《会计制度设计》 期末复习指导参考答案Word格式文档下载.docx

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收入合计

二、费用

主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

营业费用

管理费用

财务费用

投资损失

营业外支出

所得税

费用合计

三、净利润

单步式利润表计算简单，直观地将企业全收入与全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理解。

但是，由于他没有区分收入与费用和支出的配比层次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果的影响。

第三题

工业企业材料差异分析表的参考格式如下：

材料差异分析表

年月日至月日金额单位：

采购单编号

供货单位

材料名称

计量单位

采购数量

实际成本

计划成本

差异

单位成本

总成本

差异率

第四题

银行付出凭证

总号

年月日

分号

应借科目

摘要

记帐页数

金额

附件张

一级科目

二级和明细科目

千

百

十

万

元

角

分

合计

财务主管记帐复核制单出纳

银行收入凭证

应贷科目

合计

财务主管记帐复核制单出纳

第五题

差旅费报销单

年月日

姓名

出差原因

其他费用

出差时间

年月日时起至年月日止，共计天

日期

起止

地址

交通

工具

住宿费

途中伙食费

住勤费

说明

小计

起

止

天数

金额

通讯费

订票费

退票费

机场建设费

杂费

报销人：

审核人：

差旅费合计

万仟佰拾元角分

2．缺少：

出差人所在单位或部门、所附原始凭证张数、原借款数、报销数、应退数、应补数、差旅费合计的小写金额等。

第六题

转账凭证

出纳编号：

年月日制单编号：

对方

单位

摘要

借方

贷方

记账符号

总账

科目

明细

仟

佰

借

贷

记账：

复核：

出纳：

领缴款人：

1．转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。

所以，在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”工程。

2．转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”工程没有多大实际作用。

3．该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单工程。

第七题

验收报告单

供应单位

付款方式

起运站

车船号

发票号码

收料日期

收料仓库

日期20年月日

编号

名称及规格

数量

实际价格

计划价格

交库

实收

单价

合计

财会部门主管记帐保管部门主管收料制单

收货单请见教材P138表7-5

第八题

（1）应当按材料的保管地点、材料的类别，品格和规格设置明细帐。

（2）差异率：

5000-45000-40000

*100%==-2%

600000+14000002000000

（3）借：

生产成本800000

在建工程234000

管理费用15000

制造费用5000

货：

原材料1020000

应交税金-增值税-进项转出34000

借：

生产成本16000

在建工程4680

管理费用300

制造费用100

材料成本差异20400

应交税金-增值税-进项转出680

该公司购入原材料的凭证流转程序请见教材P141

第九题

请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。

生产成本明细分类账

表11-3

产品名称：

乙产品产量：

20件

20×

×

年

凭证

摘要

借方

月

日

原材料

工资及福利费

制造费用

略

期初余额

-

领用材料

7500

分配生产工人工资

9500

提取福利费

1330

分配制造费用

2752

2752

本期发生额

10830

21082

结转完工产品成本

-7500

-10830

-2752

-21082

期末余额

生产成本21082

贷：

原材料7500

应付工资9500

应付福利费1330

制造费用2752

库存商品21082

第十题参考答案：

案例点评

（1）HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。

（2）不足之处主要包括：

结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；

结账程序中可将期末账项调整工程具体化，以增强其指导作用。

第十一题

1、由业务部门根据商店的购货需求开具发票，留存第一联，将第二、四、五联交商店。

2、业务部门在每日营业终了，将发货单第三联连同销货日报表一并送财务部门，由财务部门记账。

3、商店凭发票单第二联到仓库提取商品。

4、仓库根据发货单第二联登记保管账。

第十二题

参考答案：

汇总记账凭证核算形式的账务处理程序是：

1．根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。

2．根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。

3．根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。

4．根据收款、付款和转账凭证，定期分别填列汇总收款、付款和汇总转账凭证。

5．期（月）末，根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证逐笔登记总分类账。

6．根据对账的具体需求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。

7．期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。

汇总记账凭证核算形式的优点在于：

①总分类账通常在月末一次性由汇总记账凭证过记而来，这样就大大简化了总账的登记工作；

②汇总记账凭证是根据记账凭证。

按照会计科目的对