注会税法习题Word文件下载.docx
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进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报纳税。
2.单项选择题
下列各项中不属于关税特定减免税范围的是（
）。
A．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B．科教用品
C．扶贫、慈善性捐赠物资
D．加工贸易产品
【正确答案】A
【知识点】税收优惠
选项A属于法定减免税的范围。
3.单项选择题
陆运、空运和海运进口货物的运费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照（
）计算运费。
A．该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）
B．3‰
C．5‰
D．1%
【知识点】进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
陆运、空运和海运进口货物的运费，应当按照实际支付的费用计算；
如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费。
4.单项选择题
2008年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币1000万元，海关规定的监管期为5年；
2011年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。
该公司补缴的关税时的完税价格为（
）万元。
A．800
B．1000
C．600
D．400
【知识点】特殊进口货物的完税价格
完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×
[1－申请补税时实际已使用的时间（月）÷
（监管年限×
l2）]=1000×
（1-36/60）=400（万元）。
5.单项选择题
某企业在2011年2月将一台设备运往美国进行修理（出境时已向海关报明），2011年5月，按海关规定的期限复运进境。
此时这台设备的国际市场价格为100万元。
若经海关审定的修理费和料件费为20万元，进口支付的运费和保险费为5万元，进口关税税率为5%，则该设备复运进境应缴纳的关税为（
A．1
B．2
C．1.25
D．6.25
运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。
该设备复运进境应缴纳的关税=20×
5%=1（万元）。
6.项选择题
对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具，如与主件同时进口且数量合理的，其关税的原产地（
A．按各自的原产地确定
B．纳税人可以自己选择按照各自原产地确定或者按照主件的原产地确定
C．按主件的原产地确定
D．由地方税务机关确定
【正确答案】C
【知识点】原产地规定
对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具，如与主件同时进口且数量合理的，其原产地按主件的原产地确定，分别进口的则按各自的原产地确定。
7.单项选择题
采用相同或者类似货物成交价格方法估定进口货物完税价格时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（
）为基础，估定进口货物的完税价格。
A．最低的成交价格
B．最高的成交价格
C．实际成交价格
D．平均成交价格
如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以最低的成交价格为基础，估定进口货物的完税价格。
8.单项选择题
对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物（
）实施的税率征税。
A．原进口之日
B．实际纳税之日
C．原进口当月的1日
D．实际纳税当月的1日
【知识点】关税分类和关税政策
对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税。
9.单项选择题
适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员方或地区的进口货物的关税税率是（
A．最惠国税率
B．协定税率
C．特惠税率
D．普通税率
【知识点】征税对象与纳税义务人
最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员方或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物。
10.单项选择题
下列关于关税的概念说法不正确的是（
A．关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税
B．一个国家的关境总是与国境是一致的
C．单独的关境区是不完全适用一个国家的海关法律、法规或实施单独海关管理制度的区域
D．在通常情况下，一国关境与国境是一致的，包括国家全部的领土、领海、领空
【正确答案】B
【知识点】关税概念
在通常情况下，一国关境与国境是一致的，包括国家全部的领土、领海、领空。
但当某一国家在国境内设立了自由港、自由贸易区等，这些区域就进出口关税而言处在关境之外，这时，该国家的关境小于国境，如我国。
11.多项选择题
下列关于关税的补征和追征表述正确的有（
A．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征
B．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征
C．因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
D．因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起5年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
E
F
【正确答案】A,C
【知识点】关税补征和追征
根据《海关法》规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征；
因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
12.多项选择题
下列关于关税的税收优惠政策说法正确的有（
A．因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还
B．因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还
C．在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的，经海关查明属实，可酌情减免进口关税
D．起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的，经海关查明属实，可酌情减免进口关税
【正确答案】A,B,C,D
13.多项选择题
下列关于加工贸易进口料件及其制成品的完税价格的估定，说法正确的有（
A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定
B．保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品（包括残次品、副产品），分别以料件或制成品申报内销时的价格估定
C．出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品），以制成品申报内销时的价格估定
D．加工贸易加工过程中产生的边角料，以原进口时的价格估定
【正确答案】A,B,C
加工贸易加工过程中产生的边角料，以申报内销时的价格估定。
14.多项选择题
海关对于进口货物估定完税价格时，下列价格中，不能作为关税的完税价格的有（
A．可供选择的价格中较高的价格
B．以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格
C．出口到第三国或地区的货物的销售价格
D．货物在出口地市场的销售价格
【知识点】一般进口货物的完税价格
使用其他合理方法对于进口货物估定完税价格时，应当根据《完税价格办法》规定的估价原则，以在境内获得的数据资料为基础估定完税价格。
但不得使用以下价格：
（1）境内生产的货物在境内的销售价格；
（2）可供选择的价格中较高的价格；
（3）货物在出口地市场的销售价格；
（4）以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格；
（5）出口到第三国或地区的货物的销售价格；
（6）最低限价或武断虚构的价格。
15多项选择题
下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。
A．国家机关转让自用的房产
B．企业出租闲置的厂房
C．因城市实施规划而搬迁由纳税人自行转让的原房地产
D．因国家建设需要而被依法征用的房产
【正确答案】C,D
选项A：
国家机关转让自用的房产，需要缴纳土地增值税；
选项B：
企业出租闲置的厂房，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
16..多项选择题
下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A．自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在住所所在地税务机关申报纳税
B．自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
C．自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在住所所在地税务机关申报纳税
D．自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
【正确答案】A,D
【知识点】纳税地点
纳税人是自然人的：
当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税；
当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。
17.多项选择题
下列各项中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余20%待售的
B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，其余25%企业自用的
C．取得销售许可证满2年仍未销售完毕的
D．取得销
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