1、净收益的:投资收益 净损失的:四、年度结转利润分配:将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:利润分配未分配利润 假如是亏损:本年利润月末如何结转城建税,地点教育费附加,教育费附加,房产税,印花税.计提时,分录为:借:主营业务税金 * 贷:其他应交款-城建税 * 地点教育费附加 * 教育费附加 * 房产税 *治理费用 *其他应交款-印花税 *缴纳时: 印花税 *银行存款 *1、库存现金现金;2、银行存款支票、存行、存款、存入银行;3、其他货币资金银行汇票、银行本票;4、应收账款款未收、收欠款;5、其他应收款借支差旅费、责任人赔偿款;6、预付账款预付货款;7、应收票据收到商业汇票;8、物
2、资采购购材料未验收入库;9、原材料材料(购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目);10、库存商品产品完工、结转销售商品成本;11、固定资产设备、机器(价值=买价+税金+运费);12、在建工程设备需要安装(含人工费、材料费);13、累计折旧计提折旧;14、短期借款银行贷款、借款(还款期一年内);15、应付账款款未付、付欠款;16、应付职工薪酬发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助;17、预收账款预收货款;18、应交税费计提税金(营业税、城建税、增值税。注意:增值税进项税记借方、销项税记贷方);19、生产成本产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等;20、制造费用车间耗用人工
3、、材料、办公费等;21、实收资本投入、转增资本;22、本年利润结转损益;23、主营业务收入销售商品收入;24、其他业务收入销售材料收入;出租收入25、营业外收入同意捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入;26、主营业务成本结转销售商品成本;27、营业税金及附加计提城建税、教育费附加、营业税等;28、其他业务成本结转材料销售成本;29、治理费用厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等;30、销售费用销售耗用、广告费、展览费等;31、财务费用金融机构手续费、利息费等;32、营业外支出对外捐赠、罚款支出、特不损失;常考会计分录经历1、购材料并验收入库(无特不讲明,一般视同验收入库)原材料应交税金应
4、交增值税进项税(若不考虑增值税,则不写本科目)银行存款(支票、存款支付)应付账款(款未付)应付票据(签发商业汇票)2、购材料尚未验收入库(1)购买时在途物资(若不考虑增值税,则不写)(2)入库时3、领用材料、发生费用生产成本(产品直接耗用的)制造费用(车间耗用,不能直接计入某一产品的)治理费用(厂部耗用)原材料或相关会计科目4、同意投资(注意投资的形式)(投资款已存行)固定资产(以设备投资)实收资本(投入、资本)5、借款银行存款短期借款(期限在一年以内的借款)长期借款(期限在一年以上的借款)6、收回欠款,并存行应收账款7、购设备、机器不需安装直接交付(含税金、运费)8、购设备、机器需安装的安装
5、时在建工程(买价+运费+税金+人工费+材料费)交付时固定资产在建工程9、提现备发工资库存现金10、用现金发放工资应付职工薪酬11、分配工资(产品直接人工)(车间人工,不能直接计入某一产品的)(厂部人工)12、发放困难补助、职工医药费等福利库存现金(现金支付)13、结转制造费用(注意制造费用分配比率的计算)生产成本制造费用14、生产产品完工并验收入库库存商品15、销售商品(注意存款收否及是否考虑增值税)(款已存行)应收账款(款未收,货款和代垫运费等)应收票据(收到商业汇票)主营业务收入(销售商品款)应交税费应交增值税销项税(不考虑税的不作本科目)一般情况下都不考虑税金问题。若要考虑税金的,考生应
6、注意审查一下题目是否列明销项税额,如未列明已知的,则用含税价(1+17%)计算出不含税价计入“主营业务收入”,再用不含税价17%计算出销项税额计入“应交税费应交增值税销项税”(进项税额的计算相同)16、销售材料(款未收)其他业务收入(销售材料款)17、购办公用品(车间耗用不能直接计入某一产品的)18、付广告费、展览费等销售费用销售费用19、职工借支差旅费其他应收款(存款、现金支票支付)20、出差归来报销差旅费并交回多余款项(采购员厂部人员出差)(车间人员出差)(差额,交回多余的款项)(差额,补付不足的款项)21、计提固定资产折旧(车间)(厂部)其他业务成本(经营租出)累计折旧22、支付金融机构手续费、利息财务费用23、接收捐赠银行存款(原材料、库存商品、固定资产)营业外收入24、对外捐赠、罚款支出营业外支出25、预付货款预付账款26、结转销售商品成本主营业务成本27、结转销售材料的成本其他业务成本28、计提税费营业税金及附加应交税费应交都市维护建设税教育费附加29、计算应交所得税所得税费用应交税费应交所得税30、计提坏账预备资产减值损失坏账预备31、关于无法收回的应收账款32、关于确实无法支付的应付账款应付账款33、结转损益结转收益主
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