普华永道-山东晨鸣纸业股份有限公司年度管理建议书优质PPT.ppt

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PwcDraft20032003年年55月月1818日日山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）PwcDraft内容内容n公司简介公司简介n经营及财务系统管理经营及财务系统管理n会计处理内部控制问题会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）1PwcDraft经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司的成长轨迹公司的成长轨迹1987年公司年生产能力仅为0.6万吨，2002年达到了104万吨。

@#@实施资本运营，公司B股和A股先后于1997年和2000年在深圳证券交易所挂牌上市。

@#@在全国各地设立了生产基地和销售中心，形成覆盖全国各地的销售网络。

@#@逐步建立了海外营销网络公司简介2PwcDraft经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）经营经营规模与业绩的增长规模与业绩的增长经营规模的扩张公司简介200220012000子公司17家10家6家经营地区山东、湖北、吉林、内蒙古、江西、上海（于2003年年初成立）山东、湖北、吉林、内蒙古山东、湖北、吉林、内蒙古主要经营范围造纸、电力建材、林业造纸、电力造纸、电力3PwcDraft经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）经营经营规模与业绩的增长规模与业绩的增长（续）（续）经营规模扩大子公司地区分布公司简介地区子公司山东山东晨鸣热电股份有限公司，山东晨鸣新力热电有限公司山东齐河板纸有限责任公司，晨鸣天园林业有限公司山东晨鸣板材有限责任公司，寿光市晨鸣水泥有限公司寿光市新源煤炭有限公司湖北武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司，襄樊晨鸣铜版纸有限责任公司赤壁晨鸣纸业有限责任公司，武汉晨鸣乾能热电有限责任公司武汉晨建新型墙体材料有限公司内蒙古满洲里柯林纸业发展有限公司，海拉尔晨鸣纸业有限公司吉林吉林晨鸣亚松浆纸有限公司江西江西晨鸣纸业有限责任公司上海上海晨鸣造纸机械有限公司（于2003年年初成立）4PwcDraft经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）经营经营规模与业绩的增长规模与业绩的增长（续）（续）业绩的增长公司简介年度人民币百万元5PwcDraft经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）经营经营规模与业绩的增长规模与业绩的增长（续）（续）业绩的增长（续）公司简介年度人民币百万元6PwcDraft经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）经营经营规模与业绩的增长规模与业绩的增长（续）（续）业绩的增长（续）公司简介年度人民币百万元7PwcDraft经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）同业比较同业比较（资料来源：

@#@资料来源：

@#@20022002年度上市公司年报）年度上市公司年报）公司简介2002年晨鸣纸业（深市上市公司）华泰纸业（沪市上市公司）吉林纸业（深市上市公司）总资产（百万元）8,6902,7522,801主营业务收入（百万元）4,4551,3261,035净利润（百万元）381190-2288PwcDraft经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）行业背景行业背景我国造纸工业近十年国内外对纸张的需求年增长率为8.77%，远远超过美国和日本等发达国家2%-3%年增长率2001年我国机制纸产量3206万吨，居世界第二位我国人均用纸量只有26.5公斤，发展潜力巨大铜板纸近年来的发展最为迅速，年递增率高达18.8%新闻纸的人均消费量只有1.4公斤，与世界平均7.2公斤的水平相比还有巨大的发展空间公司简介9PwcDraft经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）发展前景的展望发展前景的展望机遇我国人均纸消费量低，消费能力处于加速增长期国家将大力支持林纸工业的发展中国加入WTO后，能够按照国际准则参与国际竞争，开拓国际市场挑战国内同行业竞争加剧外商在我国造纸行业的投资计划加快，面临更多的国际竞争对手公司简介10PwcDraft经营及财务系统管理会计处理内部控制问题山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司现有的管理结构公司现有的管理结构（资料来源：

@#@晨鸣公司网站）（资料来源：

@#@晨鸣公司网站）公司简介11PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理随着公司经营规模和经营范围的不断扩大，业绩的不断增长，我们在年度审计中发现了一些由此而引起的财务或内部控制系统的不足之处，并对此提出建议改善方案，供公司参考。

@#@我们的建议是基于我们为达到审计结论而进行的审计工作的基础上，因而不可能涵盖公司业务上的所有风险及内部控制的不足之处。

@#@公司董事及审计师各自的责任已经在我们的审计业务约定书中阐明。

@#@12PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理经营决策形成路径图经营决策形成路径图经营决策真实反映财务经营状况的财务数据经营及财务系统管理13PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理经营与财务管理系统图经营与财务管理系统图财务管理架构财务内控体系公司治理结构经营管理系统经营与财务管理系统14PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务管理架构财务管理架构管理模式的选择职能制结构：

@#@金字塔型矩阵结构：

@#@各职能部门的垂直系统同各规划项目的水平系统组成一个矩阵的组织结构联邦分权制结构：

@#@以成果为中心的组织设计模拟分权制结构系统结构我所发现，贵公司财务部门尚未有一套明确的管理模式，不利于财务部门有效地行使职能。

@#@15PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务管理架构财务管理架构管理体系的构建职位的设置职能的分工功能的实施运行的协调16PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务管理架构财务管理架构管理信息系统（MIS）信息的报告决策的制定指令的传达权限的设置适时的监控17PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务管理架构财务管理架构绩效评价体系绩效评价的目标绩效评价在现有工作中的绩效将来担负更高职责工作的潜在能力18PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务管理架构财务管理架构绩效评价体系绩效评价的方法员工绩效职责期望的结果绩效考评奖励行为修正潜能的评定不断循环传统的评价方法传统的评价方法现代评价方法现代评价方法好坏奖励惩罚19PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务管理架构财务管理架构绩效评价体系评价的报酬体系q内部报酬:

@#@参与决策/更大的工作自由和权限/更多的责任/更有趣的工作/个人成长的机会/活动的多样化q外部报酬:

@#@直接报酬/间接报酬/非金钱性报酬激励机制改善绩效的激励：

@#@绩效与激励的统一20PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务内控体系财务内控体系建立财务报告系统（FinancialReportingSystem）报告信息的筛选信息传递的有效性信息反馈的及时性21PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务内控体系财务内控体系财务风险系统风险q技术风险q制度缺陷财务人员道德风险外部风险22PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务内控体系财务内控体系内部风险控制设置审批权限q定级审批q约束机制q落实到人q兼顾效率23PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务内控体系财务内控体系内部风险控制财务人员的培训q在职培训q离岗培训q定期考核24PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理财务内控体系财务内控体系内部风险控制编制合并报表q定期对帐和余额调节表的编制及复核q内部往来交易和余额的合并抵销q定期编制q及时报送25PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理公司治理结构公司治理结构治理机构的完善董事会监事会独立董事专门委员会q战略委员会q审计委员会q考核委员会q薪酬委员会q提名委员会目前，贵公司尚未成立上述各专门委员会。

@#@26PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）资金管理及财务风险的控制资金管理及财务风险的控制财务资金的管理运用定期编制银行余额调节表定期进行现金盘点对货币资金的收支进行分权审批控制经营及财务系统管理公司简介会计处理内部控制问题27PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002年度管理建议书（附件）年度管理建议书（附件）资金管理及财务风险的控制（续）资金管理及财务风险的控制（续）借款合同的保存与管理合同的分类保存合同借阅与归还合同的备份公司简介会计处理内部控制问题经营及财务系统管理28PwcDraft山东晨鸣纸业股份有限公司山东晨鸣纸业股份有限公司20022002