一建经济知识点总结打印Word格式文档下载.docx
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资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额
盈余公积
按照规定从企业的税后利润中提取的公积金
未分配利润
本年度没有分配完的利润，可以留待下一年度进行分配
净资产和所有者权益区别：
1、净资产=资产总额-负债总额。
一般情况下，净资产等于所有者权益。
所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
2、不相等的情况在于：
在某些特定情况下，企业权益方面不仅仅包含通常的负债和所有者权益，还包括即不是负债也不是所有者权益的项目（如在未达到100%控制的情况下，企业合并会计报表中的“少数股东权益”）。
在这时，将资产总额减去负债总额后的余额就不等于所有者权益了，也就是说：
净资产不等于所有者权益了。
基本财务比率的计算和分析
偿债能力比率：
资产负债率、流动比率、速动比率
营运能力比率：
总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率
盈利能力比率：
净资产收益率、总资产净利率
发展能力比率：
营业增长率、资本积累率
生产费用与生产成本关系：
1、联系：
过程相关，即生产费用按用途归集，分配到一定的产品后，形成生产成本。
2、区别：
（一个日期的几种产品，一种产品的几个时期），生产费用与一定期间相联系；
产品成本与一定种类、一定数量的产品相联系。
支出：
企业所发生的一切经济资源的耗费
费用：
与某一会计期间的收益获取相关的支出
成本：
与某项资产的取得，形成相关的支出
.
建设工程项目总投资
建设投资
第一部分
工程费用
设备及工器具购置费
静态投资
建筑安装工程费
第二部分
工程建设其他费用
土地使用费
与项目建设有关费用
建设管理费
可行性研究费
研究试验费
勘察设计费
环境影响评价费
劳动安全卫生评价费
场地准备及临时设施费
引进技术和进口设备其他费
工程保险费
特殊设备安全监督检验费
市政公用设施建设及绿化补偿费
与未来企业生产经营有关
联合试运转费
生产准备费
办公和生活家具购置费
第三部分
预备费
基本预备费
涨价预备费
动态投资
建设期利息各年应计利息
流动资产投资——铺底流动资金（通常取流动资金总量的30%）
基本财务比率的计算和分析：
偿债能力比率：
资产负债率（长期偿债能力）；
速动比率（短期偿债能力）；
流动比率（短期偿债能力）
营运能力比率：
总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。
盈利能力比率：
净资产收益率；
总资产净利率
发展能力比率：
营业增长率、资本积累率。
进口设备的抵岸价=到岸价格+（银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费）
到岸价格（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费
2015吉林省建设工程造价专业人员考试培训教材49页。
其内容摘录下来供参考：
1、确定调整方向：
根据结算时信息价与投标时信息价比较，确定上涨或下浮；
2、确定基准价格：
上涨时比较投标时信息价与中标单价，以高者为基准价格；
下浮时比较投标时信息价与中标单价，以低者为基准价格；
3、计算价差：
上涨时：
结算时信息价—基准价格*（1+风险系数），结果小于等于零时不计价差；
下浮时：
结算时信息价—基准价格*（1-风险系数），结果大于等于零时不计价差。
4、计算发包人确认单价：
中标单价+价差
项目建议书及可行性研究阶段——“投资估算”
初步设计、技术设计阶段——“设计概算”
施工图设计阶段——“施工图预算”
投标阶段——“投标报价”
承包人与发包人签订合同时形成的价格——“合同价”
合同实施阶段，承包人与发包人结算工程价款时——“结算价”
工程竣工验收后，实际的工程造价——“竣工决算价”。
有序交易是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。
清算等被迫交易不属于有序交易。
有序交易是确认公允价值的前提。
施工图预算审查的方法：
全面审查
（逐项审查法）
按定额顺序或施工顺序，对各项工程细目逐项全面详细审查的一种方法。
◆优点：
全面、细致，审查质量高、效果好。
◆缺点：
工作量大，时间较长◆适用：
工程量较小、工艺比较简单的工程。
标准预算审查法
标准预算审查法就是对利用标准图纸或通用图纸施工的工程，先集中力量编制标准预算，以此为准来审查工程预算的一种方法。
◆优点：
时间短、效果好、易定案。
◆适用：
仅适用于采用标准、通用图纸的工程。
分组计算审查法
分组计算审查法就是把预算中有关项目按类别划分若干组，利用同组中的一组数据审查分项工程量的一种方法。
这种方法首先将若干分部分项工程按相邻且有一定内在联系的项目进行编组，利用同组分项工程间具有相同或相近计算基数的关系，审查一个分项工程数据，由此判断同组中其他几个分项工程的准确程度。
◆关联数据（三线一面）的统筹使用◆特点：
审查速度快、工作量小。
对比审查法
