企业所得税判断题(含答案)Word文档下载推荐.doc

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3．个人独资企业也要缴纳企业所得税。

【解析】个人独资企业不是企业所得税的纳税人。

4．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。

【解析】企业所得税法第二条第二款规定：

5．非居民企业的法定税率一律都是20％。

【解析】非居民企业的法定税率包括25％和20％两档。

其中：

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，其适用的法定税率是25％；

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用的法定税率是20％。

6．企业取得的违法收入不征企业所得税。

【解析】企业所得税法第六条规定：

“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

”另根据企业所得税法第七条规定，不征税收入不包括违法收入。

7．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

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【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，不缴纳企业所得税。

8．企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

【解析】企业所得税法第五条规定：

“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

9．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

【解析】符合企业所得税法第八条的规定。

10．企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

【解析】企业所得税法第九条规定：

“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

11．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在所得税前扣除。

【解析】符合企业所得税法第十条的规定。

12．各种准备金支出一律不得在企业所得税前扣除。

【解析】企业所得税法第十条规定，未经核定的准备金支出不得税前扣除。

13．未投入使用的房屋、建筑物不得计算折旧扣除。

【解析】企业所得税法第十条规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

13．以经营租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。

【解析】企业所得税法第十条规定．以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧

扣除。

14．以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。

【解析】企业所得税法第十条规定，以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧

15．自创商誉不得计算摊销费用扣除。

【答案】正确．

【解析】企业所得税法第十二条第二款规定，自创商誉不得计算摊销费用扣除。

16．租人固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

【解析】符合企业所得税法第十三条规定。

17．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产可以计算无形资产摊销费用准予扣除。

【解析】企业所得税法第十二条第二款规定，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用扣除。

18．固定资产的大修理支出可以直接在所得税前扣除。

【解析】企业所得税法第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的固定资产的大修理支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

19．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应当增加固定资产原值并计提折旧扣除。

【解析】企业所得税法第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

20．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

【解析】企业所得税法第十四条规定：

“企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

21．企业销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

【解析】企业所得税法第十五条规定：

“企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

22．企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

【解析】企业所得税法第十六条规定：

“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

23．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

【答案】错误

【解析】企业所得税法第十七条规定：

“企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营构、场所有实际联系的所得，其适用的法定税率是25％。

【答案】正确

【解析】符合企业所得税法第四条的规定。

34．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

【解析】符合企业所得税法第二十二条的规定。

35．居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；

超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

【解析】符合企业所得税法第二十三条的规定。

36．居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在企业所得税法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

【解析】符合企业所得税法第二十四条的规定。

37．企业所得税法中的国债利息收入免征企业所得税。

【解析】符合企业所得税法第二十六条规定。

38．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，可以免征、减征企业所得税。

【解析】符合企业所得税法第二十七条的规定。

39．在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的所得可以减征、免征企业所得税。

【解析】根据企业所得税法第二十七条第（五）项规定，在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机梅、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的所得可以减征、免征企业所得税。

40．符合条件的非营利组织的收人为不征税收入。

【答案】错误

【解析】根据企业所得税法第二十六条规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。

41．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

【解析】根据企业所得税法第二十六条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

42．符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

43．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

【解析】符合企业所得税法第二十六条规定。

44．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳所得税额。

【解析】企业所得税法第三十一条规定：

“创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

45．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

【解析】符合企业所得税法第三十二条规定。

46．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

【解析】符合企业所得税法第三十三条规定。

47．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额。

【解析】企业所得税法第三十四条规定；

“企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

48．根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。

【解析】符合企业所得税法第三十六条规定。

49．对非居民企业取得的各类所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

【解析】企业所得税法第三十七条规定：

“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

50．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，以支付人为扣缴义务人。

税款由扣缴义务人在每次支付时，从支付的款项中扣缴，到期应支付而未支付时，不得从到期应