第五篇项目经理部的成本管理Word格式.docx

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它是公司必须实现的最低收入。

4、施工预算

施工预算是公司根据施工图纸、施工定额（没有形成定额前，采用类似项目经验数据或内部招标询价价格）、施工及验收规范、标准图集、施工组织设计（或施工方案）编制的单位工程（或分部分项工程）施工所需的人工、材料和施工机械台班数量，是企业内部文件，是单位工程或分部分项工程）施工所需的人工、材料和施工机械台班消耗数量的标准。

公司以单位工程为对象编制的人工、材料、机械台班耗用量及其费用总额，即单位工程目标成本。

施工预算是公司进行劳动调配，物资技术供应，控制成本开支，进行成本分析和经济核算的依据。

　施工预算内容包括：

①分层、分部位、分项工程的工程量指标；

②分层、分部位、分项工程所需人工、材料、机械台班消耗量指标；

③按人工工种、材料种类、机械类型分别计算的消耗总量；

④按人工、材料和机械台班的消耗总量分别计算的人工费、材料费和机械台班费，以及按分项工程和单位工程计算的直接费。

编制施工预算的目的是按计划控制公司劳动和物资消耗量。

它依据施工图、施工组织设计和施工定额（没有形成定额前，采用类似项目经验数据或内部招标询价价格），采用实物法编制。

施工预算和标后施工图预算之间的差额，就是公司的利润目标，体现工程成本计划的要求。

第二章项目经理部成本计划的规定

1、工程项目成本计划制定的依据：

1.1项目的标后施工图预算、项目的施工预算、人机料分析表；

1.2项目施工组织设计、技术措施、施工方案、施工工期网络计划；

1.3项目承包协议；

1.4项目生产管理人员配备计划；

1.5项目所在地物资、设备、劳务市场价格；

1.6公司类似项目成本计划制定、执行情况。

2、工程项目成本计划的编制程序：

2.1项目中标后，市场开发部将招标图纸、施工图预算以及投标预算文件完整复制一份移交给成本合同部，并对报价策略和预算调整情况进行详细说明。

2.2成本合同部应首先确定招标图纸是否和业主下达给项目的施工图纸一致。

然后按项目施工图纸编制施工图工程量（项目公司工程技术部负责对施工预算工程量进行审核），并按投标预算的费率和价格编制标后施工图预算；

按施工定额（没有形成定额前，采用类似项目经验数据或内部招标询价价格）编制施工预算。

2.3根据标后施工图预算和施工预算的差额，成本合同部向项目经理部下达初步成本控制目标。

项目经理部依据公司下达的初步成本控制目标，制定详细、具体的项目成本执行计划，并上报公司成本合同部。

成本合同部对项目经理部编制的成本执行计划进行审核、调整，最后提出成本降低率和具体的成本计划，并提出降低成本的措施建议报分管领导审查，经总经理办公会同意后，由董事长签发下达给项目经理部。

2.4项目经理部依据公司下达的成本计划和保证措施建议以及项目的具体情况，制定项目经理部本身的目标成本以及具体的成本降低措施和方案。

3、工程项目成本计划的制定方法和步骤：

3.1直接工程费

3.1.1人工费

人工费支出成本计划的制定可采取下列办法，但一般优选第二种方法计算确定，可结合第一种方法。

a、根据施工预算总工日数结合施工图预算、标后施工图预算以及平均工日单价或外来劳务市场工日单价计算确定；

b、根据施工预算分部分项工程量结合施工图预算、标后施工图预算以及劳务市场单位工程量\人工费单价或企业劳动定额单价计算确定。

3.1.2材料费支出成本计划的制定可根据施工预算材料费支出和经测算确定的材料费计划降低额计算确定。

材料费计划降低额的计算确定：

主要材料价格差异=主要材料市场公平供应价格（或招标采购价格）-主要材料投标预算价格

主要材料价差降低额=主要材料价格差异╳主要材料标后施工图预算用量

主要材料量差=经测算确定的用量降低率╳主要材料标后施工图预算用量

主要材料量差降低额=主要材料量差╳主要材料市场公平供应价格（或招标采购价格）

材料费计划降低额=主要材料价差降低额+主要材料量差降低额

主要材料用量降低率可根据公司历史经验以及采用先进的施工工艺、施工方法等科学估算得出。

3.1.3机械使用费

机械使用费支出目标成本=自有机械使用费+租赁机械使用费

自有机械使用费=折旧费+[大修费]+经常性中小修理费+机操人员人工费+动力费

租赁机械使用费=租赁费+经常性中小修理费+[机操人员人工费]+[动力费]

注：

[]内为不确定支出。

3.1.4构件增值税

需收取增值税的构件价值乘以税率。

3.2措施费

3.2.1技术措施费

技术措施费支出目标成本=大型机械设备进出场及安拆费+已完工程及设备保护费+施工排水降水费+地上、地下设施、建筑物的临时保护设施费+技术措施费

3.2.2组织措施费

3.2.2.1安全文明施工费

安全文明施工费支出目标成本=安全施工费+文明施工费和环境保护费+临时设施费

3.2.2.2其它组织措施费

其他组织措施费支出目标成本=冬雨季施工增加费+夜间施工增加费+材料二次搬运费+生产工具用具使用费+工程定位复测、工程点交、场地清理费

以上费用均可测算确定。

3.3现场管理费费=项目经理部管理及后勤人员薪酬+以本企业职工工资为基础计提的有关费用+办公费+差旅费+劳动保护费+业务招待费+政府管理费用（规费）

3.4依据公司管理经验估算项目不可预见费用支出。

4、制定项目成本计划的具体分工：

4.1成本合同部指定造价工程师作为项目经理部造价员（可兼任两个项目），编制项目施工预算，结合项目标后施工图预算分析出项目人工（总工日、人工费总支出）、机械（总台班、机械费总支出、材料（主要材料总需量、材料费总支出）、现场管理费、各工种总工程量等基础数据；

