高定价2010年度中央企业财务预算报表编制说明Word文档下载推荐.doc

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四、报表封面填制说明

（一）封面左侧。

1.企业名称：

指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2.单位负责人：

指在工商行政管理部门登记的法定代表人。

凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

3.总会计师：

指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。

如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。

4.财务（会计）机构负责人：

指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。

5.填表人：

指具体负责编制报表的工作人员。

（二）封面右侧。

1.企业（单位）组织机构统一代码：

指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。

尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。

如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。

企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。

本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：

（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。

（2）集团型企业需区别以下情况填列：

①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。

②当本企业为集团二级子企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。

其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。

③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。

2.隶属关系：

本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。

中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。

3.所在地区：

根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。

境外企业所在地区代码统一填“900000”。

4.所属行业码：

“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。

5.经营规模：

按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。

6.组织形式：

根据企业在工商行政管理部门登记注册的类型及有关性质填列。

国有独资有限责任公司选“1.独资公司”项填列。

上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。

如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；

如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；

如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。

集团所属事业单位、基建项目分别选择9项下的“1.事业单位”或“2.基建项目”项填列。

7.报表类型码：

根据企业财务预算报表编制实际情况选择填列，具体填报方法如下：

（1）集团本部在填报集团合并报表时，按要求选择填列“9”；

（2）集团二级子企业在填报本企业报表时，按要求选择填列“0”；

集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，按要求分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。

集团本部视同集团二级企业填列“0”。

8.成立年份：

指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。

9.备用码：

各企业根据实际需要可自行规定填报内容。

五、资产负债预算表（国资企预01表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2010年末资产、负债及所有者权益的预算情况。

2.表内“上年数”：

企业根据2009年企业财务报表的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2009年度财务报表并结合2010年度预计情况填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

5.表内“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

6.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.交易性金融资产：

根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。

2.预付款项：

根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。

3.存货：

根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。

4.其他流动资产：

根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。

5.可供出售金融资产：

根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。

6.持有至到期投资：

根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。

7.长期股权投资：

根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。

8.投资性房地产：

反映企业持有的投资性房地产。

企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；

企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。

9.无形资产：

根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

10.开发支出：

根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。

11.商誉：

反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。

12.其他非流动资产：

根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。

13.预收款项：

根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。

14.应付职工薪酬：

根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。

15.库存股：

反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。

表内公式：

10行≥（11+12）行（合理性）；

15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；

24行=（22-23）行；

26行=（24-25）行；

38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29

+30+31+32+33+34+35+36+37）行；

39行=（15+38）行；

46行≥（47+48）行；

49行≥50行；

56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；

65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；

66行=（56+65）行；

74行=（68+69-70+71+72+73）行；

76行=（74+75）行；

78行=（66+76）行；

若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，75=0（合理性）；

39行=78行。

六、利润预算表（国资企预02表）

1.本表反映企业2010年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2009年度财务报表的指标分析填列。

5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

1.营业收入：

反映企业2010年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分别单列。

2.资产减值损失：

反映企业2010年度各项资产预计发生的减值损失。

3.公允价值变动收益：

反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“－”号填列。

4.投资收益：

反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“－”号填列。

5.提取法定盈余公积金：

反映企业按照规定预计提取的法定盈余公积金。

6.应上交国家利润（国家股利）：

反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家2009和2010年度的利润（国家股利）金额。

1行=（2+3）行；

4行=（5+6）行；

13行≥14行（合理性）；

15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；

18行=（15+16-17）行；

20行=（18-19）行；

22行=（20-21）行；

若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，21行=0（合理性）。

七、现金流量预算表（国资企预03表）

（一）本表反映企业2010年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。

（二）表内“上年数”有关指标根据企业2009年度财务报表的指标分析填列。

（三）表内“本年预算数”有关指标根据企业2009年度财务报表并结合2010年度预计情况填列。

（四）表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计