本年利润会计分录的做法Word文档格式.docx

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净收益的：

投资收益

净损失的：

四、年度结转利润分配：

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

利润分配——未分配利润

假如是亏损：

本年利润

月末如何结转城建税,地点教育费附加,教育费附加,房产税,印花税...

计提时,分录为:

借:

主营业务税金***

贷:

其他应交款--城建税***

地点教育费附加***

教育费附加***

房产税***

治理费用***

其他应交款--印花税***

缴纳时:

印花税***

银行存款***

1、库存现金→现金；

2、银行存款→支票、存行、存款、存入银行；

3、其他货币资金→银行汇票、银行本票；

4、应收账款→款未收、收欠款；

5、其他应收款→借支差旅费、责任人赔偿款；

6、预付账款→预付货款；

7、应收票据→收到商业汇票；

8、物资采购→购材料未验收入库；

9、原材料→材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）；

10、库存商品→产品完工、结转销售商品成本；

11、固定资产→设备、机器（价值=买价+税金+运费）；

12、在建工程→设备需要安装（含人工费、材料费）；

13、累计折旧→计提折旧；

14、短期借款→银行贷款、借款（还款期一年内）；

15、应付账款→款未付、付欠款；

16、应付职工薪酬→发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助；

17、预收账款→预收货款；

18、应交税费→计提税金（营业税、城建税、增值税。

注意：

增值税进项税记借方、销项税记贷方）；

19、生产成本→产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等；

20、制造费用→车间耗用人工、材料、办公费等；

21、实收资本→投入、转增资本；

22、本年利润→结转损益；

23、主营业务收入→销售商品收入；

24、其他业务收入→销售材料收入；

出租收入

25、营业外收入→同意捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入；

26、主营业务成本→结转销售商品成本；

27、营业税金及附加→计提城建税、教育费附加、营业税等；

28、其他业务成本→结转材料销售成本；

29、治理费用→厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等；

30、销售费用→销售耗用、广告费、展览费等；

31、财务费用→金融机构手续费、利息费等；

32、营业外支出→对外捐赠、罚款支出、特不损失；

常考会计分录经历

1、购材料并验收入库 

（无特不讲明，一般视同验收入库）

原材料

应交税金－应交增值税－进项税 

（若不考虑增值税，则不写本科目）

银行存款 

（支票、存款支付）

应付账款 

（款未付）

应付票据 

（签发商业汇票）

2、购材料尚未验收入库

（1）购买时

在途物资

（若不考虑增值税，则不写）

（2）入库时 

3、领用材料、发生费用

生产成本 

（产品直接耗用的）

制造费用 

（车间耗用，不能直接计入某一产品的）

治理费用 

（厂部耗用）

原材料 

或相关会计科目

4、同意投资 

（注意投资的形式）

（投资款已存行）

固定资产 

（以设备投资）

实收资本 

（投入、资本）

5、借款 

银行存款

短期借款 

（期限在一年以内的借款）

长期借款 

（期限在一年以上的借款）

6、收回欠款，并存行

应收账款

7、购设备、机器不需安装直接交付

（含税金、运费）

8、购设备、机器需安装的

安装时

在建工程 

（买价+运费+税金+人工费+材料费）

交付时 

固定资产

在建工程

9、提现备发工资

库存现金

10、用现金发放工资

应付职工薪酬

11、分配工资

（产品直接人工）

（车间人工，不能直接计入某一产品的）

（厂部人工）

12、发放困难补助、职工医药费等福利

库存现金 

（现金支付）

13、结转制造费用（注意制造费用分配比率的计算）

生产成本

制造费用

14、生产产品完工并验收入库

库存商品

15、销售商品（注意存款收否及是否考虑增值税）

（款已存行）

应收账款 

（款未收，货款和代垫运费等）

应收票据 

（收到商业汇票）

主营业务收入 

（销售商品款）

应交税费－应交增值税－销项税 

（不考虑税的不作本科目）

一般情况下都不考虑税金问题。

若要考虑税金的，考生应注意审查一下题目是否列明销项税额，如未列明已知的，则用含税价÷

（1+17%）计算出不含税价计入“主营业务收入”，再用不含税价×

17%计算出销项税额计入“应交税费－应交增值税－销项税” 

（进项税额的计算相同）

16、销售材料

（款未收）

其他业务收入 

（销售材料款）

17、购办公用品

（车间耗用不能直接计入某一产品的）

18、付广告费、展览费等销售费用

销售费用

19、职工借支差旅费

其他应收款－×

×

（存款、现金支票支付）

20、出差归来报销差旅费并交回多余款项

（采购员厂部人员出差）

（车间人员出差）

（差额，交回多余的款项）

（差额，补付不足的款项）

21、计提固定资产折旧

（车间）

（厂部）

其他业务成本 

（经营租出）

累计折旧

22、支付金融机构手续费、利息

财务费用

23、接收捐赠

银行存款（原材料、库存商品、固定资产） 

营业外收入

24、对外捐赠、罚款支出

营业外支出

25、预付货款

预付账款

26、结转销售商品成本

主营业务成本

27、结转销售材料的成本

其他业务成本

28、计提税费

营业税金及附加

应交税费－应交都市维护建设税

－教育费附加

29、计算应交所得税

所得税费用

应交税费—应交所得税

30、计提坏账预备

资产减值损失

坏账预备

31、关于无法收回的应收账款

32、关于确实无法支付的应付账款

应付账款

33、结转损益

⑴结转收益

主