毕业论文财务管理模式研究Word格式.doc

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20105077

指导教师：

龙云飞

2013年11月16日

摘要

随着现代企业制度的建立以及一些通过资产重组、行业联合、跨行业兼并形成的大型集团公司的出现，对集团公司的财务管理模式提出了新的要求。

为了加快集团公司的发展，实现集团公司的科学化，必须结合具体的国情以及集团公司的运营环境，建立科学的集团公司财务管理模式。

本文描述了集团公司财务管理模式的总体思路和理论结构。

通过对集团公司内涵和特征的把握，引申出集团公司财务管理模式的三种类型，并对这三种类型分别进行了系统地阐述。

结合三种财务管理模式的优缺点，作出恰当的利弊分析。

最终由以上的比较分析提出我国现代集团公司财务管理模式应实行集成化财务管理模式的观点，并着重分析它的推行动因及在中国石油化工集团中成功的实际应用。

关键词

集团公司；

财务管理模式；

集成化

II

-

Abstract

Theestablishingofthemoderncorporationsystemandtheappearanceofthebiggroupcorporation,whichisorganizedbyassetsreorganization,tradeassociations,industrymergers,raiseanewrequirementtothefinancialmanagementmodeingroupcorporation.Toimprovethedevelopmentofthegroupcompanyandrealizethescientificationofthegroupcorporation,theymustestablishthescientificgroupcompanyfinancialmanagementcombiningtheconcretesituationandthedifferencescompanyrunningenvironment.

Thispaperexpressesthewholedeviseandtheoreticalstructureofresearchinggroupcorporationsandfinancialmanagementmodes.Throughtheemphasisofthefirm’sconnationandfeatures,weconcludethreetypesoffinancialmanagementmodes,definingthethreerespectively.Withtheadvantagesanddisadvantagesofthemodes,compareandanalyzethemaccordingly.Tosumup,deliberatinganalysisabove,itshouldbeproposedthatourcountries’moderngroupcompaniesareoughttoformtheopininofintegratingfinancialmanagementmodeandanalyzepracticingmotivationwiththepracticalutilityinChinaPetrochemicalCorporation.

Keywords

Groupcorporation;

Financialmanagementmode;

