真题初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析Word文档格式.docx
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2[单选题]会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。
A.3
B.5
C.10
D.2
B
会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，5年内不得从事会计工作
3[单选题]以下不适用超额累进税率的是（）
A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.对企事业单位承包承租
D.稿酬所得
D易错项为D,C。
稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;
每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。
适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%
4[单选题]以下有加成征收的情况的是（）
A.劳务报酬
B.特许权使用费所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
A易错项为A,B。
劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。
其适用比例税率，税率为20%。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：
每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;
每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
5[单选题]税务代理业务档案保存应不少于（）
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
C易错项为D,C。
税务代理档案保存应至少不少于五年。
6[单选题]下列征收房产税的有（）
A.幼儿园使用的房产
B.军队自用的房产
C.公园自用的房产
D.厂房
D
下列房产免纳房产税：
（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产
（二）国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
（四）个人拥有的非营业用的房产
（五）经财政部批准免税的
房产纳税人纳税确有困难的，可由市税务局确定，定期减征或者免征房产税。
7[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）
A.卷烟厂销售自产的卷烟
B.汽车厂销售自产的载货汽车
C.外贸公司进口高档电器产品
D.银行销售金银纪念币
现行消费税的征收范围主要包括：
烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
8[单选题]一次性工亡补助金标准为上一年度（ ）的20倍。
A.当地最低工资标准
B.城市居民最低生活保障标准
C.统筹地区职工平均工资
D.全国城镇居民人均可支配收入
一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
9[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是（ ）。
（2017年）
A.个人所得税
B.关税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
（1）由海关负责征收的税种主要有:
关税、船舶吨税;
（2）由海关代征的税种主要有:
进口环节的增值税、消费税。
10[单选题]下列所得中,应加成征收个人所得税的是（ ）
A.居民陈某转让住房所得800000元
B.作家王某出版图书所得50000元
C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D.职员李某年终奖金所得100000元
C参考解析：
培训费所得属于劳务报酬
11[单选题]下列各项中,不属于免税项目的是（ ）
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.婚介所提供的婚姻介绍服务
D.托儿所提供的保育服务
B您的答案：
营业税的免税项目有：
（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。
（2）残疾人员个人提供的劳务。
（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。
（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。
（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。
（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。
12[单选题]
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。
2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ ）。
A.348万元
B.499万元
C.847万元
D.850万元
对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
13[单选题]下列所得中，应加成征收个人所得税的是（ ）。
B.作家王某出版图书所得5000元
D.职员李某年终奖金所得100000万元
C
《个人所得税法实施条例》规定，“劳务报酬所得收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。
对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；
超过50000元的部分，加征十成。
14[单选题]下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。
C.婚介所提供的婚烟介绍服务
B参考解析：
（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。
（2）残疾人员个人提供的劳务。
（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。
（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。
（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。
（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。
15[单选题]会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作（ ）年。
A.2
B.3
C.4
D.5
会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作5年（0）一般（0）难
（1）笔记：
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16[单选题]一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（ ）。
A.5倍
B.10倍
C.15倍
D.20倍
一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
17[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是（ ）
A.外贸公司进口高档手表
B.首饰店零售金银首饰
C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。
18[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是（ ）。
A.水库管理部门的办公用地
B.大坝用地
C.堤防用地
D.水库库区用地
水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地）免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。
19[单选题]
2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元,已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%,每次收入4000元以上的。
减除20%的费用。
计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是（ ）。
A.（6000-240-800）×
10%=496元
B.（6000-240-1000）×
10%=476元
C.（6000-240-1000）×
（1-20%）×
10%=380.8元
D.（6000-240-800）×
10%=396.8元
计算公式：
（6000-240-800）×
20[单选题]
2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。
已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是（ ）
A.1000×
10%×
50%=50（万元）
B.1000×
10%=100（万元）
C.1000×
（1-25%）×
10%=75（万元）
D.1000×
50%=37.5（万元）
（1）股息、红利等权益性投资收益,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地；
（2）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税:
（3）取得的股息、红利等权益性投资收益,以“收入全额”为应纳税所得额:
（4）境内的支付人为扣缴义务人,甲公司应代扣代缴的企业所得税税额=1000*10%=100（万元）。
21[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是（ ）
A.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
B.采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天
C.进口应税消费品的,为报关进口的当天
D.自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
选项B:
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
22[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是（ ）
A.纳税人的古董
B.纳税人的别墅
C.纳税人的豪华小汽车
D.纳税人的家庭唯一普通住房
（1）个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内:
（2）生活必需的住房和用品不包括机动
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