《会计综合实训》参考答案文档格式.docx
《《会计综合实训》参考答案文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《会计综合实训》参考答案文档格式.docx（58页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
银行存款6786.00
原材料——F6000.00
材料成本差异200.00
6、
应收账款——北京三亚526500.00
财务费用20.60
主营业务收入——甲产品450000.00
应交税费——应交增值税（销项税额）76500.00
银行存款20.60
7、
库存现金350.00
营业外收入——罚没利得350.00
8、
生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料30000.00
原材料——C材料30000.00
9、
生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料660000.00
原材料——A材料660000.00
10、
营业外支出240.00
银行存款240.00
11、
其他货币资金——银行汇票1480000.00
银行存款1480000.00
12、
材料采购59200.00
应交税费——应交增值税（进项税额）10064.00
银行存款69264.00
原材料——C60000.00
材料成本差异800.00
13、
应收账款——深圳飞跃1170000.00
主营业务收入——乙产品1000000.00
应交税费——应交增值税（销项税额）170000.00
14、
其他应收款——金勇1200.00
库存现金1200.00
15、
银行存款526500.00
应收账款——北京三亚526500.00
16、
管理费用——办公费3600.00
银行存款3600.00
17、
管理费用——招待费700.00
库存现金700.00
18、
管理费用——其他1600.00
银行存款1600.00
19、
材料采购10000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）1700.00
银行存款11700.00
财务费用——手续费13.10
银行存款13.10
20、
周转材料——工作服15000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）2550.00
银行存款17550.00
21、
固定资产清理139566.67
累计折旧60433.33（说明：
折旧金额应多计提一个月份）
固定资产——货车200000.00
固定资产清理1000.00
库存现金1000.00
银行存款6000.00
固定资产清理6000.00
营业外支出134566.67
固定资产清理134566.67
22、（对应13）
银行存款1170000.00
应收账款——深圳飞跃1170000.00
23、
应交税费——未交增值税485,307.48
——应交消费税271,880.94
——城建税53,003.19
——教育费附加22,715.65
——个人所得税80,362.00
——地方教育费附加15,143.77
银行存款928,413.03
24、
生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料1040000.00
原材料——B材料1040000.00
25、
生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料15000.00
原材料——C材料15000.00
26、
生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料1500.00
原材料——F材料1500.00
27、
生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料48000.00
原材料——G材料48000.00
28、
材料采购192000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）32640.00
应付票据——深圳南方224640.00
原材料——G192000.00
29、（对应19）
原材料——D10000.00
30、（对应14）
销售费用——差旅费1120.00
库存现金80.00
其他应收款——金勇1200.00
31、
材料采购605115.00
应交税费——应交增值税（进项税额）102632.19
银行存款707747.19
原材料——A材料550000.00
材料成本差异55115.00
32、
生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料4000.00
原材料——E材料4000.00
管理费用——物料消耗1600.00
原材料——E材料1600.00
33、
应付职工薪酬——工资1,177,920.00
银行存款1,177,920.00
34、
应付职工薪酬——职工教育经费800.00
库存现金800.00
35、
管理费用——招待费500.00
库存现金500.00
36、
其他应收款——广州红星--存入保证金2360.00
银行存款2360.00
37、
周转材料——专用工具1500.00
——包装箱20000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）3655.00
银行存款25155.00
38、
生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料36000.00
原材料——E材料36000.00
39、
库存现金2340.00
其他业务收入2000.00
应交税费——应交增值税（销项税额）340.00
其他业务成本2400.00
原材料——F材料2400.00
40、（对应11）
材料采购1260000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）214200.00
银行存款5800.00
其他货币资金——银行汇票1480000.00
原材料——B1200000.00
材料成本差异60000.00
41、
营业外支出10000.00
银行存款10000.00
42、
交易性金融资产——红心股份――成本100000.00
投资收益3000.00
银行存款103000.00
43、
银行存款1300000.00
长期股权投资——黄河股份1000000.00
投资收益300000.00
44、
待处理财产损溢139566.67
折旧金额应多计提一个月份1633.33）
固定资产——设备乙200000
营业外支出139566.67
45、
银行存款99533.33
财务费用－手续费466.67
应收票据——上海飞环100000.00
46、
生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料费7500
原材料——D材料7500
47、
生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料96000
原材料——G材料96000
48、
制造费用——第二车间——机物料消耗3000
原材料——D材料3000
49、
库存现金20.00
待处理财产损溢20.00
50、
制造费用——第一车间——劳动保护费7500
周转材料——工作服7500
51、
制造费用——第二车间——低值易耗品600
周转材料——专用工具600
52、
应收票据——北京三亚3510000.00
主营业务收入——甲3000000.00
应交税费——应交增值税（销项税额）510000.00
53、
应付职工薪酬——社会保险费235,584.00
——住房公积金141,350.40
银行存款376,934.40
54、电费
生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用9620.00
生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用7100.00
生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他3000
生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他2000
制造费用——第一车间——水电费2000.00
——第二车间——水电费3000.00
销售费用——水电费3000.00
管理费用——水电费2000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）5392.40
银行存款37112.40
55、（对应49）
待处理财产损溢20
营业外收入20
56、水费
生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用12000
生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用10000
生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他6000
生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他2000
制造费用——第一车间——水电费3500.00
——第二车间——水电费1500.00
销售费用——水电费6000
管理费用——水电费7000
应交税费——应交增值税（进项税额）2880.00
银行存款50880.00
57、
原材料——A材料13200.00
应付账款——暂估应付款13200.00
58、计提工资
生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工536,220
生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工856,320
生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工31,000
生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工26,000
制造费用——第一车间——职工薪酬120,360
——第二车间——职工薪酬62,000
销售费用——职工薪酬160,000
管理费用——职工薪酬140,000
应付职工薪酬——工资1,931,900
59、计提五险一金以及个税
生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工270,791.10
生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－
升级会员 