《会计综合实训》参考答案文档格式.docx

1、银行存款 6 786.00原材料F 6 000.00材料成本差异 200.006、应收账款北京三亚526 500.00财务费用 20.60主营业务收入甲产品450 000.00应交税费应交增值税（销项税额）76 500.00银行存款 20.607、库存现金 350.00营业外收入罚没利得 350.008、 生产成本辅助生产成本供热车间材料 30 000.00原材料C材料 30 000.009、生产成本基本生产成本第一车间甲产品直接材料 660 000.00原材料A材料 660 000.0010、营业外支出 240.00银行存款 240.0011、其他货币资金银行汇票 1 480 000.00银

2、行存款 1 480 000.0012、材料采购 59 200.00应交税费应交增值税（进项税额） 10 064.00银行存款 69 264.00原材料C 60 000.00材料成本差异 800.0013、应收账款深圳飞跃 1 170 000.00主营业务收入乙产品 1 000 000.00应交税费应交增值税（销项税额）170 000.0014、其他应收款金勇1 200.00库存现金 1 200.0015、银行存款 526 500.00应收账款北京三亚 526 500.0016、管理费用办公费 3 600.00银行存款 3 600.0017、管理费用招待费 700.00库存现金 700.0018

3、、管理费用其他 1 600.00银行存款 1 600.0019、材料采购 10 000.00应交税费应交增值税（进项税额） 1 700.00银行存款 11 700.00财务费用手续费 13.10银行存款 13.1020、周转材料工作服 15 000.00应交税费应交增值税（进项税额） 2 550.00银行存款 17 550.0021、固定资产清理 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份）固定资产货车 200 000.00固定资产清理 1 000.00库存现金 1 000.00银行存款 6 000.00固定资产清理 6 000.00营业外支出 134 5

4、66.67固定资产清理 134 566.6722、（对应13）银行存款1 170 000.00应收账款深圳飞跃1 170 000.0023、应交税费未交增值税 485,307.48应交消费税 271,880.94城建税 53,003.19教育费附加 22,715.65个人所得税 80,362.00地方教育费附加 15,143.77银行存款 928,413.0324、生产成本基本生产成本第二车间乙产品直接材料 1 040 000.00原材料B材料 1 040 000.0025、生产成本基本生产成本第二车间乙产品直接材料 15 000.00原材料C材料 15 000.0026、生产成本基本生产成本

5、第一车间甲产品直接材料 1 500.00原材料F材料 1 500.0027、生产成本基本生产成本第一车间甲产品直接材料 48 000.00原材料G材料 48 000.0028、材料采购 192 000.00应交税费应交增值税（进项税额） 32 640.00应付票据深圳南方 224 640.00原材料G 192 000.0029、（对应19）原材料D 10 000.0030、（对应14）销售费用差旅费 1120.00库存现金 80.00其他应收款金勇 1200.0031、材料采购 605 115.00应交税费应交增值税（进项税额） 102 632.19银行存款 707 747.19原材料A材料

6、550 000.00材料成本差异 55 115.0032、生产成本基本生产成本第二车间乙产品直接材料 4 000.00原材料E材料 4 000.00管理费用物料消耗 1 600.00原材料E材料 1 600.0033、应付职工薪酬工资1,177,920.00银行存款 1,177,920.0034、应付职工薪酬职工教育经费 800.00库存现金 800.0035、管理费用招待费 500.00库存现金 500.0036、其他应收款广州红星-存入保证金 2 360.00银行存款 2 360.0037、周转材料专用工具 1 500.00包装箱 20 000.00应交税费应交增值税（进项税额）3 655

7、.00银行存款 25 155.0038、生产成本基本生产成本第一车间甲产品直接材料 36 000.00原材料E材料 36 000.0039、库存现金 2 340.00其他业务收入 2 000.00应交税费应交增值税（销项税额） 340.00其他业务成本 2 400.00原材料F材料 2 400.0040、（对应11）材料采购 1 260 000.00应交税费应交增值税（进项税额） 214 200.00银行存款 5 800.00其他货币资金银行汇票 1480 000.00原材料B 1 200 000.00材料成本差异 60 000.0041、营业外支出 10 000.00银行存款 10 000.

8、0042、交易性金融资产红心股份成本 100 000.00投资收益 3 000.00银行存款 103 000.0043、银行存款 1 300 000.00长期股权投资黄河股份 1 000 000.00投资收益 300 000.0044、待处理财产损溢 139 566.67折旧金额应多计提一个月份1633.33）固定资产设备乙 200 000营业外支出 139 566.6745、银行存款 99 533.33财务费用手续费 466.67应收票据上海飞环 100 000.0046、生产成本辅助生产成本供气车间材料费 7 500原材料D材料 7 50047、生产成本基本生产成本第二车间乙产品直接材料

9、96 000原材料G材料 96 00048、制造费用第二车间机物料消耗 3 000原材料D材料 3 00049、库存现金 20.00待处理财产损溢 20.0050、制造费用第一车间劳动保护费 7 500周转材料工作服 7 50051、制造费用第二车间低值易耗品 600周转材料专用工具 60052、应收票据北京三亚 3 510 000.00主营业务收入甲 3 000 000.00应交税费应交增值税（销项税额）510 000.0053、应付职工薪酬社会保险费 235,584.00住房公积金 141,350.40银行存款 376,934.4054、电费生产成本基本生产成本第一车间甲产品制造费用9 6

10、20.00生产成本基本生产成本第二车间乙产品制造费用7 100.00生产成本辅助生产成本供热车间其他3 000生产成本辅助生产成本供气车间其他2 000制造费用第一车间水电费2 000.00第二车间水电费3 000.00销售费用水电费 3 000.00管理费用水电费 2 000.00应交税费应交增值税（进项税额） 5 392.40银行存款 37 112.4055、（对应49）待处理财产损溢 20营业外收入 2056、水费生产成本基本生产成本第一车间甲产品制造费用12 000生产成本基本生产成本第二车间乙产品制造费用10 000生产成本辅助生产成本供热车间其他 6 000生产成本辅助生产成本供气

11、车间其他 2 000制造费用第一车间水电费3 500.00第二车间水电费1 500.00销售费用水电费 6 000管理费用水电费 7 000应交税费应交增值税（进项税额） 2 880.00银行存款 50 880.0057、原材料A材料13 200.00应付账款暂估应付款 13 200.0058、计提工资生产成本基本生产成本第一车间甲产品直接人工536,220生产成本基本生产成本第二车间乙产品直接人工856,320生产成本辅助生产成本供热车间人工 31,000生产成本辅助生产成本供气车间人工 26,000制造费用第一车间职工薪酬 120,360第二车间职工薪酬 62,000销售费用职工薪酬 160,000管理费用职工薪酬 140,000应付职工薪酬工资 1,931,90059、计提五险一金以及个税生产成本基本生产成本第一车间甲产品直接人工270,791.10生产成本基本生产成本第二车间乙产品