一级建造师考试工程经济高频考点复习笔记Word文档格式.docx

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力分析

静态分析

投资收益率

总投资收益率

资本金净利润率

静态投资回收期

动态分析

财务内部收益率

财务净现值

财务净现值率

动态投资回收期

偿债能

利息备付率

偿债备付率

借款偿还期

资产负债率

流动比率

速动比率

不确定

性分析

盈亏平衡分析

敏感性分析

6、ROI=EBIT/TI

ROI：

EBIT：

息税前利润

TI：

总投资（建设投资、建设期贷款利息、全部流动资金）

7、ROE=NP/EC

ROE：

NP：

净利润=利润总额-所得税

EC：

资本金

8、静态投资回收期不能反映投资回收之后的情况，只能作为辅助评价指标，或与其他评价指标结合应用。

9、对独立常规技术方案应用FIRR评价与应用FNPV评价均可，其结论是一致的。

10、基准收益率最低限度不应小于资金成本

11、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素

12、偿还贷款的资金来源：

可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金来源

13、利息备付率应大于1，我国不宜低于2

14、偿债备付率应大于1，我国不宜低于1.3

1Z101030技术方案不确定性分析

1、固定成本：

工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、摊销费、其他费用

2、可变成本：

原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资

3、单因素敏感性分析的步骤：

（1）、确定分析指标

（2）、选择需要分析的不确定性因素

（3）、分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况

（4）、确定敏感性因素

4、敏感度系数SAF＞0，表示评价指标与不确定因素同方向变化；

SAF＜0，表示评价指标与不确定因素反方向变化。

∣SAF∣越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感；

反之，则不敏感。

临界点——绝对测定法

敏感度系数——相对测定法

1Z101040技术方案现金流量表的编制

1、技术方案现金流量表：

投资现金流量表

资本金现金流量表

投资各方现金流量表

财务计划现金流量表

2、投资现金流量表

反映：

技术方案在整个计算期内现金的流入和流出

计算指标：

投资财务内部收益率、投资财务净现值、静态投资回收期

3、资本金现金流量表

反映：

一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。

计算指标：

资本金财务内部收益率

4、投资各方现金流量表

投资各方财务内部收益率

5、财务计划现金流量表

技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出

累计盈余资金

6、构成技术方案现金流量的基本要素：

投资、经营成本、营业收入、税金

7、总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

1Z101050设备更新分析

1、沉没成本=设备账面价值-当前市场价值

2、N0=√〔2（P-LN）/λ〕

N0：

设备的经济寿命

λ：

设备的低劣化值

P：

设备目前实际价值

3、设备租赁的两种方式是：

融资租赁、经营租赁

4、租赁费用主要包括：

租赁保证金、租金、担保费

5、影响租金的因素：

（1）、设备的价格

（2）、融资的利息及费用

（3）、各种税金（4）、租赁保证金

（5）、运费（6）、租赁利差

（7）、各种费用的支付时间（8）、租金采用的计算公式

6、租金的计算主要有附加率法和年金法

附加率法：

R=P（1+N×

i）/N+P×

r

1Z101070价值工程在工程建设中的应用

1、价值工程中的“价值”是比较价值（不是使用价值、交换价值）。

2、价值工程强调的是产品的功能分析和功能改进

3、价值工程三要素：

价值、功能、寿命周期成本

4、价值工程的目标是：

以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。

5、价值工程的核心是：

对产品进行功能分析

6、提高价值的途径：

（1）、双向型：

提高功能、降低成本

（2）、改进型：

成本不变、提高功能

（3）、节约型：

功能不变、降低成本

（4）、投资型：

成本略升、功能大升

（5）、牺牲型：

功能略降、成本大降

7、对于建设工程，应用价值工程的重点是在规划和设计阶段

8、价值工程的基本工作步骤：

确定目标→功能分析→功能评价→制定创新方案→方案实施与成果评价

9、功能分析与评价阶段的详细步骤：

功能定义→功能整理→功能成本分析→功能评价→确定改进范围

10、价值工程对象选择常用的方法有：

因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法

11、必要功能包括：

使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能

不必要功能包括：

多余功能、重复功能、过剩功能

上位功能是目的性功能，下为功能是实现上位功能的手段性功能

12、

V＝1最佳，无需改进

V＜1①存在过剩功能②实现功能的成本大于功能的实际需要

V＞1①已较理想②有不必要的功能③应提高成本

13、价值工程需要改进的对象包括：

（1）、F/C值低的功能

（2）、ΔC=（C-F）值大的功能

（3）、复杂的功能

（4）、问题多的功能

14、价值工程实施阶段应做到四个落实：

组织落实、经费落实、物质落实、时间落实

1Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析

1、新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则：

（1）、技术上先进、可靠、适用、合理

（2）、经济上合理（选择新技术方案的主要原则）

