QZZN论坛转贴政府与事业单位会计的分录整理1Word文档格式.docx
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预拨经费180000
国库存款180000
2）市教委分录
银行存款180000
拨入经费180000
3）市地委将其中的80000元拨付给所属的小学作教育经费。
则该小学的分录。
银行存款80000
财政补助收入80000
5、
收回市教委缴回多余的预拨行政经费50000元。
预拨经费50000
6、
按预算规定预拨给民政局本月经费10000元
一般预算支出10000
国库存款10000（注意本月二字）
7、
某市财政按国家统一规定用各项资金购买国库券300000元。
1）用财政结余购买（若是用基金预算结余购买呢）P61
有价证券300000
国库存款（其他财政存款）300000
2）上述国库券到期收到本息350000元。
（若是用基金预算结余购买呢）
国库存款350000
一般预算收入（基金预算收入）50000
3）若是某市公安局用结余资金购买呢。
【作购买与到期收回本息分录】
购买时
银行存款300000
收回本息时
银行存款350000
其他收入50000
4）若是市商业学校用结余资金购买呢。
对外投资300000
同时
事业基金-----一般基金300000
事业基金-----投资基金300000
同时：
调整基金科目
8、
某市财政局在今年的1月5日即在决算清理期内收到国库报来的“预算收入日报表”，属于上年度的预算收入50000元。
上年帐为：
在途款50000
一般预算收入50000
本年帐为：
9、
某市财政局向市教委发放紧急借款150000元，用于修理校舍。
1）市财政：
暂付款150000
国库存款150000
2）市教委
银行存款150000
暂存款150000
10、
经批准，同意将上述市教委借款150000元转作拨款。
1）市财政
预拨经费150000
2）市教委
拨入经费150000
11、
某市财政局同意县财政局申请，借给临时周转金200000元。
借款时
与下级往来200000
国库存款200000
收回款项时：
作相反分录
2）县财政
与上级往来200000
3）市财政将此款转为对县财政的补助。
市财政分录：
补助支出200000
县财政分录：
补助收入200000
12、
某市财政拨付给市公安局行政经费160000元。
（注意何时用其他财政存款科目）p66
预拨经费160000
国库存款160000
13、
市财政局收到市公安局报来银行支出数月报，汇总本月银行支出数共计为60000元。
P102
1）市财政会计分录
一般预算支出60000
预拨经费60000
2）市公安局会计分录
经费支出60000
银行存款60000
14、
某市财政拨付给市建设银行基本建设资金2000000元。
P66
基建拨款2000000
国库存款2000000
15、
收到市建行报来银行支出数月报，本月建行办理的基本建设支出为900000元。
一般预算支出900000
基建拨款900000
16、
按规定直接拨付给某建设单位不实行限额管理的基本建设资金800000元。
一般预算支出800000
国库存款800000
17、
某市财政局经研究决定有偿贷给某市科研单位40000元，期限一年，年利率为2%.
1）市财政分录：
P68及P94
a）贷付时
财政周转金放款40000
其他财政存款40000
b）收回本金时
c）收到利息时800
其他财政存款800
财政周转金收入800
d）假如该财政局为有偿贷放该款项时发生手续费支出100元
借:
财政周转金支出100
其他财政存款100
e）期末结转手续费支出时
财政周转金收入100
f）期末将收入余额转为财政周转基金时
财政周转金收入700
财政周转基金700
g）假如到期后该科研单位无力支付，经审核为呆帐
待处理财政周转金40000
h）按规定程序核销此贷款时
财政周转基金40000
2）市科研单位分录：
a）收到贷款时
银行存款40000
借入款项40000
b）偿还本金及利息时
事业支出800
银行存款40800
3）若是该笔款项有偿借给某县财政时，其分录为。
市财政分录为：
借出财政周转金40000
b）收回本息时
其他财政存款40800
县财政分录为：
a）收到此笔贷款时
借入财政周转金40000
b）偿还此笔贷款时
财政周转金支出800
18、
某市财政局收到性质不明的预算缴款4600元。
原因待查。
国库存款4600
暂存款4600
19、
经查明，上述款项中有1600为错收款，办理退库。
另3000元为罚没收入，转用预算收入。
国库存款1600
一般预算收入3000
20、
经批准，市财政局向本市公开发行一年期专项债券200000元，年利率为5％。
P72
1）发行时
借入款200000
2）到期偿还本息时
国库存款210000
21、
年终，结转下列帐户。
一般预算收入
100
预算支出
80
补助收入──一般预算补助
20
补助支出──一般预算补助
15
补助收入──基金预算补助
10
补助支出──基金预算补助
6
上解收入
2
基金预算支出
调入资金
1
调出资金
1
基金预算收入
专用基金支出
3
专用基金收入
8
注意：
调入资金与调出资金及补助收入的核算。
P73
22、
年终，将本年预算结余500000元增设预算周转金。
预算结余500000
预算周转金500000
23、
经批准，某市财政局用预算资金260000元增补有偿使用的财政周转基金。
P75
一般预算支出260000
国库存款260000
其他财政存款260000
财政周转基金260000
24、
某县财政会计收到”缴款书”一份，计入100000元；
”收入退还书”一份，计应退单位预算收入120000元。
上述收入的50％留市级分成，其余为县级分成。
P87
国库存款20000（红字）
一般预算收入20000（红字）
国库存款10000
上解支出10000
25、
某县原将本级应参与分成的企业收入30000元，误作为中央预算收入，没有入帐。
根据”收入日报表”和分成计算表（上解市60％，县40％）及更正通知书编制分录为。
P88
国库存款30000
一般预算收入30000
计算分成
上解支出18000
国库存款18000（若通过往来核算则贷记与上级往来）
26、
某县原将中央预算收入30000元，误作为本级参与分成的预算收入，并已登记入帐。
（分成比例同上）请予以更正。
与上题分录一致，只不是用红字登记。
27、
年终，某市财政为了平衡一般预算收支，从基金预算结余中调入资金200000元。
P93
调出资金200000
调入资金200000
28、
某县财政收到国库报来的”预算收入日报表”，当日收入计135万元，其中县级预算固定预算收入35万元，该县上解比例为40％。
P105
1）县财政分录：
国库存款135
一般预算收入135
上解支出40
国库存款（与上级往来）40
2）市财政分录：
国库存款（与下级往来）40
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