下半年上海内审师《审计业务》沟通能力考试题.docx

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2015年下半年上海内审师《审计业务》：

沟通能力考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）

C：

c.可读入磁盘（WORM）

D：

d.数字录音带（DAT）

2.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

A：

评估用以编制管理报告的程序

B：

与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：

将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

D：

为管理报告提供支持性文件记录

3.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

A：

操作者流程分析

B：

产品流程分析

C：

办事流程分析

D：

联合流程分析

4.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

A：

首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B：

管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C：

至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D：

在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

5.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是

A：

减少数据网络的流量

B：

缩短开发和维护新的商业应用软件的时间

C：

数据及其处理过程的集中化

D：

降低诊断用户故障的复杂性

6.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。

在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论

A：

现金收人记录正确

B：

现金会计记录不恰当

C：

现金账户调节恰当

D：

现金的实物保全措施恰当

7.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。

尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。

如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是

A：

没有表现出应有的勤奋。

B：

缺乏对组织的忠诚。

C：

没有此领域的法定资格。

D：

没有遵循法律。

8.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。

明确行业建立职业道德守则的主要目的是

A：

规范职业行为，以保证职业资料。

道德水平、正直性以及组织地位；

B：

明确高效会计实务实施的标准；

C：

提供会计政策能够有效开发、执行的框架。

D：

明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。

9.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：

c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

10.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

A：

工期加材料合同

B：

完全固定价合同

C：

成本加固定费用合同

D：

成本加奖励加费用合同

11.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

A：

银行对账单与机构的账簿记录一致

B：

全年支付的发票被适当地批准和归档

C：

保证及时支付的控制按预期执行

D：

b和c

12.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。

则完全产能销售水平为

A：

＄2，500，000

B：

＄10，000，000

C：

＄1，600，000

D：

＄2，000，000

13.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

14.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？

A：

以前的审计结论。

B：

审计单位规模。

C：

对经营管理的满意程度。

D：

员工、系统或环境的改变。

15.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。

道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。

以下哪个说法可以被合理推断？

　　I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。

　　II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。

　　III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。

A：

只有Ⅱ

B：

只有Ⅲ

C：

只有Ⅰ和Ⅱ

D：

只有Ⅱ和Ⅲ

16.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是

A：

时间序列分析

B：

等候理论

C：

线性规划

D：

敏感性分析

17.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：

更容易精确测度研究变量；

B：

可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

C：

意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：

人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

18.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

A：

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

B：

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

C：

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

D：

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

19.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：

审计委员会定期检查部门工作质量

B：

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C：

计划每三年进行一次外部检查

D：

由外部审计师检查和评价部门工作

20.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:

A：

内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

B：

内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

C：

内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

D：

内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

21.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。

该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。

在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。

2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。

4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。

5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。

6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。

7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。

8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。

审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。

9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。

10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。

最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。

11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入

A：

没有

B：

一项

C：

两项

D：

三项

22.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：

内部控制系统是否能降低内在风险；

D：

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

23.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A：

a.生命周期法。

B：

b.模拟法。

C：

c.原型法。

D：

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

24.撰写书面正式审计报告的目的是

A：

有利于被审计方采取行动

B：

明确说明高级管理层应采取的改进措施

C：

有利于外部审计师评估内部审计报告