《会计学原理》习题附答案Word文档格式.docx
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6.用银行存款交纳增值税18000元。
要求:
根据上述资料编制会计分录(“应交税费”账户要求写出明细账户及相关明细项目)
(三)要求:
根据下列资料编写会计分录
1.某企业从开户银行取得银行汇票46000元,用该汇票购入机器一台,计42300
元(不考虑增值税),后汇票余额退回,作有关会计分录。
2、某公司向银行借款100,000元,期限为半年,年利率6%,按月计提利息,到期一次还本付息。
请编制借入、每月计提利息、到期还本付息的会计分录。
3、公司某年发生以下业务:
(1)4月30日从外地购入A材料.增值税专用发票上注明的价款为300000元,增值税税额为51000元,另发生运杂费及装卸费1840元。
各种款项已用银行存款支付,材料尚未到达。
(2)出于该公司调整产品品种结构,导致上述A材料一直积压在库。
A材料6月30日可变现净值为147500元。
要求:
编制A材料采购、入库、6月末计提存货跌价准备的会计分录。
4、某企业20×
×
年5月1日销售商品一批,价款10,000元,增值税1700元,现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,采用总额法核算。
假定计算现金折扣时不考虑增值税。
编制5月1日销售、5月8日收款、5月22日收款的会计分录。
(四)甲公司发生如下经济业务:
(1)甲公司发行普通股1000000股,每股面值1元,发行价为5元,款项已存入银行。
(2)甲公司董事会决议,以法定盈余公积1500000元转增股本。
(3)甲公司接受某外商捐赠机器设备一台,账面原价为100000元,已提折旧20000元,市场价115000元。
(4)甲公司以盈余公积购买了职工宿舍两套,共计付款360000元。
(5)甲公司2005年税后净利润为2700000元,董事会决议从中提取法定盈余公积金10%,公益金6%。
(6)甲公司向投资者宣告分配现金股利500000元。
根据上述资料编制会计分录。
(五)甲公司为增值税一般纳税人,20×
8年4月份发生下列销售业务。
1.4/5,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60000元,增值税额为10200元,该批商品的销售成本为48000元。
甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:
2/10,1/20,n/30。
2.4/13,收到B公司的全部价款,并存入银行。
3.4/15,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额90000元,增值税额为15300元,该批商品的销售成本为75000元。
货款收到存入银行。
4.4/20,C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。
甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。
5.4/28,销售需要安装的C产品2台,售价总额660,000元,已收款项360000元,安装工程构成销售业务的主要组成部分,尚未安装验收。
编制甲公司上述有关销售收入和结转销售成本等业务的会计分录。
(六)本年12月份内发生下列经济业务:
(1)仓库发出材料40,000元,用于生产A产品21,900元,B产品18,100元。
(2)仓库发出辅助材料2,000元,供车间使用。
从银行存款中提取现金30,000元。
(4)以现金支付职工资24,000元。
(5)向光明厂购入甲材料14,000元,增值税17%,该厂垫付运杂费1,000元,货款以银行存款支付。
材料已验收入库,按其实际采购成本转帐
(6)向八—工厂购进乙材料40,000元,增值税额6800元。
货款尚未支付,
材料已到达并验收入库。
(7)以现金支付上述购入材料的搬运费600元,并按其实际采购成本转帐。
(8)收到新华工厂还来欠款3,000元,存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税金1,000元。
(10)本月份职工工资分配如下:
A产品生产工人工资10,000元
B产品生产工人工资10,000元
车间职工工资3,000元
管理部门职工工资1,000元
合计24,000元
(11)按职工工资总额14%计提职工福利费。
(12)计提本月固定资产折旧3,160元,其中车间使用固定资产折旧2,380元;
管理部门用固定资产折旧780元。
(13)本月应计入制造费用的待摊费用1,400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品中。
(15)A产品已全部完成,共2,000件,按其实际生产成本转帐。
(16)出售产成品给新华工厂。
计A产品1,800件,每件售价28元,44,00件,每件售价14元,共计售价112,000元,增值税17%,贷款尚未收到。
(17)结转上述出售产成品生产成本。
计A产品每件20元,B产品每件10元,共计8,000元。
(18)用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1,100元
(19)以银行存款支付临时借款利息5,000元。
(20)本月应计入管理费用的待摊费用1,200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300公斤,价值1120元经上级批准非正常损失处理。
(22)没收包装逾期未还的押金300元。
(23)出售多余材料2000元,增值税17%,价款存入银行。
同时结转该材料的实际成本1500元。
(24)将12月份各损益帐户余额转至本年利润帐户
(25)按12月份利润总额的25%计算应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
根据上述经济业务编制会计分录。
参考答案
有些科目暂时可能不太了解,大家刚起步,这是很正常的,随着学习的深入,大家一定能够掌握的,考必过祝大家学习愉快。
(一)1.借:
银行存款24470
贷:
主营业务收入24470
2.借:
原材料18700
银行存款18700
3.借:
管理费用450
银行存款450
4.借:
银行存款35000
应收帐款35000
5.借:
应付帐款16000
银行存款16000
6.借:
其他应收款2000
贷:
库存现金2000
7.借:
营业外支出50000
银行存款50000
8.借:
管理费用1500
库存现金500
9.借:
待摊费用8000
银行存款8000
10.借:
应付职工薪酬600
库存现金600
11.借:
财务费用3200
预提费用3200
12.借:
短期借款100000
银行存款100000
13.借:
生产成本30000
制造费用3000
管理费用7000
应付职工薪酬40000
14.借:
固定资产50200
库存现金200
15:
借:
应交税费18000
银行存款18000
(二)1.借:
原材料80000
应交税费――应交增值税(进项税额)13600
银行存款93600
2.借:
在建工程23400
原材料20000
应交税费――应交增值税(进项税额转出)3400
3.借:
应收票据58500
主营业务收入50000
应交税费――应交增值税(销项税额)8500
主营业务成本40000
库存商品40000
4.借:
在建工程67200
库存商品57000
应交税费――应交增值税(销项税额)10200
5.借:
主营业务收入12000
应交税费――应交增值税(销项税额)2040
银行存款14040
库存商品8400
主营业务成本8400
6.借:
应交税费――应交增值税(已交税金)18000
银行存款18000
(三)答案
1、某企业从开户银行取得银行汇票46000元,用该汇票购入机器一台,计42300
借:
其他货币资金46000借:
固定资产42300借:
银行存款3700
银行存款46000贷:
其他货币资金42300贷:
其他货币资金3700
银行存款100,000
短期借款100,000
(2)借:
财务费用500(100,000*6%/12=500)
应付利息500
(3)借:
财务费用500
应付利息2500
短期借款100,000
银行存款103,000
要求;
(1)付款时
在途物资301840
应交税费——应交增值税(进项税额)51000
银行存款352840
(2)入库时
原材料301840
(3)6月末计提跌价准备时,实际提取得跌价在准备=301840-147500=154340元
资产减值损失154340
存货跌价准备154340
5月1日销售:
应收账款11700
主营业务收入10000
应交税费-应交增值税(销项税额)1700
如5月8日收款,折扣=10000*2%=200,实际收款11700—200=11500
银行存款11500
财务费用200
如5月22日收款,
银行存款11700
应收账款117