指定钢筋翻样工程师在规定的时间内完成项目的全部钢筋翻样工作，书面下达给项目经理部，并对以上工作内容及质量负责。

4.2项目经理指定工程技术人员（含副经理、项目主任工程师、质量、安全员），对标后施工图的工程量进行复核，并依据项目施工组织设计、施工方案等确定施工机械设备的需用量，现场临时设施搭建计划，工程质量管理成本支出，安全生产成本支出，采用新工艺、新技术而实现的成本降低额。

并对以上工作内容及质量负责。

4.3项目管理公司材料设备部，进行广泛而深入的市场调查，依据施工预算主要材料需用量，确定项目主要材料成本支出。

结合与供应商的商务谈判中掌握的具体情况以及工程项目特点、工程技术措施、项目生产人员生产力水平、本企业经营管理水平制定项目材料成本降低计划（分别量差、价差制定计划）；

依据施工机械设备的需用计划，结合本企业机械设备台班单价、市场机械设备租赁价格以及以往工作经验制定项目机械设备使用费计划，并根据项目情况、机械设备先进程度、设备完好率制定项目机械使用费降低计划。

项目管理公司材料设备部对以上工作内容及质量负责。

4.4项目生产副经理，在对劳务市场深入调查的基础上，结合项目劳务的需用量、项目施工预算中的各工种总工程量或总工日制定项目生产直接人工费支出计划，并根据项目具体情况、项目人力资源配置、项目施工进度安排制定项目直接人工费支出降低计划；

4.5项目经理部工地会计，依据现场临时设施搭建计划制定项目临时设施费支出计划；

4.6项目经理，依据管理人员薪酬分配方案、项目承包协议等制定项目管理人员薪酬支出计划；

结合本企业生产经营管理水平、项目实际及以往管理经验，制定现场管理费支出计划和现场管理费支出降低计划；

汇总编制项目成本计划，并与其它业务人员共同制定项目不可预见性支出，编入项目成本计划。

项目经理对项目经理部所有计划的制定工作及质量负责。

以上项目成本计划制定工作的流程是针对中型及以上工程项目而言，对于小型工程项目，公司经过详细测算可直接制定下达给项目经理部。

项目成本计划的制定，具体由公司成本合同部承担。

一般情况下由成本合同部与项目经理部共同制定，经分管领导审查、总经理办公会同意，董事长签字同意后生效。

由于项目条件的变化（如设计变更、材料、劳务市场价格的大幅波动等），会引起项目成本支出的增减，因此项目成本计划的制定工作是动态的，项目成本计划应及时调整，以免影响成本计划的执行和成本控制措施的落实。

第三章项目经理部成本控制的规定

1、建立健全项目成本控制的经济责任制，明确责、权、利；

依据项目成本计划，层层分解成本计划指标，归口到人，层层控制；

具体量化成本控制责任，分清各自的岗位职责和成本控制责任（两者不可混为一谈），明确奖罚条款；

及时进行考核，坚决兑现奖罚。

1.1分解人工费开支计划，项目造价员为计划分解的具体实施者。

项目生产副经理为项目人工费总支出计划中的工程量指标（总工日指标）、计时工工日数的执行情况负责；

各专业工种工长（施工员）对本工种（或责任范围内）的工程量指标（总工日指标）、计时工工日数的执行情况负责；

选择劳务队伍的主责部门对工日单价、单位工程量人工价格测算和考察的准确性、公平性负责。

工程量实际结算量超过计划指标无正当理由的，对责任人按超出量的价值进行罚款，少于计划指标的对执行者和施工班组按节约量价值的50%（各25%）进行奖励。

工日单价、单位工程量人工价格经调查超过劳务市场平均价格无正当理由的，按超出部分计算出的已实际结算并已支付给班组的人工费结算款进行罚款，如果低于劳务市场平均价格的，而且对班组生产的积极性无影响的，按节约额的50%对选择劳务队伍的主责部门和施工班组（各25%）进行奖励。

1.2分解材料费支出计划，项目材料人员及造价员为计划分解的具体实施者。

项目经理（或材料员）对项目材料费总支出计划中的材料数量指标的执行情况负责；

各专业工种工长（施工员）对本工种（或责任范围内）的所需材料数量指标的执行情况负责；

项目经理（或材料员）对材料购入单价的市场合理低价、材料经常储备数量的合理最低额负责。

对材料费支出计划执行情况的考核奖罚比照人工费节超考核奖罚办法执行，但奖罚额度可做适当降低或调整。

1.3分解机械费支出计划，项目机械管理人员为计划分解的具体实施者。

项目生产副经理或者机械设备主管为项目机械费总支出计划中的台班数量指标和机械保养计划、机械经常性修理费指标的执行情况负责；

机械操作工对自行操作的机械台班数量指标和保养计划、经常性修理费指标的执行情况负责；

机械设备主管对在外租赁设备租赁台班单价的市场合理低价负责；

对机械费支出计划执行情况的考核奖罚比照人工费节超考核奖罚办法执行，但奖罚额度可做适当调整。

1.4分解措施费用支出计划，归口分解，归口负责，归口奖罚。

比如材料二次搬运费归口材料主管，临时设施费及各种施工增加费归口项目主任工程师等等。

1.5分解现场管理费支出计划，工地会计为计划分解的具体实施者。

项目经理和工地会计对现场管理费总支出计划负责；

各业务人员对自己的开支计划负责。

对措施费、现场管理