2、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析包括：

技术分析、经济分析、综合分析

3、技术分析是通过对其方案的技术特性和条件指标进行对比与分析来完成的。

4、新技术应用方案经济分析常用的

静态分析方法：

增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法

动态分析方法：

净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法

5、增量投资收益率≥基准收益率，新方案可行，反之不可行。

折算费用最小的方案为最优方案

1Z102000工程财务

1Z102010财务会计基础

1、管理会计属于经营型会计、财务会计属于报告型会计。

2、财务会计具有核算和监督两项基本职能。

3、会计计量属性主要包括：

历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值，

企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。

4、会计信息应当反映：

企业的财务状况、经营成果、现金流量5、会计核算的基本假设包括：

会计主体、持续经营、会计分期、货币计量

6、会计核算的处理分为：

收付实现制、权责发生制

企业应当以权责发生制为基础进行会计确认。

7、会计六要素：

资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润

反映财务状况的要素：

资产、负债、所有者权益，通过资产负债表反映（静态）

反映经营成果的要素：

收入、费用、利润，通过利润表反映（动态）

8、所有者权益的内容：

实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

9、资产=负债+所有者权益

收入-费用=利润

资产=负债+（所有者权益+收入-费用）

10、流动资产：

现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货

长期资产：

长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产

固定资产：

房屋建筑、机械设备

无形资产：

专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉

其他资产：

长期待摊费用、银行冻结财产、诉讼中的财产

11、流动负债：

短期借款、应付款项、应付工资、应交税金

长期负债：

应付债券、长期借款、长期应付款

1Z102020成本与费用

1、期间费用一般包括营业费用、管理费用、财务费用

施工企业的期间费用主要包括：

管理费用、财务费用

2、支出共分四种：

资本性支出、收益性支出、营业外支出、利润分配支出

3、只有收益性支出才属于费用，支出的范围比费用大

4、固定资产折旧影响因素：

固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命

5、固定资产折旧方法：

平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法

平均年限法、工作量法、双倍余额递减法折旧率不变

年数总和法折旧率逐年递减

双倍余额递减法、年数总和法为加速折旧的方法

6、无形资产有：

专利权、非专利权、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权

无形资产摊销包括：

摊销期、摊销方法、应摊销金额

使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零

7、计入工程成本的其他直接费包括：

二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验实验费、工程定位复测费、场地清理费

8、机械使用费分配方法主要有：

台班分配法、预算分配法、作业量分配法

9、施工企业期间费用中的管理费用包括：

管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、税金、其他

10、施工企业期间费用中的财务费用包括：

利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费

1Z102030收入

1、收入可分为：

建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等

2、

施工企业收入

主营业务收入

（基本业务收入）

建造（施工）合同收入

其他业务收入

（附营业务收入）

产品销售收入

材料销售收入

机械作业收入

劳务销售收入

无形资产出租收入

固定资产出租收入

3、合同分立

（1）、每项资产均有独立的建造计划

（2）、单独谈判、接受或拒绝合同条款

（3）、收入、成本可单独辨认

合同合并

（1）、合同按一揽子交易签订

（2）、关系密切，已构成一项综合利润率工程

（3）、同时或依次履行

1Z102040利润和所得税费用

1、营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）

2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

3、营业外收入包括：

固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入

营业外支出包括：

固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、罚款支出、债务重组损失、捐赠支出、非常损失

4、净利润=利润总额-所得税费用‘

5、法定公积金用途：

弥补亏损、扩大公司生产经营、转增资本

6、利润分配顺序：

弥补亏损→提取法定公积金→提取任意公积金→分配利润或股利→未分配利润

7、暂时性差异分为：

应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异

1Z102050企业财务报表

1、

财务报表列报

财务报表

资产负债表

利润表（损益表）

现金流量表