税收经济学复习范围之一.docx

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税收经济学复习范围之一

税收经济学复习范围之一

习题一

一、不定项选择题

.税收能力预测，从总量上看是指（）。

.国内生产总值的计算与预测.税收收入的计算和预测

.国民收入的计算与预测.税收收入与国内生产总值相关系数的计算和预测

.（）最早回答了什么是税收的问题。

.亚当·斯密.孟德斯鸠.塞里格曼.瓦格纳

.“公民所付出的自己财产的一部分，以确保他所余的财产安全或快乐地享用这些财产。

”这是（）下的税收定义。

.亚当·斯密.孟德斯鸠.塞里格曼.瓦格纳

.尽管西方经济学家对税收概念的表述不尽相同，但从中可以找出一些共同的内涵（）。

.税收是由政府或国家来征收的.国家征税凭借的是政治权力

.国家征税的目的是为了满足社会公共需要.税收是一个分配范畴

.西方征税依据理论中主张社会政策说的主要代表人物有（）。

.亚当·斯密.孟德斯鸠.塞里格曼.瓦格纳

二、判断对错

.税收的第一功能是参与宏观经济调控，第二功能是筹集财政收入。

（）

.政府与市场关系的本质是国家干预经济程度与市场自由化程度的关系。

（）

.如果要使得资源达到帕累托最优状态，就必须通过“看不见的手”来调节。

（）

.“政府失效”从结果来看是政府干预经济活动达到了预期的目标但效率低下，造成经济资源的浪费。

（）

.在我们把政府作为一个经济部门来对待时，我们就会对税收有一个新的认识，即税收就是对政府提供公共产品和劳务成本的补偿。

（）

.对造成外部不经济的企业，国家应该征税，其数额应该等于该企业给其他社会成员造成的损失，从而使该企业的私人成本恰好等于社会成本。

（）

三、名词解释

.市场失灵.外部效应..庇古税

四、简答题与论述题

.请简述凯恩斯学派的主要税收观点是什么？

.试述西方学者关于政府征税理论依据的各种学说。

习题一答案

一、不定项选择题：

.....

二、判断对错：

.×.√.×.×.√.√

三、名词解释

.市场失灵：

现实中，完全竞争的市场机制所需的必要条件不可能同时完全具备，这时，就可能出现市场机制在实现资源配置的效率方面运转失灵的现象，经济学界将市场机制这种固有的缺陷称为市场失灵。

.外部效应：

是指私人边际成本和社会边际成本之间或私人边际效益和社会边际效益之间的非一致性。

.庇古税：

是指对负的外部效应的发起者的单位产出征收一定数额的税，该数额应等于使其产量为社会最优产量的边际损失。

四、简答题及论述题

.请简述凯恩斯学派的主要税收观点是什么？

答：

经济调节说是凯恩斯学派在世纪年代提出的关于征税的理论依据的理论。

该学说认为，国家征税出了可以筹集公共需要的财政资金外，国家还可以运用税收政策，调节经济运行，即调节资源配置，实现资源的有效利用；再分配国民收入与财富，提高社会福利水平；调节有效需求，稳定经济发展。

