企业财务内控制度设计和构架PPT文件格式下载.ppt

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组织资金运动，处理财务关系。

财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。

是有关创造财富的决策。

财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。

它主要是利财务关系的一项经济管理工作。

它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。

企业管理的一个重要组成部分。

2.1.2财务部门五个职能的发挥如何？

显示器显示器准确、及时、客观，有没有完全做到？

监控器监控器服务与监督的关系有没有处理好？

纽带纽带单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？

“资金”纽带作用又发挥如何？

决策参谋决策参谋对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财务职责是否有明确认识？

在企业融资与投资决策中，财务有没有发挥很好的决策参谋作用？

保值、增值保值、增值“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从上到下是否形成这种共识？

2.1.3财务管理活动循环权益：

权益：

实收资本资本公积盈余公积未分配利润负债：

负债：

流动负债长期负债货币资金储备资金生产资金成品资金营业收入补偿成本费用营业利润工资等支出固定资产对外投资收益对外投资营业外收支余额税税后利润利润总额股息红利提公益金提公积金弥补罚款投资投资筹资筹资资金的分配资金的分配折折旧旧未分配利润企业价值链分析利利润润内部后勤生产作业外部后勤市场营销服务采购人力资源管理技术开发企业基础设施辅助活动基本活动图21价值链示意2.1.4财务管理围绕的中心财务管理是企业价值链中的支持性活动，财务管理是企业价值链中的支持性活动，是为主体活动提供支持服务的。

是为主体活动提供支持服务的。

价格库存成本费用费用库存费用信用信誉费用企业价值链中的主体活动企业价值链中的主体活动财财务务管管理理原料供应生产加工成品储运市场营销售后服务2.2财务管理制度财务管理制度财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重要组成部分。

财务管理制度财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件。

针对某一项财务管理工作，财务管理制度财务管理制度规定了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、方法或细则。

2.3“财务管理制度”在公司财务管理工作中的作用为财务管理工作提供组织保证。

为财务管理工作提供组织保证。

机构的设置、财会人员的配备、职责分工。

为财务管理工作提供体系保证。

财务管理体系；

经营管理体系。

为财务管理工作提供方法保证。

“管理手段”；

程序；

关键点。

为财务管理工作提供质量保证。

权威基础；

约束机制；

量测、监控。

2.4“财务管理制度”在公司财务管理工作中的运作有有“法法”可依可依制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依据。

有有“法法”必依、执必依、执“法法”必严必严明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处理相关事务。

违违“法法”必究必究对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃处理。

2.5财务管理制度体系全面预算制度内部控制制度统计核算制度财务分析制度销售采购生产财务组织制度财会稽核制度2.5财务管理制度体系全面预算制度内部控制制度统计核算制度财务分析制度销售采购生产财务组织制度财会稽核制度三、企业典型的财务管理制度三、企业典型的财务管理制度财务稽核制度财务稽核制度财务组织制度财务组织制度全面预算管理制度全面预算管理制度内部财务控制制度内部财务控制制度生产统计管理制度生产统计管理制度生产成本核算制度生产成本核算制度财务分析制度财务分析制度3.1财务稽核制度制度目的制度目的明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会稽核工作顺利、有效地实施。

财务稽核工作的总体任务财务稽核工作的总体任务通过建立独立于财务部门之外的稽核组织，制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职责为基准，对财务部门的运作过程及工作成果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其专业职能的作用。

3.2财务组织制度制度目的制度目的明确公司财务部的职能和职权，并为财务部的有效运行及达成其职能目标设立合适的组织和人员配置。

财务组织管理内容框架财务组织管理内容框架财务部职能财务部职权财务部经理职责财务部组织架构和流程财务部各岗位职责与任职资格财会人员工作交接规定3.2财务部业务流程总账会计总账会计成本会计成本会计应收会计应收会计应付会计应付会计出纳出纳财务经理财务经理总经理总经理业务申请检查审核审批收付YYYNNN记账原始凭证检查检查报表分析审核审批业务单位业务单位核算3.3全面预算管理制度制度目的制度目的规范公司全面预算的运作体系，明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工。

