报告范文预算执行审计报告怎么写Word格式文档下载.docx

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　　3.个别专项资金项目已完成仍继续安排预算。

抽查发现，“全省文化信息资源共享工程县级支中心建设专项经费”项目的建设任务在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排预算额度1086万元。

　　4.部分专项资金管理有待规范。

一是内控不健全。

有3个部门单位17项专项资金没有制订相应的项目评审办法和验收办法。

二是资金拨付不及时。

有2个部门单位的5项专项资金会签、审查时间长达4、5个月才安排使用。

三是信息公开不充分。

有3个部门单位3项专项资金未按要求纳入省级专项资金管理平台管理;

有43个部门单位192项专项资金未在省级专项资金管理平台公开管理办法、申报指南或分配信息。

　　（三）社保基金预算管理方面。

　　1.未及时归还各市社保基金利息收入415.1万元。

省财政未将2012年4月至6月归集各地级市委托中央投资运营的社保基金形成的活期利息收入415.1万元及时划归各市。

　　2.少征工伤和生育保险费4001.3万元。

省地税局未按社会保险法规定方法征收工伤和生育保险费，导致实际征收金额比应征金额分别少2162.6万元和1838.7万元。

　　3.信息系统信息更新不及时。

对比省公安厅户籍管理信息系统数据发现，截至2015年2月底，省社保局社保信息系统中有241名离退休人员死亡后仍继续领取基本养老待遇超过3个月，涉及金额1079.4万元;

有301个参保人员因死亡、退保等原因，社保费38.3万元至今未退还;

2014年省地税局征收868人的社保费1015万元，至审计时未能在省社保局社保信息系统反映。

　　（四）国有资本经营预算管理方面。

　　1.国有资本经营预算年初安排的财政贴息补助资金支出、产业升级与发展支出等9827万元当年未安排使用。

　　2.部分国有资本经营收入未按规定纳入预算管理。

省财政未将1家省属企业2013、2014年上缴的利润收入587.1万元，纳入当年省级国有资本经营预算管理。

　　二、税收征管审计情况

（一）税收征管存在薄弱环节。

有2个市未将7家委托代征单位收取的2.15亿元税费及时划解国库;

有2个市未在规定的期限内办理110个项目的土地增值税清算手续;

有1个市将核定征收作为土地增值税清算的主要方式，存在税款流失的风险。

（二）延缓征收税款或应征未征税款。

有3个市利用10家企业所得税预缴期和汇算清缴期的时间差调节税款入库进度，导致1.72亿元税款当年未征收入库;

有1个市将6家企业营业税及附加1.58亿元违规延缓至次年征收入库;

有2个市应征未征16家企业或单位营业税等税费1.46亿元。

　　（三）土地使用税税源管理存在漏洞。

对比8个市国土部门登记数据与地税部门征收数据发现，有4.34万宗涉及面积75077.36万平方米土地在地税部门没有土地使用税征收记录。

抽查其中2272宗土地，发现有涉税问题的有743宗，核实其中472宗涉及面积4441.3万平方米土地应征未征土地使用税4.64亿元。

　　（四）房产税税源管理存在漏洞。

对比7个市房产部门登记数据与地税部门征收数据发现，有7个市5.99万宗涉及面积13032.89万平方米房产，没有房产税采集记录。

抽查其中1872宗房产，发现有涉税问题的有362宗，核实其中106宗涉及面积196.18万平方米房产应征未征房产税3484.9万元。

　　三、省直部门预算执行和其他财务收支审计情况

　　对省法院、省科技厅、省民族宗教委、省民政厅、省司法厅、省国土资源厅、省交通运输厅、省水利厅、省商务厅、省文化厅、省地税局、省质监局、省药品食品监管局、省海洋渔业局、省知识产权局、省旅游局、省法制办、省社科院、省地方志办、省公共资源交易中心、省有色金属地质局、省专用通信局、省妇联、省工商联、省计划生育协会、省社会主义学院、省蚕业技术推广中心、省伦教蚕种场、省冶金产品质量监督检测中心等29个部门单位进行了审计，延伸审计63个下属单位，涉及资金总额136.52亿元（含延伸以前年度资金），其中本部48.67亿元、所属单位87.85亿元。

审计结果表明，相关部门单位预算执行和资金使用总体情况较好。

审计发现的问题是：

（一）有8个部门单位预算编制不科学、年中追加预算比例较高。

如省民政厅及下属单位2014年年中追加预算2.46亿元，为年初预算的149.64%;

省科技厅本部年中追加预算6808.3万元，为年初预算的167%;

省文化厅及下属单位年中追加预算共3.39亿元，为年初预算的96%。

（二）有11个部门单位预算编制不够完整、细化。

如省蚕业技术推广中心未将销售蚕种、检测费等收入纳入年初部门预算，涉及金额1259万元;

省地税局年度追加预算5.72亿元没有细化到规定的经济科目;

省旅游局中国（广东）国际旅游产业博览会专项资金等5个追加项目，没有细化到规定的经济科目，涉及金额1.18亿元。

　　（三）有23个部门单位部分项目预算执行率偏低。

如省商务厅有46个项目总体执行率仅为11.18%，其中27个项目执行率为0，涉及金额8597.8万元;

省国土资源厅有44个项目执行率为0，涉及金额1.59亿元;

省有色金属地质局有21个项目执行率为0，涉及金额1447万元;

省民宗委有11个项目执行率低于50%，其中9个项目执行率为0，涉及金额594万元。

　　（四）有22个部门单位未按规定用途使用预算资金，涉及金额6346.5万元。

如省专用通信局有4个项目经费被用于人员和公用支出，涉及金额295万元;