同时，该学派还认为累进制征收的所得税是调节经济的一个“内在稳定器”，有了“内在稳定器”的作用，政府减税或增税的幅度就不必过大，从而有利于保证税收负担相对稳定。

.试述西方学者关于政府征税理论依据的各种学说。

答：

有关政府征税的理论依据，即政府为什么征税一直是经济学界所关注的问题，很多西方经济学家提出了不同的观点，并形成了各自的学说，归纳起来，具有代表性的学说主要有：

（）公需说：

也称“公共福利说”，认为国家的职能是为满足公共需要和增进公共福利，国家征税就是为了满足这种需要。

代表人物主要是世纪资本主义初期的重商学派和德国重商主义的官房学派的学者，如法国的波丹、德国的克洛克等。

（）交换说：

也称“利益说”、“买卖说”、“代价说”，产生于世纪，盛行于世纪自由竟争时期。

认为国家征税是为了保护人民的利益，人民应为国家纳税以相互交换。

人民为公共事业纳税，无非是为了换取和平而付的代价。

主要代表人物有英国重商主义者霍布斯、古典学派亚当·斯密。

（）保险说：

产生于世纪，主要代表人物是法国的梯埃尔。

认为国家保护人民生命财产的安全，人民应向国家支付报酬，国家犹如保险公司，人民犹如投保人。

（）牺牲说：

产生于世纪，主要代表人物有经济学家法国的萨伊、英国的穆勒。

认为税收对于国家来说是一种强制征收，对于人民来说是一种牺牲。

（）义务说：

产生于世纪末资本主义从自由竟争进入垄断时期。

该学说反对交换说、保险说的观点，认为国家为实现其职能就有课税权，税收则是人民的一种义务负担或牺牲。

该观点强调的是国家的权利与人民的利益。

（）掠夺说：

产生于世纪，主要代表人物是空想社会主义者圣西门。

认为税收是国家为了实现其职能的公共需要，是国家中占统治地位的阶级凭借国家的政治权利，对其它阶级的一种强制掠夺。

（）社会政策说：

产生于世纪末，主要代表人物有德国社会政策的财政学家瓦格纳和美国著名财政学家塞里格曼。

认为税收是矫正社会财富和财富分配不公的手段，是实现社会政策目标的有利工具。

征税不应单纯理解为有无财政收入问题，而应包括矫正分配不公的目的。

（）经济调节说：

产生于世纪年代，主要代表人物是凯恩斯学派的经济学家。

这一学说认为，国家征税除了为筹集公共需要的财政资金外，更重要的是运用税收手段调节经济运行：

即调节资源配置；调节国民收入分配，提高社会福利水平；调节有效需求，稳定经济。

习题二

一、不定项选择题

.威廉·配第针对英国税制弊端提出（）的一般课税原则。

.确实.公平.便利.节省

.西方财税学界认为，把课税原则首先明确化、系统化的第一人是（）。

.威廉·配第.尤斯蒂.亚当·斯密.瓦格纳

.瓦格纳在继承和发展斯密关于税收公平和效率原则的同时，明确提出了（）原则。

.平等.确实.财政收入.国民经济

.最早提出税收弹性理论的经济学家是（）。

.威廉·配第.尤斯蒂.亚当·斯密.瓦格纳

.税收弹性反映了税收对经济变化的灵敏程度，当＜时，表明（）。

.税收与经济的增长无关.税收与经济同步增长

.税收的增长快于经济的增长.税收的增长慢于经济的增长

.为实现税收效率原则，在设置税制时要求（）。

.选择部分商品征税.对弹性大的商品征税.对弹性小的商品征税.对所有商品普遍征税

.衡量税收公平的标准主要有（）。

.成本原则.机会原则.负担能力原则.受益原则

.利用受益原则来衡量税收公平有其无法解决的问题，如（）。

.公共品的分割问题.税率结构问题.转移支付问题.经济资源盈利机会的评估问题

.纳税人的负担能力可以以（）为依据来测度。

.收入.所得.支出.财富

二、判断对错

.在现行累进所得税制度下，舒适但低收入的工作和不舒适但收入高的工作对一个人来说是无区别的。

假定现在为比例税率，则这个人可能会选择舒适的工作。

（）

.亚当·斯密的税收原则主要强调平等和效率两方面，他并没有把保证财政收入作为税收的一项原则。

（）

.一般来说，应当选择税源充裕而收入可靠的税种作为主体税种以保证税收的财政原则的实现。

（）

.税收弹性是指财政收入增长率与经济增长率之间的比率。

（）

.由税收导致的经济决策的变化，很可能对资源配置产生扭曲作用，带来经济效率的损失。

（）

.一般而言，衡量税收公平原则标准的机会原则较适用于对自然资源的课税，而不适用于对人力资源课税。

（）

.财产代表着纳税人独立的支付能力，拥有等量的财产就会给纳税人带来等量的收益。

（）

三、名词解释

.税收原则.税收弹性.税收的经济效率.税收的制度效率

四.简答题与论述题

.简述亚当·斯密的课税原则。

.税收效率原则具体包括哪些内容？

.请结合税制建设评析税收公平和税收效率之间的关系。

．简述税收对实物资本投资的影响。

习题二答案

一、不定项选择题：

.........