全面预算工作的总体任务全面预算工作的总体任务通过围绕资金收支两条线，对未来经营活动进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。

同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。

3.3全面预算流程经营目标战略规划销售预算草案生产预算草案销售费用预算草案其他职能单位其他职能单位财务部财务部生产部门生产部门销售部门销售部门预算委员会预算委员会汇总/初审管理费用预算草案财务费用预算草案生产成本预算草案现金预算预算报表审查、协调预算草案修改审批预算执行预算监控预算执行报告预算修订纠正措施筹划/推动3.4内部财务控制制度制度目的制度目的明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能，界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理。

内部财务控制工作的总体任务内部财务控制工作的总体任务通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制体系，协助总经理对业务活动的财务性管理，充分发挥财务部的监督职能作用。

3.5生产统计管理制度制度目的制度目的科学、有效地组织公司生产部门的统计工作，保证统计资料的准确性、及时性与全面性，以真实反映公司的生产运作情况，并为公司生产经营核算比较以及各项生产经营决策提供有效依据。

生产统计工作的总体任务生产统计工作的总体任务通过建立科学的内部生产统计资料记录表单和报送体系，以原始记录为基础逐级汇总填报，对公司的生产活动情况进行统计资料收集、整理和分析。

3.6生产成本核算制度制度目的制度目的规范公司生产成本核算工作，加强成本核算的准确性、精确性与及时性，从而为公司的成本控制管理以及与成本有关的生产经营决策提供切实有效的信息支持。

生产成本核算工作的总体任务生产成本核算工作的总体任务健全成本核算的基础性工作，选择适当的成本计算方法，对生产过程中发生的各项费用进行核实、归集、分配和计算，从而计算出公司实际的生产成本，以考核、分析成本计划的执行情况，协助公司对生产成本进行有效的控制和管理。

3.7财务分析制度制度目的制度目的规范公司财务部定期财务分析活动的实施，以及时、准确、全面、有针对性地反映公司的经营状况和财务状况，从而切实发挥财务分析在公司经营管理中的显示器与决策参谋的作用。

财务分析工作的总体任务财务分析工作的总体任务由公司财务部门通过运用各种专门的分析方法，定期对公司财务报表和其他财务数据进行系统的分析和研究，评价企业的经营成果、财务状况及其变动，为改进公司财务管理工作和领导经营决策提供重要的财务信息。

财务分析项目财务分析项目分析期间分析期间分析方法分析方法3.7财务分析的项目内容、分析期间与分析方法主要经营指标完成情况分析总产值月度分析季度分析半年分析年度分析计划/预算比较历史同期比较竞争对手比较总产量实现销售收入实现利润货款回收率财务状况单列项目分析生产经营状况分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析构成分析因素分析预算比较定额比较趋势分析贡献毛益分析销售利润分析生产成本分析期间费用分析盈亏平衡分析存货分析应收、应付账款分析综合性经营、财务状况分析综合财务指标分析季度分析半年分析年度分析雷达图分析，杜邦分析负债及筹资能力分析偿债能力分析，资金成本分析经营杠杆、财务杠杆、联合杠杆分析与财务风险分析资本结构分析，风险与敏感性分析投资收益分析项目投资收益分析现金流分析现金预算比较四、内部财务控制四、内部财务控制内部财务控制内部财务控制内部财务控制的目标内部财务控制的目标内部财务控制的内容内部财务控制的内容内部财务控制的方法内部财务控制的方法4.1内部财务控制内部财务控制是从财务的角度对企业生内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的发挥财务部门的“监控器监控器”职能。

职能。

意识培养价值树立政策规范制度建设纪律约束监督检查内部财务控制框架内部财务控制框架4.2内部财务控制的目标形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现。

保企业经营管理目标的实现。

建建立立行行之之有有效效的的风风险险控控制制系系统统，强强化化风风险险管管理理，确保企业各项业务活动的健康运行。

确保企业各项业务活动的健康运行。

堵堵塞塞漏漏洞洞、消消除除隐隐患患，防防止止并并及及时时发发现现和和纠纠正正各各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。

种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。

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