最新中级经济法第六章题Word文档下载推荐.docx
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D.个体经营者以外的其他个人
『答案解析』本题考核点是一般纳税人的认定。
年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。
•【练习题】下列项目中应当征收增值税的是（ ）。
A.某企业转让自建房屋
B.邮电局销售报刊、杂志
C.某人转让著作权
D.收藏品公司销售首日封和小型邮务物品
•『正确答案』D
『答案解析』本题考核点是增值税的征收范围。
转让自建房屋、邮电局销售报刊、杂志、集邮商品、转让著作权都属于营业税征收范围，不征增值税，其他单位销售邮务物品要依法征收增值税。
•【练习题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.用自产货物换取生产资料
C.销售代销的货物
D.用自产产品对外投资
•『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核增值税视同销售的范围。
选项B以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。
•【练习题】下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料
C.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
D.太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
『答案解析』本题考核点是增值税混合销售。
根据规定，只有D选项在同一行为中既涉及货物又涉及非应税劳务。
•【练习题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。
A.银行销售金银
B.邮政部门销售集邮商品
C.房地产公司销售商品房
D.电力公司向发电企业收取的过网费
•『正确答案』AD
『答案解析』本题考核缴纳增值税的特殊应税项目。
邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。
商品房属于不动产，房地产公司销售商品房缴纳营业税。
• 【练习题】纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，一律征收增值税。
（ ）
•『正确答案』×
『答案解析』本题考核点是增值税兼营的计税依据。
纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和和非增值税应税项目的营业额。
未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
•【练习题】纳税人销售或进口下列货物，按现行规定不适用增值税税率13%的是（ ）。
A.图书、报纸、杂志
B.粮食、食用植物油
C.煤气
D.工业盐
『答案解析』本题考核增值税的低税率的范围。
自2009年1月1日起，工业盐的增值税税率由13%恢复到17%，食用盐继续沿用13%的低税率。
•【练习题】一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A.寄售商店代销居民个人寄售的物品
B.典当业销售死当物品
C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
D.销售使用过的固定资产
•『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核点是按简易办法4%计算缴纳增值税政策。
一般纳税人销售使用过的固定资产，只有符合特定条件才可以按征收率4%计税，否则，按适用税率征税。
•【练习题】增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（ ）。
A.包装物租金
B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税
C.增值税税款
D.包装费、装卸费
•『正确答案』BC
『答案解析』本题考核增值税应税销售额的计算。
增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。
•【练习题】某商店为增值税小规模纳税人。
2013年3月，该商店零售商品收入37080元。
该企业3月份不含税销售额为（ ）元。
A.32480
B.34720
C.36000
D.37000
•『正确答案』C
『答案解析』本题考核点为增值税销售额的计算。
不含税销售额＝含税销售额÷
（1＋征收率）＝37080÷
（1＋3%）＝36000（元）。
•【练习题】某企业将一批自产的日用品发给职工作为福利，该日用品每件成本为100元，成本利润率为10%，该日用品的组成计税价格为110元。
•『正确答案』√
组成计税价格＝100元×
（1＋10%）＝110（元）
•【练习题】某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额；
向某商场销售100台，不含税售价2200元/台；
当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（ ）万元。
A.57.5 B.58
C.58.34 D.61.74
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
应纳增值税=2000×
2000×
17%＋100×
2200×
17%－100000＝617400＝61.74（万元）
•【练习题】某商场为增值税一般纳税人，7月采取以旧换新方式销售冰箱10台，同时回收10台旧冰箱，每台收购金额为100元，取得现金净收入为22400元。
已知每台新冰箱市场零售价格为2340元。
该商场此项业务计算增值税的不含税销售额为20000元。
此项业务增值税销售额为＝[含税销售额÷
（1＋税率）]×
10＝［2340÷
（1＋17%）］×
10＝20000（元）
•【练习题】甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（ ）。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应做购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额
『答案解析』本题考核点是增值税特殊的计税方法。
以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理。
•【练习题】某食品厂为增值税一般纳税人，5月购进农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。
根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）。
A.2420元 B.2600元
C.3020元 D.3062元
『答案解析』本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。
准予抵扣的进项税额＝20000×
13%＋6000×
7%＝3020（元）。
•【练习题】根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.因自然灾害毁损的库存商品的进项税额
B.企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料的进项税额
C.不动产在建工程耗用的购进材料的进项税额
D.正常生产用购进货物支付的运输费计算的进项税额
『答案解析』本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。
非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣进项税，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂编织的损失。
选项A因自然灾害损失的，进项税可以抵扣。
•【练习题】某企业为增值税一般纳税人。
2013年3月进口一批服装，关税完税价格50万元。
假如服装关税税率为10%。
该企业此项业务应纳进口增值税税额为9.35万元。
『答案解析』本题考核进口环节增值税的计算。
该企业进口服装应纳进口增值税税额＝关税完税价格×
（1＋关税税率）×
增值税税率＝50×
（1＋10%）×
17%＝9.35（万元）
•【练习题】下列业务中，按规定可以免征增值税的是（ ）。
A.书店销售古旧图书
B.某钢厂销售钢材
C.某商店销售外购农产品
D.某超市将外购的货物无偿赠送给个人
•『正确答案』A
『答案解析』本题的考核点是增值税减免。
本题中选项A销售古旧图书是免税的；
选项D视同销售征收增值税。
•【练习题】下列项目中，可以享受即征即退50%增值税政策的有（ ）。
A.利用风力生产的电力
B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C.以垃圾为燃料生产的电力
D.以煤矸石为燃料生产的电力
『答案解析』本题考核点是增值税税收优惠政策。
选项B是免税项目，选项C是即征即退项目。
• 【练习题】根据规定，增值税起征点的适用范围限于个人。
『答案解析』本题考核点为增值税起征点。
•【练习题】现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；
超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。
『答案解析』本题考核增值税起征点的基本规定。
起征点的规定是：
没有达到起征点的，免征增值税；
达到起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。
•【练习题】下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C.采取托收承付方式销售，为实际收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者受到全部或者部分货款的当天
『答案解析』本题考核点为增值税纳税义务发生时间。
采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，所以B错误；
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天，所以C错误。
•【练习题】下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A.向消费者
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