文体培训学校年度财务审计分析报告Word文件下载.docx
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审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计可能的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，北京市顺义区东方太阳城文体培训学校的财务报表差不多按照《民办非企业单位登记治理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年12月31日的财务状况以及2008年度的业务活动情况和现金流量。
附送：
1．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年12月31日资产负债表；
2．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年度业务活动表；
3．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年度现金流量表；
4．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年12月31日固定资产明细表；
5．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年度会计报表附注；
6．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校民办非企业单位差不多情况统计表。
附件：
1.中威华浩会计师事务所营业执照复印件。
北京中威华浩会计师事务所中国注册会计师：
有限公司
中国·
北京中国注册会计师：
二○○九年三月三十一日
附送五
2008年度会计报表附注
一、差不多情况
1、民办非企业单位名称：
2、成立时刻：
2005年11月3日
3、组织机构代码：
781702514
4、登记证号：
民证字第1230095号
5、登记时刻：
6、法定代表人：
赵洪辉
7、业务主管单位：
北京市顺义区民政局
8、业务范围：
其它文化教育
9、要紧经费来源：
培训收入
二、要紧会计政策
1、执行的会计制度：
本单位执行《民间非营利组织会计制度》。
2、会计年度：
本单位会计年度自公历1月1日至12月31日。
3、会计核算基础和记账原则：
本单位会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计量。
4、记账本位币：
本单位会计核算以人民币为记账本位币。
5、存货核算方法
本单位存货要紧为低值易耗品，以实际成本记账，采纳领用时五五摊销法核算。
6、固定资产计价及折旧政策：
本单位固定资产按取得时的实际成本计价。
固定资产是指为行政治理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的使用年限在一年以上，单位价值较高，并在使用过程中差不多保持原来物质形态的资产。
包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。
单位价值尽管不足规定标准，但耐用时刻在一年以上的大批同类资产，作为固定资产核算。
固定资产折旧采纳直线法分类计算，并按固定资产类不、可能使用年限和可能残值率确定折旧率。
固定资产可能使用年限及年折旧率列表如下：
固定资产类不
使用年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
运输设备
5
5%
19%
其他设备
7、无形资产计价及摊销方法：
本单位的无形资产是指为开展业务活动、出租给他人、或为治理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。
包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权等。
本单位的无形资产按取得时的实际成本计价。
无形资产从取得当月起在有效使用期限内按受益年限分期平均摊销，记入治理费用。
8、税项：
所得税：
按应纳税所得额的25%计缴；
营业税：
按提供应税收入的3%计缴；
个人所得税：
代扣代缴；
都市维护建设税：
按流转税5%计缴；
教育费附加：
按流转税3%计缴。
三、财务概况
1．资产总额318,334.07元。
2．负债总额140,306.25元。
3．净资产合计178,027.82元。
4．2008年度收入合计元，费用合计66,699.50元，净资产变动额-58,944.31元。
四、会计报表要紧项目注释
1、货币资金年末余额318,334.07元
其中：
现金
216.00
银行存款
318,118.07
2、其他应付款年末余额元
单位名称
年末余额
北京希格玛物业治理有限公司
136,128.74
工会经费
193.00
教育经费
144.75
北京东方太阳城房地产开发有限责任公司
150.00
工服押金
200.00
北京东方太阳城俱乐部有限公司
2,138.76
合计
3、应交税金年末余额0.00元
税种
期初未交
本年应交
本年已交
年末未交
营业税
3.90
126.00
129.90
0.00
城建税
0.20
6.30
6.50
合计
4、非限定性净资产年末余额178,027.82元
5、收入本年发生额元
项目
金额
4,200.00
其他收入-利息收入
3,555.19
6、业务活动成本本年发生额元
培训支出
2,040.00
税金支出
136.08
7、治理费用本年发生额.00元
劳务人职员资
60,386.00
审计费
2,000.00
残疾人就业保障金
1,840.00
.00
8、其他费用本年发生额297.42元
银行手续费
297.42
2008年度专项审核报告
中威华浩审字[2009]号
按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关要求，我们对北京市顺义区东方太阳城文体培训学校的下述办学情况进行了审核。
依照有关规定真实、完整地提供相关资料是贵学校治理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或批阅以外的鉴证业务》实施审核工作。
在审核过程中，我们要紧实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。
现将审核结果报告如下：
一、相关财务、资产治理和票据治理制度的建立
1、文体学校建立了备用金治理制度、规定了备用金的使用范围及结算方法。
2、文体学校建立了资产治理制度，规定了资产购入的审批方法、资产使用及盘点制度。
3、文体学校建立了票据治理制度，对各类票据的领用、缴销等建立了相关的手续。
二、学校筹措办学资金的渠道
北京东方太阳城房地产开发有限责任公司使用自有资金30万元于2005年7月29日投入。
三、学校办学经费的使用情况
（一）学校办学经费要紧用于：
1、外聘教师工资
2、治理人职员资
（二）学校无对外投资、往来等大额资金使用
四、学校对受教育者收取费用的项目和标准进行收费备案（发改委）并公示的情况
科类
级不
收费标准（元/课）
报名费（元/人）
芭蕾形体
初级班
10
布贴画班
巩固班
书法班
楷书班
钢琴
70
瑜伽班
15
交谊舞班
网球班
周末班
50
平日班
40
英语口语班
初级电脑
陶艺班
30
国画山水
提高班
其它
钢琴练习费
—
五、提取进展基金及使用情况
本期未计提进展基金。
本年度无用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新的进展基金。
六、学校同意捐赠财产情况
本年度无同意捐赠资产。
七、同意和使用政府补助收入的情况
本年度无同意政府补助。
八、国有资产、公办学校参与举办民办学校情况
无
本报告仅供贵学校办理社团法人年检以及参加北京市民办高等教育机构办学状况评估工作时使用，不得用于其他用途。
二○○九年三月三十一日
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