会计案例分析-三毛派神PPT推荐.pptx

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2005年1月19日，三毛派神发布了预计2004年业绩不会大幅增长的修正公告。

2005年2月4日，三毛派神因需对有关资产计提大额减值准备，再次发布业绩预告修正公告，预计公司2004年度将亏损1.8亿元。

三毛派神对2004年业绩预告进行了多次修正，且差异巨大，披露时间滞后。

此外，三毛派神在2005年1月25日刊登的有关对外投资和关联交易等事项公告中，未能对有关资产的减值风险及时、准确地作出评估，与2005年2月4日的业绩预告修正公告的相关内容不一致。

深交所认定，三毛派神严重违反了上市规则和2004年年报工作的有关规定。

变脸变脸原因原因原因原因三毛派神称，造成业绩预告差异的原因为：

追回部分货物不能确认为损益；

2006年初司法机关撤消了公司2004年转口贸易信用证项下的保证金冻结令，开户银行日前已支付全额信用证款项，公司预计增加或有损失3350万元左右；

几项诉讼案预计增加或有损失1660万元左右；

对上海久阳药业往来资金及投资款计提减值准备820万元；

对毕纳高房产计提减值准备200万元；

对应收款项、存货等计提资产减值准备约3370万元。

三毛派神2004年度已出现亏损，若2005年度继续亏损，公司股票将被*ST处理。

变脸变脸原因原因原因原因对上海久阳药业往来资金及投资款计提减值准备820万元；

内部控制者如何挖空公司内部控制者如何挖空公司内部控制者如何挖空公司内部控制者如何挖空公司蒋卫东蒋卫东金明喜金明喜张晨张晨张晨操纵相关人员，由三毛派神为张晨在深圳的公司担保贷款9000万元；

三毛派神开具商业汇票13张，每张1000万元，合计1.3亿元，以此为张晨在深圳的公司抵押贷款8300万元；

以转口贸易为由，从三毛派神开出822万美元的信用证，约合人民币7000万元。

.以创办上海驰寰贸易公司为由，让三毛派神投资4500万元，实际划转到其在深圳的公司；

以转口加工贸易为由，垫付嘉兴港区大洋服饰有限公司货款2400多万元。

未经董事会同意协助张晨转移资金总经理以同样手法转移资金业绩变脸说业绩变脸说明明明明问题问题管理层滥用权利内控缺失内控缺失财务造假财务造假如何如何如何如何防止管理防止管理防止管理防止管理层滥层滥用用用用权权力力力力建立权力制衡机制控股股东与中小股东分权建立分权相互制约的管理体系加强企业内部控制发挥独立董事作用ABC建立建立建立建立权权权权力制衡力制衡力制衡力制衡机制机制机制机制控股股控股股控股股控股股东东东东与中小股与中小股与中小股与中小股东东东东分分分分权权权权v规定控股股东（包括高管），在增持（减持）股票前，必须预先通过媒体公告并且公告的内容必须包括增持（或减持）的股票价格（包括数量）等。

建立建立建立建立权权权权力制衡机制力制衡机制力制衡机制力制衡机制建立分建立分建立分建立分权权权权相互制相互制相互制相互制约约约约的管理体系的管理体系的管理体系的管理体系三三权权分立分立董事会监事会管理层董事会董事会对公司公司经营管理的决管理的决策策负责（类似似立法立法权）监事会事会负责监督督（类似司法似司法权）高管高管对绩效效负责（类似行似行政政权）经营管理管理“三三权分立分立”内部管理体系也要分内部管理体系也要分权加加加加强强强强企企企企业业业业内部控制内部控制内部控制内部控制所有者所有者缺位缺位内部人内部人控制控制过过度度投投资资完善企业内部控制环境、进行全面的风险评估设立良好的控制点、充分发挥内部审计的作用建立有效的信息收集系统与信息沟通渠道发挥发挥发挥发挥独立董事作用独立董事作用独立董事作用独立董事作用保护保护公司公司“弱势群体弱势群体”利益利益激励与约束相容的机制激励与约束相容的机制慎重选聘独立董事慎重选聘独立董事本案中会本案中会本案中会本案中会计计估估估估计计存在的存在的存在的存在的问题问题三毛派神公司位于西固区玉门街486号，按照该地段边界位置，属于三级范围。

也就是说按照三级基准地价为40.93（万元/亩）。

而第一大股东占用资金，提出了以地抵债的方式偿还，评估地价竟然为82万元/亩，足足比现在的国家定价高出一倍。

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