下半年云南省内审师《内部审计基础》内部控制的定义考试题Word文档下载推荐.doc

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c.可以划分两个连续业务的界限。

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

3.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?

定义

分析

测量

控制

4.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

5.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

包含不同受益人保险政策的文件

6.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

由定期评估支持确定。

等于单个资产的账面价值。

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

由董事会决定。

7.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

8.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

9.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

确定并接受机构所面临的风险程序

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

10.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

11.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

a.新开发应用程序的计划。

b.描述每一个组织单位的职责。

c.组织的系统开发标准。

d.操作系统的修改历史。

12.下列哪项不是利用期间报告的好处？

写审计报告的时间可以缩短

期间报告传递要求得到及时关注的信息

期间报告可以是非正式的

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

13.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

可以可以

可以不可以

不可以可以

不可以不可以

14.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

计算不正常数据的总数；

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

确定计算的总数和进行的分析。

15.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

16.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

它提供传输机密信息的安全媒介；

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

生成用户网络浏览的电子记录。

17.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

a.生命周期法。

b.模拟法。

c.原型法。

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

18.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

文件及实物证据

分析及实物证据

文件及分析证据

实物及证明证据

19.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

平行模拟；

系统控制和审计复核文件。

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

抽点打印法

20.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

a.格式检查。

b.存在性检查

c.依赖性检查

d.合理性检查

21.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆

电压猛增，从而损坏计算机设备；

未知原因的数据丢失和改变；

不完全的备份、恢复和权变计划；

大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

22.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

a.实用软件。

b.数据库软件。

c.电子表格软件。

d.文字处理软件。

23.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?

控制

改进

24.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。

审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此情况，审计师最恰当的反应是

推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

25.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

26.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性

27.反映服务交易质量千差万别的服务特征是

无形性

异质性

易逝性

不可分割性

28.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？

进一步强调控制职能。

提高审计技术。

加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

更多提请被审计人的关注。

29.以下哪项内容属于预防性控制措施？

将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

对事先已编号的文件的顺序进行检查

在装运商品之前批准客户赊账

扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

30.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。

为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

与项目参加者讨论对项目的满意度；

评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

与人事部门经理讨论对项目的满意度；

评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

31.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?

不可分割性

32.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

不符合商业信贷标准的顾客只能款到