对比审查法是当工程条件相同时，用已完工程的预算或未完但已经过审查修正的工程预算对比审查拟建工程的同类工程预算的一种方法。
◆选择具有可比性的同类工程（同一施工图，、工程设计、面积相同）的预算
“筛选”审查法
“筛选”是能较快发现问题的一种方法。
建筑工程虽面积和高度不同，但其各分部分项工程的单位建筑面积指标变化却不大。
将这样的分部分项工程加以汇集、优选，找出其单位建筑面积工程量、单价、用工的基本数值，归纳为工程量、价格、用工三个单方基本指标，并注明基本指标的适用范围。
审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程。
重点审查法
重点审查法就是抓住施工图预算中的重点进行审核的方法。
审查的重点一般是工程量大或者造价较高的各种工程、补充定额、计取的各项费用（计费基础、取费标准）等。
◆以工程量大、造价高的部分为重点。
突出重点，审查时间短、效果较好。
两两对应：
全面审查—重点审查法；
标准预算审查法—对比审查法；
分组计算审查法—“筛选”审查法。
收入=成本（材料花费）+管理费用+息税前利润
税前利润（利润总额）=息税前利润-利息
净利润=税前利润（利润总额）-所得税（25%）
即：
息税前利润=净利润+利息+所得税
资本金（自有的）=总投资-债务资金
也：
资本金（自有的）=建设投资（自有部分）+流动资金（自有部分）
财务上，计算固定资产成本、计算固定资产总投资，是以固定资产交付使用为界限。
在交付之前，跟建造有关的所有支出，统统计入成本、计入总投资；
交付之后，有关的支出都是不能计入成本、计入总投资。
技术方案现金流量表
1、了解：
按其评价的角度、范围和方法不同的分类：
投资、资本金、投资各方、财务计划现金流量表
2、每张现金流量表编制的规则要求
①从（）角度出发（或进行设置）
②计算基础
③分别以（）为现金流入和流出
④可以计算（）财务指标
3、投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表的构成内容（现金流入、现金流出包括的内容）
投资现金流量表
投资各方现金流量
表
财务计划现金流量表
设置角度
以技术方案为一独立系统进行设置
从权益投资者整体
（即项目法人）
分别从技术方案各个投资者角度出发
计算基础
总投资
资本金
投资者的出资额
现金流入、现金流出的内容
整个计算期内的现金流入和流出
把借款本金偿还和利息支付作为现金流出
—
投资、融资及经营活动的现金流入和流出
现金流入
现金流出
1.营业收入；
2.补贴收入；
3.回收固定资产余值；
4.回收流动资金
1.建设投资；
2.流动资金；
3.经营成本；
4.营业税金及附加；
5.维持运营投资
4.回收流动资
金
1.技术方案资本金；
2.借款本金偿还；
3.借款利息支付；
4.经营成本；
5.营业税金及附加；
6.所得税
1.实分利润；
2.资产处置收益分配；
3.租赁费收入；
4.技术转让或使用收入；
5.其他现金流入
1.实缴资本；
2.租赁资产支出；
3.其他现金流出
计算的评价指标
财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期
资本金财务内部收益率，用于比选融资方案
投资各方财务内部收益率（一般情况下，方案投资各方按股本比例分类利润及承担亏损，利益均等，没必要计算该指标；
只有投资者中各方有股权之外的不对等利益分配时，才需要计算该指标）
计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力
经济效果评价指标（n;
F;
P;
FNPV;
FIRR;
ic）之间的关系：
1、ic与动态评价指标（FNPV、FIRR）之间的变化关系：
ic与FNPV变化相反；
ic与FIRR无关。
2、对于独立型方案：
动态指标之间具有等价关系。
3、对于互斥型方案：
FNPV与FIRR的不一致性。
若为互斥方案，必须满足投资额完全一样且计算期也一样，才可以进行FNPV优劣选择。
4、F,P,n,i之间的变化关系。
设备有形磨损的局部补偿：
大修理
设备无形磨损的局部补偿：
现代化改装
设备有形、无形磨损的完全补偿：
更新
敏感性分析步骤：
1、确定分析指标
2、选择不确定性因素
3、影响程度分析
4、确定敏感性因素
5、选择方案
信用等级：
AAA→AA→A→BBB→BB→B→CCC→CC→C（3等9级）
四张现金流量表：
财务现金流量表分类
从谁的角度出发
主要用途
备注
（融资前盈利能力分析）
计算基础：
从项目的角度出发，也就是从项目的所有出资者（包括股东和债权人）的角度出发
计算项目财务内部收益率、财务净现值等指标，考察项目融资前的盈利能力
现金流入:
营业收入、补贴收入、回收固定资产余值和回收流动资金是。
现金流出:
建设投资、流动资金、经营成本、维持运营投资
资本金现金流量表
（融资后盈利能力分析）
项目法人或权益投资者整体
计算资本金财务内部收益率，衡量权益投资的获利能力，为投融资决策提供依据
现金流入项同投资现金流量表。
资本金，本金偿还，利息支付、经营成本
投资各方现金流量表
各个投资者
计算投资各方财务内部收益率
实缴资本
现金流
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