一般企业类企业所得税《企业产品成本核算制度》Word格式文档下载.docx

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B．50%、20%

C．50%、15%

D．70%、20%

5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。

A．1.5%

B．2%

C．6%

D．14%

6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。

C．2.5%

D．6%

7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。

A．6%

D．8%

8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（C）的部分，准予扣除。

A．5%

B．10%

C．12%

D．15%

9、（D）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。

A．会计利润总额

B．纳税调整额

C．利润总额

D．应纳税所得额

10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（A）。

A．应纳税所得额=会计利润总额±

纳税项目调整金额

B．应纳税所得额=会计利润总额

C．应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额

D．应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额

11、某境内公司2013年发生下列业务：

（1）销售产品收入1500万元；

（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；

企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；

（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；

（4）出租财产取得其他业务收入40万元；

（5）取得国债利息2万元；

直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；

（6）全年销售成本1000万元；

营业税金及附加100万元；

（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；

全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；

全年财务费用45万元。

该公司企业对广告费用的纳税调整额为（A）。

A．调增应纳税所得额160万元

B．调增应纳税所得额145万元

C．调增应纳税所得额137.2万元

D．调增应纳税所得额137.5万元

12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（A）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。

A．国务院全国人民代表大会常务委员会

B．财政部国务院

C．国家税务总局国务院

D．省级人民政府财政部门国家税务总局

13、企业从事下列（C）项目的所得，减半征收企业所得税。

A．农作物新品种的选育

B．远洋捕捞

C．海水养殖、内陆养殖

D．中药材的种植

14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（B）万元的部分，免征企业所得税；

超过部分，减半征收企业所得税。

A．200

B．500

C．1000

D．2000

15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（A）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

A．100%

B．50%

C．30%

D．20%

16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（D）。

A．按10%的税率缴纳企业所得税。

B．按10%的税率缴纳企业所得税

C．按10%的税率缴纳企业所得税

D．免征企业所得税

17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（A）万元。

A．100

B．200

C．500

D．1000

18、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（A）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.6

B.10

C.20

D.30

19、《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除；

形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。

A.30%150%

B.50%150%

C.50%200%

D.100%200%

20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（A）。

A.年折旧率＝2÷

预计使用寿命（年）×

100%

B.年折旧率＝1÷

C.年折旧率＝尚可使用年限÷

预计使用寿命的年数总和×

D.年折旧率＝已使用年限÷

21、（A　）企业实行核定征收。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的

B.汇总缴纳企业所得税的

C.财务核算健全、依法进行纳税申报的

D.专门从事股权（股票）投资业务的

22、2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。

该企业的应纳税所得额为（A）。

A.180万元

B.220万元

C.200万元

D.160万元

23、企业应当自年度终了之日起（D）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.两个月

B.三个月

C.四个月

D.五个月

24、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（A）的方式向税务机关申报扣除。

A.清单申报

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

25、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（A）的形式向当地主管税务机关进行申报。

26、企业实际资产损失，应当在其（D）的年度申报扣除。

A.实际发生

B.会计上已作损失处理

C.实际发生或会计上已作损失处理

D.实际发生且会计上已作损失处理

27、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（B）。

A、3年

B、5年

C、7年

D、10年

28、下列表述不正确的是（D）。

A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除

B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除

29、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（B）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

30、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。

该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

31、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B）。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金

32、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（C）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.个体工商户

33、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（B）。

A.高新技术的生产企业

B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业

C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

34、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（D）。

A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险

B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费

C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金

D.企业为职工支付的分红性保险费

35、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（A）。

A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的

36、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（B）。

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

37、下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（A）。

A.收付实现制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

38、依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（C）。

A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理

B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除

C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理

D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除

39、企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（B）。

A.提供劳务收入

B.转让固定资产收入

C.特许权使用费收入

D.租金收入

40、某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。

业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（A）万元。

A.21

B.21.25

C.30

D.50

41、《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（A）。

A.2014年1月1日

B.2015年1月1日

C.2016年1月1日

D.2017年1月1日

42、为确定产品成本核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计