初级会计职称经济法基础第4章 增值税消费税营业税法律制度 课后作业Word文档格式.docx

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A.4160

B.4698.97

C.5440

D.5497.8

5.

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。

A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额

B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款

C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出

D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额

6.

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。

当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2015年10月应纳增值税（）万元。

A.13.94

B.8.25

C.6.86

D.9.78

7.

根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）。

A.将外购货物用于免征增值税项目

B.将外购货物用于交际应酬消费

C.将外购货物用于不动产在建工程

D.将外购货物用于对外捐赠

8.

某食品厂为增值税一般纳税人，2015年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2015年10月应转出进项税额为（）元。

A.1017.09

B.1580

C.1452.99

D.1700

9.

甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。

已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.117×

17%=19.89（万元）

B.（117+11.7）×

17%=21.879（万元）

C.117÷

（1+17%）×

17%=17（万元）

D.（117+11.7）÷

17%=18.7（万元）

10.

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

A.农业生产者销售外购农产品

B.销售避孕药品

C.企业销售使用过的机器设备

D.外国企业无偿援助的进口物资

11.

根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，为收到预收款的当天

B.纳税人采取赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

12.

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人可以自行开具增值税专用发票的是（）。

A.商业企业一般纳税人零售烟酒

B.一般纳税人销售免税货物

C.小规模纳税人销售货物

D.生产企业一般纳税人销售机器设备

13.

根据“营改增”的有关规定，下列各项中，不属于营改增的范围的是（）。

A.邮政储蓄服务

B.航空运输服务

C.文化创意服务

D.鉴证咨询服务

14.

某广播影视公司为增值税一般纳税人，2015年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。

当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元，则该广播影视公司2015年10月份应缴纳增值税（）万元。

A.15.5

B.12.86

C.19.8

D.25.54

15.

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税纳税人的是（）。

A.房屋租赁的承租方

B.转让境外土地使用权的销售方

C.单位依法不需要办理税务登记的内设机构

D.提供保险业服务的保险公司

16.

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融保险业”税目并应当计算缴纳营业税的是（）。

A.有形动产融资租赁业务

B.保险公司的摊回分保费用

C.货物期货

D.金融机构转让有价证券取得的收入

17.

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业”税目计算缴纳营业税的是（）。

A.出租文化场所

B.经营网吧

C.经营音乐茶座

D.金融经纪业务

18.

甲建筑公司2015年10月承包飞天企业的一项建筑工程，合同约定工程总价款为100万元，其中含甲建筑公司提供的自产建筑材料20万元。

另将部分安装劳务分包给乙企业，支付分包款40万元，则甲建筑公司应缴纳营业税（）万元。

A.1.8

B.2.4

C.1.2

D.1.5

19.

甲企业2015年10月将自己的某闲置仓库出租给乙企业，合同约定每月租金12万元，租期3年，当月甲企业取得全部的租金收入，则甲企业2015年10月应缴纳营业税（）万元。

A.21.6

B.1.8

C.0.6

D.5.2

20.

根据营业税法律制度的规定，下列关于纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人出租不动产，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

21.

根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

A.化妆品

B.白酒

C.啤酒

D.柴油

22.

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口小汽车的外贸企业

B.委托加工卷烟的受托方

C.零售金银首饰的商场

D.生产化妆品的化妆品生产企业

23.

（2016年新调整）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.食用酒精

C.铂金首饰

D.体育上用的发令纸

24.

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。

A.用于无偿赠送的应税消费品

B.用于集体福利的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品

25.

2015年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100+20）×

25%=30（万元）

B.（100+20）÷

（1-25%）×

25%=40（万元）

C.100×

25%=25（万元）

D.100÷

25%=33.33（万元）

26.

（2016年新调整）根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.以外购已税小汽车生产小汽车

B.以外购已税烟丝生产卷烟

C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆

D.以外购已税石脑油生产成品油

27.

某酒厂下设一非独立核算的门市部，2015年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。

A.150

B.100

C.80

D.0

28.

根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；

没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

D.残次品卷烟不缴纳消费税

29.

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

30.

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

C.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

二、多项选择题

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有（）。

A.对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能申请认定为一般纳税人

B.除个体经营者以外的其他个人不得申请认定为一般纳税人

C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.基础电信服务

B.寄售商店代委托人销售寄售物品

C.饭店销售现场消费的食品

D.纳税人提供矿产资源洗选劳务

根据增值税法律制度的规定，下列劳务应征收增值税的有（）。

A.矿产资源切割劳务

B.矿产资源分拣劳务

C.矿山爆破劳务

D.矿井构筑劳务

根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。

A.税控机动车销售统一发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证

D.增值税普通发票

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进节日礼品发放给职工做福利

B.购进实木地板用于办公楼的装修

C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产

D.购进布料用于生产服装

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.药店销售的避孕药品

B.农民销售的自产农产品

C.残疾人个人提供广告服务

D.航空公司提供飞机播洒农药服务

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义