经济法基础复习题1853docx文档格式.docx

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3、当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．房屋代管人或使用人

D．承典人

4、某进口设备，到岸价格（CIF）为5600万元，关税税率为21%，增值税税率为17%，无消费税，则该进口设备应缴纳的增值税为（）万元。

A．2128.0

B．1151.92

C．952.00

D．752.08

5、下列税种中，属于流转税的是（）

A．增值税

B．房产税

C．契税

D．土地增值税

6、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的为承典人

D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

简答题

7、某地将原体育球场收归为国有投资公司。

2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场，国有投资公司对该市场实行“招商引资”，通过与丰融公司磋商，最终达成协议：

由丰融公司整体租赁，租期为20年，用于经营“超市”。

同时，丰融公司根据经营的需要，又与国有投资公司签订了一份附加协议，附加协议约定：

丰融公司利用交易市场的空闲场地，另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅，所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映，于20年后无偿归国有投资公司所有。

在丰融公司看来，所建房屋是属临时性建筑，房屋的所有权最终属国有投资公司所有，所以也未办理房屋产权手续。

而根据房产税政策规定：

只要是有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。

问题：

对丰融公司投资建造的房屋，其房产税的纳税义务人应当是谁简述理由。

如何计算缴纳房产税

8、啤酒生产企业甲2009年10月将500吨自产啤酒以每吨2700元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙，每吨收取包装物押金200元。

乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市．每吨收取包装物押金300元，已知啤酒每吨出厂价格在3000元以上的消费税额为250元/每吨，每吨在3000元以下的消费税额为220元/吨。

则甲企业应纳消费税为（）。

A．11万元

B．11.5万元

C．12万元

D．12.5万元

9、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

10、房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。

A．3%

B．5%

C．7%

D．10%

11、当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为（）。

12、

（二）

孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：

（1）每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；

12月取得年终奖工资60000元；

（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;

（3）根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；

当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；

（4）与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；

（5）为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；

（6）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；

（7）3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。

年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元;

（8）在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为（）元。

A．100

B．560

C．980

D．1100

13、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

E．纳税人建造非普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

14、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

15、某建材家居商城2002年实际占用的土地面积为20000平方米，属于商城的停车厂占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。

2003年为扩大经营规模，经批准新征用土地2500平方米，扩建营业大厅的面积为1500平方米。

投资额预计280万元，于当年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。

原有运输车辆10辆，每辆净吨位5吨，7月份又购入客货两用车3辆，每辆净吨位2吨，可乘坐4人，当月投入使用。

请根据以上资料计算该家居城2003年应纳的土地使用税、房产税、车船使用税。

（当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；

房产税扣除比率为20%；

10座以下乘人汽车每辆税额200元，载货汽车税额60元/吨）

16、土地增值税的纳税申报要确认土地征用及拆迁补偿费。

应当核查（）账户及开发建筑承包合同与付款凭证。

A．在建工程

B．开发成本

C．财务费用

D．管理费用

17、融资租赁的房产由（）缴纳房产税。

A．出租人

B．承租人

C．使用人

D．产权所有人

18、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。

2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：

（1）2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。

（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。

（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：

①土地使用权成本4350万元；

土地征用及拆迁补偿费14350万元；

前期工程费3350万元；

建筑安装工程费13550万元；

基础设施费3500万元；

公共配套设施费1200万元；

开发间接费用7500万元；

②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。

③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；

管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。

④2011年预缴的相关税金如下：

营业税＝4000（万元）

城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）

土地增值税＝1920（万元）

企业所得税＝5600（万元）

已知：

计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。

根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。

2011年计算房地产开发企业所得税时可以扣除的期间费用为（）万元。

A．2700

B．3680

C．2289.5

D．1689.5

19、个体工商业户的生产、经营所得，企事业单位的承包、承租经营所得，都适用（）的5级超额累进税率。

个体工商业户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，按适用税率计算应纳税额。

A．10%～35%

B．5%～45%

C．5%～35%

D．5%～25%

20、下列各项中，经财政部批准可以暂免征收房产税的有（）。

A．老年服务机构自用的房产

B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房

C．个人对外出租的自有住房

D．房管部门向居民出租的公有住房

21、甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2010年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．28.8

22、关税是一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税，它的特点是（）。

A．是统一的国境征税

B．是以进出境货物或者物品为征收范围

C．国务院是关税征收管理机关

D．关税是对外贸易政策的重要手段

E．关税可以起到调节进出口贸易发展的作用

23、被更换的原进口货物退运出境时，海关对税费的征收是：

A．征收5%的税率税费

B．征收7%的税率税费

C．征收2%的税率税费

D．不征收出口关税

24、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。

B．教育费附加

C．营业税

D．城市维护建设税

25、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。

A．暂免征收房产税

B．由使用人代为缴纳房产税

C．由免税单位代为缴纳房产税

D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人

26、下面土地增值税四级超率累进正确的是（）。

A．1级：

税率30%，速算扣除数5%

B．2级：

税率40%，速算扣除数8%

C．3级：

税率50%，速算扣除数10%

D．4级：

税率60%，速算扣除数35%

多