经济法基础习题Word文件下载.docx

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纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。

3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（　　）。

A、提供加工服务

B、提供租赁服务

C、提供桥梁修缮服务

D、提供运输服务

选项B、C、D属于营业税的征收范围，纳

税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。

4、下列属于契税纳税义务人的有（　　）。

A、土地、房屋抵债的抵债方

B、房屋赠与中的受赠方

C、房屋赠与中的赠与方

D、土地、房屋投资的投资方

本题考核契税的纳税人。

契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。

选项A、C、D均为转让方，不属于契税的纳税人。

5、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　　）。

A、征税人

B、课税对象

C、纳税人

D、纳税义务

选项AC属于主体，选项B属于客体，选项D属于内容。

6、票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或（　）一定金额的有价证券。

A、在指定日期无条件支付

B、在不定日期无条件支付

C、在指定日期有条件支付

D、在不定日期有条件支付

本题考核点为票据的概念。

票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。

7、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面。

应在移送使用时纳税。

如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（　　）。

A、组成计税价格-成本+利润

B、组成计税价格-成本+费用

C、组成计税价格-（成本+利润）÷

（1-消费税税率）

D、组成计税价格-（成本+利润）÷

（1+消费税税率）

C

本题考核点是自产自用的应税消费品组成计税价格的计算公式。

8、甲公司2008年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；

甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；

另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0．5%o，财产保险合同的印花税税率为1%o，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税额为（　　）元。

A、200

B、220

C、240

D、600

（1）加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=200000×

0.5‰=100元；

（2）财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=10×

1‰=100元；

（3）权利许可证照应纳

印花税=5×

4=20元。

9、某外商投资企业某年度的销货额为2340万元（含增值税），按规定企业可以在税前扣除的交际应酬费是（）。

A、10.02万元

B、9万元

C、7.02万元

D、7万元

本题考核外商投资企业交际应酬费的扣除。

交际应酬费＝2340÷

（1＋17%）=2000万元1500*0.5%+（2000-1500）*0.3%=9（万元）

10、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（　　）。

A、本、国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

D

11、跟据现行《会计人员继续教育规定》。

会计人员每年应接受一定时间的继续教育培训（面授）。

该时间累计不应少于（）。

A、20小时

B、24小时

C、30小时

D、36小时

本题考核会计人员继续教育的时间。

根据规定，会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不应少于24小时。

12、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的（　　）。

A、2%

B、3%

C、5%

D、10%

纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。

13、根据《支付结算办法》的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款；

如果付款人未在（　　）通知银行付款的，视同付款人同意付款。

A、付款人接到通知日的次日起3日内

B、银行发出通知的次日起3日内

C、付款人接到通知之日起3日内

D、银行发出通知之日起3日内

本题考核委托收款结算方式的相关规定。

（1）在托收承付中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；

如果付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，即视为承付；

（2）在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。

14、根据《行政复议法》的规定，对省级国家税务局的具体行政行为不服的，可以向（　　）申请行政复议。

A、国家税务总局

B、上一级人民政府

C、本级人民政府

D、国务院

本题考核行政复议机关有关规定。

税务局属于实行垂直领导的行政机关，对其所作具体行政行为不服，只能向上一级主管部门申请行政复议。

15、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。

A、税收滞纳金

B、固定资产修理支出

C、投资资产的成本

D、联营企业的亏损

本题考核计算企业所得税的准予扣除项目。

选项A、C、D均为不得扣除项目。

16、某电脑公司（增值税一般纳税人）2008年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。

当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。

电脑公司当月应纳增值税为（　　）。

A、7649.57元

B、20000元

C、20290.60元

D、20340元

本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。

增值税纳税人的混合销售行为，应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税（提示：

非应税劳务额应视为含税收入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征）。

计算过程：

[5000×

100+2000÷

（1+17%）]×

17%-65000=20290．60（元）。

17、纳税人欠缴税款数额较大，在处分其不动产或者大额资产之前应当向税务机关报告。

欠缴税款数额较大是指（　　）。

A、欠缴税款数额在1万元以上

B、欠缴税款数额在2万元以上

C、欠缴税款数额在5万元以上

D、欠缴税款数额在10万元以上

本题考核欠缴税款的处理。

欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

18、下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是（　　）。

A、人民银行对金融机构的贷款业务

B、人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务

C、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务

D、中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务

本题考核营业税征收范围。

根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。

金融机构从事的外币转贷业务，按规定是要征收营业税的。

19、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得的在中国境外与该机构、场所有实际联系的利润已经在国外缴纳的所得税税款的，在我国应该（）。

A、在计算的所得税后抵免

B、作为费用扣除

C、计算补税

D、不需要补税

本题考核外国企业取得境内所得的税务处理。

根据规定，外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其它所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，可以作为费用扣除。

20、能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是（　　）。

A、课税对象

B、税目

C、税率

D、计税依据

本题的考核点为我国的现行税率。

税率是指应纳税额与征税对象之间的比例或数额，它是计算税额的尺度，是税法的核心要素，税率的高低，直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。

21、当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期问为（　　）。

A、一方起诉的同时

B、人民法院受理后

C、首次开庭前

D、一审判决前

本题考核仲裁程序。

当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；

另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

22、根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国土地增值税实行的税率属于（）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

我国的土地增值税实行四级超率累进税率。

23、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（　　）。

A、增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、城市维护建设税

本题考核土地增值税的适用税率。

土地增值税采取四级超率累进税率。

24、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值500万元，已提折旧200万元，转让价款600万元。

此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（　　）。

A、不交营业税

B、应纳营业税30万元

C、应纳营业税15万元

D、应纳营业税25万元

纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为依据交税。

但转让自建不动产，由于建成时没有交过销售不动产的营业税，因此转让时还应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。

应纳营业税=600×

5％=30（万元）

25、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（　　）。

A、电力公司销售电力

B、银行销售金银

C、邮局销售邮票

D、典当行销售死当物品

（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；

（2）典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；

（3）集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税；

（4）邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；

但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；

（5）纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税。

26、我国《会计法》规