省社科院在“课题及业务经费”中超范围列支人员经费和公用经费225.4万元;

省公共资源交易中心人员经费挤占公用经费179.3万元;

省计划生育协会在“生育关怀行动”项目经费中列支其他项目费用17.8万元。

　　（五）有12个部门单位执行公务卡结算制度不到位，涉及金额258.7万元。

如省法院以现金支付车辆燃料费、差旅费等67.6万元;

省法制办以现金支付车辆加油费、车辆维护费等13.8万元;

省伦教蚕种场以现金支付办公费、差旅费等13.5万元;

省冶金产品质量监督检测中心未制定公务卡强制结算目录管理办法，未按规定开立公务卡。

　　（七）有4个部门单位未严格执行零余额账户管理规定，涉及金额1.14亿元。

如省质监局下属省质检院违规从零余额账户向本单位基本户划转资金2000万元;

省知识产权局违规从零余额账户向下属知识产权研发中心划拨资金131.3万元。

　　（八）有13个部门单位的往来款长期未清理，涉及金额3.79亿元。

如省交通运输厅下属省公路局1999年以前借给直属单位的周转金等9123.3万元长期未进行清理;

省食品药品监管局上级下拨未用的委托事项拨款977.5万元中，有47项共计432.1万元超过3年以上未清理;

省工商联有124.2万元应收款超过10年未清理;

省社会主义学院有22.7万元超过3年以上的个人借款截至2014年12月未追回。

　　（九）有4个部门单位未严格执行“收支两条线”管理规定，涉及金额3568.3万元。

如省司法厅未将地块有偿使用收入180万元上缴省财政;

省水利厅下属省水文局2012至2014年度对外提供水文专业有偿服务收入3254.7万元未实行“收支两条线”管理。

　　（十）固定资产管理方面存在的问题。

一是有7个部门单位和4个下属单位未经批准出租土地或房产面积18.49万平方米，涉及金额1.54亿元。

二是有2个部门单位和7个下属单位无偿将房屋、土地等固定资产转借给下属单位等使用，涉及17.16万平方米。

三是有3个部门单位和6个下属单位未按规定将租金收入上缴财政或纳入单位预算管理，涉及金额1174.9万元。

四是有3个部门单位和5个下属单位违规处置固定资产，涉及金额498.5万元。

五是有2个下属单位房屋、设备等固定资产闲置，涉及1274.8万元。

六是有23个部门和25个下属单位未按规定及时结转在建工程或未及时入账等，导致固定资产账账不符、账实不符，涉及金额9.85亿元。

　　（十一）“三公经费”管理存在的问题。

　　1.公务车运行维护费方面。

有8个部门单位违规长期借用下属单位或其他单位车辆77部;

有4个部门单位违规到非协议（定点）厂家维修、保养车辆，涉及金额5.7万元;

有4个部门单位车辆运行维护费超预算44.6万元;

有3个部门单位向下属单位转嫁公车费用，涉及金额77.1万元;

有5个部门单位在其他费用列支公车费用，涉及金额145.3万元。

　　2.公务接待费方面。

有14个部门单位2088次接待没有公函、邀请函，涉及金额334万元;

有4个部门单位在“会议费”、“培训费”等其他科目列支公务接待费，涉及金额27.8万元;

有2个部门单位在公务接待费列支接待对象的差旅费，涉及金额3.7万元。

　　3.因公出国（境）费方面。

有4个部门单位11个团组因公出国（境）费超预算79.8万元;

有2个部门单位13个团组因公出国（境）年初没安排预算，涉及金额149.5万元;

有4个部门单位在其他科目列支因公出国（境）费用376.4万元。

　　（十二）会议费管理存在的问题。

有14个部门单位120个会议费用超标准206.9万元;

有7个部门单位在非定点酒店召开会议107个，涉及金额354.7万元;

有8个部门单位在会议费中列支差旅费等其他费用79.5万元;

有6个部门单位在培训费等其他费用里列支会议费20.7万元;

有7个部门单位计划外召开会议61个，涉及金额104.8万元;

有2个部门单位将89.8万元会议费用转嫁给下属单位或相关社团承担;

有5个部门单位32个会议存在会议费用报销凭证不齐全等问题，涉及金额208.9万元。

　　（十三）差旅费管理存在的问题。

有7个部门单位263次出差未按规定履行审批手续，涉及金额124.5万元;

有3个部门单位超标准、超范围报销差旅费1.7万元;

有2个部门单位在培训费等其他科目列支差旅费6.3万元;

有3个部门单位在差旅费中列支签证费等其他费用45.6万元;

有3个部门单位34次出差存在差旅费报销凭证不齐全等问题，涉及金额93.9万元。

　　四、稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实跟踪审计情况

（一）部分重大建设项目进展缓慢。

有3个高速公路项目因受征地拆迁进展缓慢影响，总体仅完成计划征拆量的31%。

其中有1个项目截至2014年9月底仅完成年度计划的1.54%。

（二）部分行政审批事项下放工作落实不到位。

抽查发现，有2个区因承接机构职能不健全承接不了上级下放的学校和托幼机构医疗室设置许可等6项行政审批事项;

有4个市因没有合适的社会组织来承接，有社会组织等级评估等50项应转移事项仍保留在原机关实施;

有2个市、1个县的护理学会已承接的“护士执业证书核发”事项，仅有1名全职人员或仅由兼职人员利用休息时间来办理，影响服务质量。

　　（三）小微企业享受税收优惠限制条件多、覆盖面低。

享受企业所得税优惠政策要同时满足行业、资产总额、从业人员和应纳税所得额等多种限制条件，制约了