税务会计练习题Word文档格式.docx

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应交税费－未交增值税　　　　50万D．借：

银行存款50万　　　　6.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物，本期销售A商品50台，每台售价23400元，同时赠送B商品25件A、B商品税率均为17%，该厂家此项业务应申报的销项税额是。

　　元　　元元　　元7．某食品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准，初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票价税合计1800元，该厂当月应纳增值税税额。

元　　元元　　元　　8.某生产性企业为小规模纳税人，2013年10月对资产进行盘点，销售边角废料，税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入万元，销售两年前购入并使用的小汽车一辆，取得含税收入万元，该企业应纳增值税。

　　万元　　万元万元　　万元　　9.某商业零售企业为为小规模纳税人，2013年9月，购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元，本月销售货物158080元，本月还销售旧车一辆，取得收入45000元，缴纳2012年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的发票，该企业9月应纳的增值税是。

元　　元元　　元　　10.下列行为不属于增值税视同销售行为的是。

A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资11.属于一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按征收增值税。

A.货物销售17%的税率B.货物销售13%的税率C.提供劳务17%的税率D.提供劳务13%的税率　　12..某商店2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为　　。

　　A．元　　B．元C．元　　D．元　　13.2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；

啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。

副食品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为元。

元　　元　　元　　元　　14.某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入95400元，购进原材料支付价款36400元。

已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。

根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为元。

　　A．3540元　　B．5400元　　C．5724元　　D．元　　15.某电脑股份有限公司销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。

当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。

该电脑股份公司当月应纳增值税是。

　　A．74205元B．元C．元D．元　　16.某金店为一般纳税人，2013年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，新项链售价2500元，旧项链作价800元，为消费者提供修理服务，取得含税修理费2270元，假定当月没有发生其他购进业务，该金店应纳增值税是。

A．元B．5270元C．元D．元　　17.某商贸企业为一般纳税人，2013年12月，进口一台机器设备，关税完税价格200万元，关税税率20%，支付国内运输企业运输费用为价税合计万元，本月售出产品不含税价是350万元，则本月应纳增值税是。

A．万元B．万元C．万元D．万元　　18.某生产性企业一般纳税人，2013年10月，销售应税产品不含税收入300万元，销售免税产品收入80万元，当月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的金额是58万元，应税产品和免税产品无法划分耗料情况，则生产企业当月应纳增值税是。

　　　　　　A.税率B.征税对象C.纳税人D.税目　　34.在税制构成要素中，是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

　　A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据　　35.某商场采取依旧换新方式销售电冰箱，本月销售电冰箱187台，新冰箱每台含税售价2700元，旧电冰箱每台抵付货款200元，应纳增值税的销项税额为元。

A.73B.67C.85833D.79475　　36.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有。

A.用于生产免税产品的原材料B.办公用品　　C.因管理不少发生霉烂变质等损失的外购材料　　D.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品37.某化工厂发生的下列业务，不允许抵扣进项税额。

　　A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购料时卖方转来的代垫运费D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额　　38.属于混合销售行为的是。

　　A.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为　　13%的化肥、农药等　　B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务C.某家电生产厂向M商场销售了一批家用电器，同时，还用本厂的车队为其提供运输服务，并收取运费　　D.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务　　39.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是。

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门　　B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水　　40.下列不应记入“进项税额转出”的是A.安装设备领用原材料B.个人消费领用原材料C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料　　41.某商业企业系增值税一般纳税人，本月进口化妆品，假定关税完税价格为120000元，关税120000元，增值税42元，消费税12元，该批货物的采购成本为元。

　　A.120000B.240000C.252D.295　　42.企业接受投资者的原材料一批，所做的会计分录。

　　A、借：

原材料　　　　B、借：

在途材料　　应交税费-应交增值税　　应交税费-应交增值税　　贷：

资本公积　　　　贷：

资本公积C、借：

原材料　　　　D、借：

在途材料应交税费-应交增值税应交税费-应交增值税　　贷：

实收资本　　　　贷：

银行存款　　43.小规模纳税人购进原材料一批已入库，会计分录。

在途材料应交税费-应交增值税　　应交税费-应交增值税　　贷：

银行存款　　　　贷：

银行存款　　C、借：

在途材料贷：

银行存款44.可抵减时间性差异的发生使得本期　　A、税前会计利润等于应税所得　　B、税前会计利润小于应税所得　　C、应纳税所得额等于应纳税额　　D、以上三种情况都有可能发生　　45.下列项目中作为税前会计利润但不作为应税所得的收益是C。

　　A、存款利息收入　　B、免税补贴收入　　C、国债利息收入　　D、投资公司债券所获利息收入46.计提消费税的会计分录　　A、借：

营业税金及附加　　B、借：

应交税费-应交消费税贷：

应交税费-应交消费税　　贷：

银行存款C、借：

应交税费-应交消费税　　D、借：

银行存款贷：

营业税金及附加　　贷：

应交税费-应交消费税　　46.对法定减免的企业所得税，应　　A、贷记所得税费用　　B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积　　D、不做帐务处理　　47．属于混合销售行为的是。

　　A.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥、农药等　　B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务C.某家电生产厂向M商场销售了一批家用电器，同时，还用本厂的车队为其提供运输服务，并收取运费　　D.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理　　修配业务　　48.下列各项中，不征收个人所得税的是。

A．股息、红利所得　　B．中奖、中彩所得C．国债利息　　　　D．股票转让所得　　49.个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是。

A．救济金　　　　B．专利被侵权所获赔款C．退休工资　　D．政府特殊津贴.50.在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为。

　　A．滑准税　　　　B．复合税　　C．选择税　　　　D．附加税51.目前采用超率累进税率的税种是。

　　A．个人所得税　　B．土地增值税　　C．契税　　　　D．城市维护建设税52.下列征收消费税的是。

A．木制一次性筷子　　B．货车C．洗衣机　　　　D．洗涤用品　　53.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税。

　　A、0元和20元　　　　B、0元和40元

　　　　　　C、18元和40元　　　　D、以上说法都不对54.进口货物的增值税应征税。

A、进口地税务机关　　B、海关　　C、交货地税务机关　　D、进口方所在地税务机关　　55.某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为元。

　　A、60　　　　B、150　　C、100　　　　D、90　　56.某公司2010年末预计负债账面金额为100万元，假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为元。

A、0　　　　B、100　　C、50　　　　D、150　　57.下列项目中不允许抵扣的进项税有。

A.一般纳税人购进应税劳务　　　　B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业企业购进并验收入库的原材料　　D.商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。

58.稿酬所得，一律按应纳税额减征。

A.20%　　　　B.30%　　C.40%　　　　D.50%　　59.某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元，同时赠送B货物50件，A、B货物适用税率均为17%。

该商场此项业务应申报的销项税额是。