湖北省内审师《审计业务》资产活动比率模拟试题Word下载.doc

湖北省内审师《审计业务》资产活动比率模拟试题Word下载.doc

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强调内部审计部门的重要性。

为改善战略性计划提供建议。

3.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？

公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

即将接受审计的业务类别和性质。

以前风险评估的结果。

公司发生亏损的历史。

4.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

5.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

6.以下哪种做法最有可能确定

查阅以前的审计结果；

走访生产车间；

与负责生产A类产品的员工面谈；

分析财务和经营报告。

7.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

8.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

9.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

基于产品的质量

基于价值的质量

超越性质量

基于制造的质量

10.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

外部审计工作与内部审计工作协调；

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

11.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

学习并通过考试。

与审计经理讨论培训需求。

落实继续教育培训计划。

在过去两年中至少参加了一个培训班。

12.舞弊报告应在何时要求

舞弊发现阶段结束时；

舞弊调查阶段结束时；

舞弊发现和调查阶段都结束时；

既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

13.流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

预先编号支票的使用及说明

处理现金收入

会计人员的资质认定

14.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点

审计师可以独立于被审计者而工作；

可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；

审计师可以在很远的地方进入交易记录；

如果需要，审计师可以更改公司数据。

15.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

16.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

审查政策和程序。

与一组研究管理人员面谈。

在一些实验室观察报告的准备情况。

向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

17.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

18.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

改进产品设计和可信赖性

测量流程性能

实施统计流程控制

改进组织流程

19.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

b.减少了违法和舞弊的风险。

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

20.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

文件及实物证据

分析及实物证据

文件及分析证据

实物及证明证据

21.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

审核年度审计计划并监控审计结果；

批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

22.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

在银行存款并编制月度银行对帐单。

23.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

24.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

25.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

26.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

选择样本的统计软件；

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

除以存货单价，计算每种存货数量；

在纸上打印文件中所包含的信息。

27.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

ITF测试操作中的实际程序；

ITF方法也被称为小公司技术。

28.礼貌、传递信任和信心的能力?

同情

保证

有形的

反应灵敏

29.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；

Ⅱ.对审计控制的测试；

Ⅲ.对风险进行评级的制度；

Ⅳ.样本规模的确定。

只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

30.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

扩大函证的样本规模，增加储户；

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

31.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

将这一要求交由审计委员会或董事会

以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

以调查不全面而推托

32.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的