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1、应交税费未交增值税50万 D借：银行存款50万6.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物，本期销售A商品50台，每台售价23400元，同时赠送B商品25件A、B商品税率均为17%，该厂家此项业务应申报的销项税额是。 元元 元元 7某食品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准，初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票价税合计1800元，该厂当月应纳增值税税额。 元元 元元 8.某生产性企业为小规模纳税人，2013年10月对资产进行盘点，销售边角废料，税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入万元，销售两年前购入并使用的小汽车一

2、辆，取得含税收入万元，该企业应纳增值税。 万元万元 万元万元 9.某商业零售企业为为小规模纳税人，2013年9月，购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元，本月销售货物158080元，本月还销售旧车一辆，取得收入45000元，缴纳2012年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的发票，该企业9月应纳的增值税是。 元元 元元 10. 下列行为不属于增值税视同销售行为的是。 A将外购货物分配给投资者B将外购货物赠送给其他单位 C将外购货物用于个人消费D将外购货物用于对外投资 11.属于一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书

3、号编序的图书、报纸和杂志，按征收增值税。 A.货物销售17%的税率 B.货物销售13%的税率 C.提供劳务17%的税率 D.提供劳务13%的税率 12. .某商店2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为。 A元B元 C元 D元 13. 2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2010年12月将白酒、啤

4、酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为元。 元元元元 14. 某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入95400元，购进原材料支付价款36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为元。 A3540元 B5400元 C5724元 D元 15. 某电脑股份有限公司销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣

5、的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是。 A74205元 B元 C元 D元 16.某金店为一般纳税人，2013年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，新项链售价2500元，旧项链作价800元，为消费者提供修理服务，取得含税修理费2270元，假定当月没有发生其他购进业务，该金店应纳增值税是。 A元 B5270元 C元 D元 17.某商贸企业为一般纳税人，2013年12月，进口一台机器设备，关税完税价格200万元，关税税率20%，支付国内运输企业运输费用为价税合计万元，本月售出产品不含税价是350万元，则本月应纳增值税是。 A万元 B万元 C万元 D万元 18.某生产性企

6、业一般纳税人，2013年10月，销售应税产品不含税收入300万元，销售免税产品收入80万元，当月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的金额是58万元，应税产品和免税产品无法划分耗料情况，则生产企业当月应纳增值税是。 A. 税率 B. 征税对象 C. 纳税人 D. 税目 34. 在税制构成要素中，是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 计税依据 35. 某商场采取依旧换新方式销售电冰箱，本月销售电冰箱187台，新冰箱每台含税售价2 700元，旧电冰箱每台抵付货款200元，应纳增值税的销项税额为元。 A. 73 B. 67 C. 85 833 D

7、. 79 475 36. 下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有。 A. 用于生产免税产品的原材料 B. 办公用品 C. 因管理不少发生霉烂变质等损失的外购材料 D. 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品 37. 某化工厂发生的下列业务，不允许抵扣进项税额。 A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C. 购料时卖方转来的代垫运费 D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 38. 属于混合销售行为的是。 A. 某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥、农药等 B. 某家具厂

8、既销售家具，又对外承揽室内装修业务 C. 某家电生产厂向M商场销售了一批家用电器，同时，还用本厂的车队为其提供运输服务，并收取运费 D. 某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务 39.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是。 A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 40. 下列不应记入“进项税额转出”的是 A. 安装设备领用原材料 B. 个人消费领用原材料 C. 集体福利项目领用原材料 D. 免税项目领用原材料 41. 某商业企业系增值税一般纳

9、税人，本月进口化妆品，假定关税完税价格为120 000元，关税120 000元，增值税42 元，消费税12 元，该批货物的采购成本为元。 A. 120 000 B. 240 000 C. 252 D. 295 42.企业接受投资者的原材料一批，所做的会计分录。 A、借：原材料B、借：在途材料 应交税费-应交增值税应交税费-应交增值税 贷：资本公积贷：资本公积 C、借：原材料 D、借：在途材料 应交税费-应交增值税 应交税费-应交增值税 贷：实收资本 贷：银行存款 43.小规模纳税人购进原材料一批已入库，会计分录。在途材料 应交税费-应交增值税 应交税费-应交增值税 贷：银行存款 贷：银行存款

10、C、借：在途材料 贷：银行存款 44.可抵减时间性差异的发生使得本期 A、税前会计利润等于应税所得B、税前会计利润小于应税所得 C、应纳税所得额等于应纳税额D、以上三种情况都有可能发生 45.下列项目中作为税前会计利润但不作为应税所得的收益是C。 A、存款利息收入B、免税补贴收入 C、国债利息收入D、投资公司债券所获利息收入 46.计提消费税的会计分录 A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费-应交消费税 贷：应交税费-应交消费税贷：银行存款 C、借：应交税费-应交消费税D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税 46.对法定减免的企业所得税，应 A、贷记所得税费用B、贷记补

11、贴收入 C、贷记盈余公积D、不做帐务处理 47属于混合销售行为的是。 A. 某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥、农药等 B. 某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务 C. 某家电生产厂向M商场销售了一批家用电器，同时，还用本厂的车队为其提供运输服务，并收取运费 D. 某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务 48.下列各项中，不征收个人所得税的是。 A股息、红利所得B中奖、中彩所得 C国债利息D股票转让所得 49.个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是。 A救济金B专利被侵权所获赔款 C退休工资 D 政府特殊津贴 .50.在税则的同一税目

12、中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为。 A滑准税 B 复合税 C选择税 D附加税 51.目前采用超率累进税率的税种是。 A个人所得税 B 土地增值税C契税D城市维护建设税 52.下列征收消费税的是。 A木制一次性筷子B货车 C洗衣机 D洗涤用品 53.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税。 A、0元和20元B、0元和40元 C、18元和40元D、以上说法都不对 54.进口货物的增值税应征税。 A、进口地税务机关B、海关 C、交货地税务机关D、进口方所在地税务机关 55.某项机器设

13、备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为元。 A、60B、150C、100D、90 56.某公司2010年末预计负债账面金额为100万元，假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为元。 A、0 B、100C、50D、150 57.下列项目中不允许抵扣的进项税有。 A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C.工业企业购进并验收入库的原材料 D.商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。 58.稿酬所得，一律按应纳税额减征。 A. 20%B. 30% C. 40%D. 50% 59.某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元，同时赠送B货物50件，A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是。