二、判断对错：

.×.√.√.×.√.√.×

三、名词解释

.税收原则：

是一国政府在设计税收制度、实施税法的过程中所必须遵循的基本尊则，也是考察和评价一国税收制度优劣、考察税务行政管理状况的基本标准。

现代税收原则主要包括税收财政原则，税收公平原则和税收效率原则。

.税收弹性：

税收弹性是指税收收入增长率与经济增长率之间的比率。

税制设计应当使税收具有较好的弹性，一般来说应使≥。

.税收的经济效率：

政府通过征税把数量既定的资源转移给公共部门的过程中，应尽量使不同税种对市场经济产生程度不同的扭曲（偏离帕累托最优）而对经济造成福利损失（税收超额负担）最小化。

.税收的制度效率：

税收制度效率也称税收行政效率，是指在税制实施过程中的行政费用（成本）最小化，税收行政费用包括征税费用和纳税费用。

四、简答题与论述题

.简述亚当·斯密的课税原则。

答：

年，亚当·斯密在其发表的《国民财富的性质和原因的研究》中，提出了他的闻名于世的四大税收原则。

（）平等原则：

即人民应在可能的范围内，按各自能力来承担政府的经费开支。

（）确实原则：

纳税人应纳的税赋必须是确定的，不得随意变更，完纳的日期、完纳的方法、完纳的数额，都应当清楚明白。

（）便利原则：

纳税手续尽可能简化，使纳税人履行纳税义务最为方便。

（）最少征收费用原则：

即在征税过程中，应尽量减少不必要的费用开支，使人民付出的，尽可能等于政府所得的收入。

.税收效率原则具体包括哪些内容？

答：

税收效率原则就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。

具体包括两方面的内容，即税收的经济效率原则和税收的制度效率原则。

（）税收经济效率原则，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况。

即政府通过征税把数量既定的资源转移给公共部门的过程中，应尽量使不同税种对市场经济产生程度不同的扭曲（偏离帕累托最优）对经济福利造成的损失（税收超额负担）最小化。

也可以理解为检验税收经济效率的标准就在于税收的额外负担最小化和额外收益最大化。

（）税收制度效率原则，旨在考察税务行政管理方面的效率状况。

税收制度效率也称为税收行政效率，是指在税制实施过程中的行政费用（成本）最小化，而税收行政费用又包括征税费用和纳税费用，即衡量税收的制度效率既要考虑税务机关的征税费用，也要考虑纳税人的纳税费用。

所以，检验税收制度效率的标准在于税收成本占税收收入的比重，即税收制度效率最终看是否以最小的税收成本取得了最大的税收收入。

.请结合税制建设评析税收公平和税收效率之间的关系。

答：

（）税收的公平原则和效率原则是税收的两大原则，可以说，现代社会中，这两大原则始终贯穿在各国税制建设中。

税收的公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，而对条件不同者应加以区别对待。

税收效率原则就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。

具体包括两方面的内容，即税收的经济效率原则和税收的制度效率原则。

（）税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

首先，效率是公平的前提。

如果税收活动阻碍了经济发展，影响了的增长，尽管是公平的，也是没有意义的。

因为税收作为一种分配手段是以丰裕的社会产品为基础的，而没有效率的公平便成了无本之木。

所以，真正的公平必须融合了效率的要求，必须是有效率的公平。

其次，公平是效率的必要条件。

尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会是高效率的。

因为税收不公平必然会挫伤企业和个人的积极性，甚至还会引致社会矛盾，从而使社会生产缺少动力和活力，自然也就无效率可言。

因此，真正的税收效率必须体现公平的要求，必须是大体公平的。

当然，税收的公平与效率的统一并不是绝对的，就某一具体的课征活动来说，两者会有矛盾和冲突。

例如，商品课税可以通过各类奖限政策促进合