店铺数据指标计算及分析Word文件下载.docx
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销货
毛利率
毛利÷
销货净额
比率越高，表示获利空间越大
比率越低，表示获利空间越小
提高毛利率
净利率
净利÷
比率越高，表示净利率越高
比率越低，表示净利率越低
提高净利率
人事
费用率
人事费用÷
比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高
比率越低，表示人员创造的营业额越高或人事费用越低
降低人事费用率
广告
广告费÷
比率越高，表示广告所创造之营业额越低
比率越低，表示广告所创造之营业额越高
降低广告费用率
租金
租金÷
比率越高，表示地点选择越不佳
比率越低，表示地点选择越佳
租金和销货净额的关系是相对的
限制租金费用率在一定百分比以下
营业
营业费用÷
营业收入
比率越高，表示营业费用支出之效率较低
比率越低，表示营业费用支出之效率较高
降低营业费用与销货毛利比率
损益平衡点与销货额比
损益平衡点÷
比率若小于1，表示有盈余,比率越小,盈余越多
比率若大于1，表示有亏损,比率越大,亏损越大
降低损益平衡点与销货额比
应付帐款
（应付帐款＋应付票据）÷
进货净额／360
期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长
期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短
提高应付帐款周转期间
经营
安全力
1－（损益平衡点÷
营业额）
点数越高,表示营业额超越损益平衡点越多
点数越低,表示营业额超越损益平衡点越少
提高经营安全力
总费用率
总费用÷
总收入
比率越高，表示费用越高
比率越低，表示费用越低
降低总费用率
投资
报酬率
比率越高，表示资本产生之净利越高
比率越低，表示资本产生之净利越低
提高投资报酬率
大分类
构成比
大分类销售净额÷
总销售净额
分析各大分类产品占总销售净额之销售比例
提高毛利之大分类产品构成比
二、资本力运用分析
流动比率
流动资产÷
流动负债
比率越高，表示短期偿付能力越强
比率越低，表示短期偿付能力越低
比率太高，则产生闲置资金影向资金使用效率
依据财务政策，维持适当之流动比率（2左右）
速动比率
（流动资产－存货）÷
比率越高，表示立即偿付能力越强
比率越低，表示立即偿付能力越低
依据公司财务政策，维持适当的速动比率（1左右）
负债比率
总负债÷
比率越高，表示负债越高，风险越高
比率越低，表示负债越低，风险越低，但使用财务杠杆获利之比率亦越低
依据财务政策，维持适当比率（50%左右）
资本比率
资本÷
比率越高，表示自有资本越高，风险越低
比率越低，表示自有资本越低，风险越高
长期
资金力
固定资产÷
（自有资本＋长期负债）
比率大于１，表示固定资产（长期投资），由长期资金和部分短期资金融资，有隐藏性风险。
比率小于１，表示长期投资由长期资金融资，风险较小，但成本较高，故比率不宜太高
维持在１左右
人员
流动率
期间人员离职人数÷
平均在职人数
比率越高，表示人事越不稳定
比率越低，表示人事越稳定
降低人员流动率
三、员工工作效益分析
平均每人营业收入
营业收入÷
员工人数
比率越高，表示员工绩效越高
比率越低，表示员工绩效越低
提高平均每人营业收入
员工
生产力
营业毛利÷
比例越高，表示员工生产力越高
比例越低，表示员工生产力越低
提高员工生产力
守备率
卖场面积÷
平均工作人数
比率越高，表示每人负责单位面积越多
比率越低，表示每人负责单位面积越少
最适人员守备率
劳动
分配率
营业毛利
比率越高，表示员工创造的毛利越低
比率越低，表示员工创造的毛利越高
降低劳动分配率
四、达成率及成长率分析
营收
达成率
实际营业收入÷
目标营业收入
比率越高，表示经营绩效越高
比率越低，表示经营绩效越低
超越营收达成率
开店
实际开店数÷
目标开店数
比率越高，表示开店绩效越佳
比率越低，表示开店绩效越差
超越开店达成率
毛利
实际毛利÷
目标毛利
比率越低，表示经营绩效越差
超越毛利达成率
净利
实际净利÷
目标净利
超越净利达成率
成长率
（本期营业收入÷
上期（去年同期）营业收入）－100％
比率越高，表示成长性越高
比率越低，表示成长性越低
提高营业成长率
（本期营业毛利÷
上期（去年同期）营业毛利）－100％
比率越高，表示毛利成长性越高
比率越低，表示毛利成长性越低
提高毛利成长率
（本期营业净利÷
上期（去年同期）营业净利）－100％
比率越高，表示净利成长性越高
比率越低，表示净利成长性越低
提高净利成长率
（本年度总资产÷
去年度总资产）－100％
比率越高，表示企业成长越快
比率越低，表示企业成长越慢
提高总资产成长率
五、单店经营分析
项目
公式
说明
（期初存货＋期末存货）／2（以零售价计）
期间越长，表示经营效率越低或存货管理越差
期间越短，表示经营效率越高或存货管理越好
以零售价计算存货
提高销货毛利率
ＤＣ退货率分析
自ＤＣ退货金额÷
自ＤＣ进货金额
比率越高，表示存货管理控制越差
比率越低，表示存货管理控制越好
降低ＤＣ退货率
提高销货净利率
应付帐款周转期间
进货净额／３６０
比率越高，表示员工创造的营业额越低，或人事费用越高
比率越低，表示员工创造的营业额越高，或人事费用越低
降低薪资与销货额比率
比率越高，表示地点选择不佳
比率越低，表示地点选择较佳
（租金和销货净额的关系是相对的）
降低租金费用率在一定百分比以下
降低营业费用率
损益
平衡点
店铺总费用÷
损益平衡点越低，表示获利时点越快
损益平衡点越高，表示获利时点越慢
降低损益平衡点
比率若小于１，表示有盈余，比率越小，盈余越多
比率若大于１，表示有亏损，比率越大，盈余越多
降低损益平衡点与销货额比率
１－（损益平衡点÷
销货净额）
点数越高，表示获利越多
点数越低，表示获利越少
总投资额（资本）
品效分析
品项数目
品效越高，表示商品开发及淘汰管理越好
品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差
提高品效
面积效率分析
全场面积
面积率效越高，表示卖场（全场）面积所创造之营业额越高
面积效率越低，表示卖场（全场）面积所创造之营业额越低
提高卖场面积效率
人时
生产率
人员总工作时数
人时生产率越高，表示人员工作效率越好
人时生产率越低，表示人员工作效率越差
提高人时生产率
来客数
依收据（发票）数目（通行人数×
入店率×
交易率）
来客数越高，表示客源越广
来客数越低，表示客源越窄
提高来客数
客单价
分析
营业额÷
客单价越高，表示一次平均消费额越高
客单价越低，表示一次平均消费额越低
提高客单价
交叉比率
毛利率×
存货周转率
交叉比率越高，表示越是利润所在
交叉比率越低，表示不是利润所在
提高交叉比率
大分类销货净额÷
总销货净额
提高毛利的大分类产品构成比
六、员工流动分析
期间内离职人数÷
七、店员工作效益分析
平均每人
店铺员工人数
卖场
使用率
比率越高，表示使用率越高
比率越低，表示使用率越低
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