历年经济法基础复习题4924Word文档下载推荐.docx

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（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元。

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。

A．8.4

B．7.7

C．9.24

D．8.47

4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

简答题

5、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均2000人。

2001年相关生产、经营资料如下：

（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：

公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：

房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。

签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。

签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

（3）年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载金额9000万元。

年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；

购进制药厂原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。

（4）应扣除的销售产品成本6000万元；

发生销售费用1200万元，其中：

含广告宣传费800万元；

发生财务费用320万元，其中：

1月1日向关联企业签订借款合同、借款2000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5％；

发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：

含业务招待费40万元，新产品开发费用80万元（2000年公司发生新产品开发费用60万元）；

全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赠款10万元；

9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，10月1日直接向某老年服务机构捐款5万元。

（提示：

城镇土地使用税每平方米单位税额2元；

房产税计算余值时的扣除比例25％；

人均月计税工资标准800元。

）

要求：

根据所给资料，计算甲制药公司2001年应缴纳的各种税款及教育费附加。

6、某市区工业企业（取得房地产开发资质）2009年的财务数据如下：

（1）销售产品取得不含税销售收入1898万元；

提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；

（2）当期产品成本为258万元；

按规定缴纳增值税88万元；

（3）期间费用：

销售费用200万元，其中广告费120万元；

管理费用350万元，其中业务招待费89万元；

财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元）；

（4）转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。

根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）

1.计算该企业应缴纳的营业税；

7、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。

A．应纳税额=房产原值×

1.2%

B．应纳税额=房产余值×

12%

C．应纳税额=房产租金收入×

D．应纳税额=房产租金收×

8、目前土地增值税的出售行为的征税范围主要是（）。

A．出售国有土地使用权

B．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售

C．存量房地产买卖

D．赠与房地产

9、海关不通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取保证金的企业类型有（）。

A．加工生产限制类产品的A类企业

B．加工生产限制类产品的B类企业

C．加工生产限制类产品的C类企业

D．首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业

10、下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。

A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税

B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；

对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税

11、20年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。

今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。

假如上面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化（）

A．20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现

B．某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋

C．公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润

D．一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员

12、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。

A．税务机关确定的价格

B．扣除项目金额不得扣除的原则

C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

D．房地产评估价格

13、下列关于房产税纳税人规定的表述中，正确的有（）。

A．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税

B．产权出典的，由承典人纳税

C．产权承典人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税

D．外商投资企业、外国企业及外籍华人，暂不缴纳房产税

14、依法对特定的进出口货物、物品减征或免征关税是海关的权力之一，这种权力属于（）。

A．行政许可权

B．税费征收权

C．行政裁定权

D．行政强制权

15、下列选项中，属于土地增值税税收优惠政策的有（）。

A．纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税

B．对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税

C．对个人转让房地产的，凡居住满3年未满5年的，减半征收

D．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

E．1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征收土地增值税

16、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

这里的地价款是指（）。

A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

17、纳税人应进行土地增值税的清算的情形有（）。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

D．直接转让土地使用权的

18、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）。

A．1.2%

B．4%

C．8%

D．12%

19、以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的有（）。

A．印花税

B．城市维护建设税

C．城镇土地使用税

D．土地增值税

20、政府定期公布的土地价格是（　　）。

A．楼面地价

B．标定地价

C．申报价格

D．公告地价

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1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

A,B,D

[解析]《房产税暂行条例》第5条规定：

“下列房产免纳房产税：

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；

二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

四、个人所有非营业用的房产；

五、经财政部批准免税的其他房产。

”本法第6条规定：

“除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

”由此可知，AB两项符合题意，当选。

根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，D项符合题意，当选。

对个人所有的非营利性用房给予免税，但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。

因此，C项不符合题意，应排除。

故本题答案为ABD。

3-答案：

A

[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1200×

（1-30%）×

1.2%×

10÷

12=8.4（万元）。

4-答案：

5-答案：

（1）应缴纳的城镇土地使用税（140000－10000－4000）×

2=25.2（万元）

6-答案：

计算公司应缴纳的土地增值税

7-答案：

D

8-答案：

A,B,C

[解析]土地增值税的出售行为的征税范围包括三种情况：

（1）出售国有土地使用权；

（2）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；

（3）存量房地产买卖。

9-答案：

[精析]对C类企业、加工生产限制类产品的B类企业和首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业，海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增值税等值的保证金，产品出口后予以退还。

A类企业不实