Integration

目录

摘要 I

Abstract II

前言 1

一、集团公司财务管理模式的基本理论 2

（一）集团公司的内涵 2

（二）集团公司的特征 2

二、集团公司财务管理模式的类型及比较 4

（一）集权式财务管理模式的利弊 4

（二）分权式财务管理模式的利弊 5

（三）相融式财务管理模式的利弊 6

（四）三种财务管理模式利弊的比较分析 7

三、新型集团公司财务管理模式——集成化 7

（一）集成化财务管理模式的含义 7

（二）集成化财务管理模式的优势 7

（三）集成化财务管理模式的效应 9

四、集成化财务管理在中石化集团中的应用 10

（一）中国石油化工集团概况 10

（二）实施集成化财务管理前中石化财务管理存在的问题 10

（三）中国石化集团集成化财务管理的具体实施办法 12

（四）集成化财务管理制度为中石化带来的影响 12

结论 13

参考文献 14

致谢 15

前言

通过大学四年的学习，我对财务管理有了初步的认识。

财务管理模式是集团公司的管理核心。

一个理想的集团公司财务管理组织必须是集权和分权相结合，权责统一，权责均衡。

近年来集团公司的国际化、联盟化以及竞争与合作的趋势仍在继续。

这一国际化的趋势要求我国的集团公司不仅要加强自身建设和发展，而且必须高度重视集团公司的管理和公司治理问题，以真正增强集团公司的核心竞争力。

在这个新的历史阶段，如何突出财务管理的地位和作用，建立健全科学、合理、有效的集团公司财务管理模式是非常必要和及时的。

财务管理模式的选择，对集团公司的竞争力和发展潜力会产生重大影响。

一、集团公司财务管理模式的基本理论

（一）集团公司的内涵

集团公司是有控制地位的大型母公司为核心的、以控股子公司、参股公司及由母公司控制的其他公司或组织组成的公司联盟。

集团总公司以资本输出为控制子公司和下属公司的主要手段。

集团公司的成员公司保持着独立的法人地位，在法律上是平等的，但在经营管理上的地位则不平等，核心企业起着主导作用，从而实现集团内部的和谐统一。

保证了成员公司的灵活性和创造性，有利于发挥各成员公司的积极性，保证各成员公司行为的一致性和协调性，有利于集团公司实现其整体发展战略。

而集团公司成员在独立运作的同时，又在发展战略及某些重大决策方面保持一致或相互协调，从而使集团公司内部存在着不同形式的监督约束机制[1]。

集团公司经营着规模庞大的资产，管理着众多的生产经营单位，类似于古代军队中的兵团。

这就是集团公司的内涵。

（二）集团公司的特征

1.集团公司的法律特征

作为公司群，集团公司是由多个具有法人资格的公司组成的联合体，包括作为集团公司核心的母公司，以及具有法人地位的被核心母公司所支配的子公司或其他公司。

集团公司的母公司、子公司和其他成员公司均具有法人资格，为法人企业。

母公司与子公司是股东与公司的关系，即母公司是子公司的股东，子公司是独立的公司法人。

母子公司在持股和义务上有特殊的规定：

禁止互相持股；

独立负责负债，不存在共同债务；

除非特殊情况，母公司对子公司的债务承诺了担保。

但集团公司的分公司与管理事业部都不是法人，是作为母公司的直属管理部门或组织存在的。

同时，集团公司本身也不是一个法人，只是建立在控股，持股基础的法人联合体。

2.集团公司的组织特征

现代集团公司的组织特征主要是紧密联结型与网络联结型相结合的混合型经济组织。

以集团内部核心和主要公司为依托，经过中心机构的协调、管理，在集团内部进行信息、人员、市场、技术、资金等方面的协调，从而实现紧密型联结与网络联结相结合的混合型经济组织。

他们是具有一些共同的组织结构特征，并随着环境的变化和经济实践的发展表现出一些显著的趋势，这些特征与趋势可比较归纳为：

首先，集团公司组织结构是分层的，即具有层次性特征。

各层次之间的关系不是单纯的领导与被领导之间的关系，各成员公司在法律上的地位是平等的。

其次，尽管集团公司具有多层次的结构特征，但是在集团公司中起着主导作用的只能是核心母公司。

核心母公司凭借较强的经济实力，通过控股、持股和生产经营协作关系所赋予的控制权，对子公司的重要环节的经营活动施加影响，以维护集团公司行为的一致性和协调性，实现整个集团公司的整体发展战略[2]。

集团公司不仅要实现自身的利益，更要兼顾整个集团的利益。

集团公司对其旗下组织享有如下权力：

制定统一的发展战略和长期规划；

生产能力的扩大和开拓新的竞争领域；

产权转让和兼并其他公司。

3.集团公司的经营特征

集团公司的经营规模比较庞大，并且不断扩大的经营范围，向多元化、综合化方向发展，许多集团公司跨地区、跨行业、跨部门甚至跨国经营。

其结果是不仅带来产品和要素的更充分流动，引发集团公司组织结构、公司流程等方面的深刻变化和调整，更引起管理制度、思想和公司文化的交汇和融合。

4.集团公司的融资特征

集团公司的组织形态和规模决定了集团公司与金融机构有密切的联系，这些联系直接导致集团公司拥有强大的融资能力。

市场经济的发展，使集团公司离不开融资的支持。

良好的融资环境对集团公司的发展尤为重要。

集团公司需要发挥集团的巨大优势，拓宽融资渠道，通过对集团公司财务管理的把握，降低融资风险，为下属子公司提供更优质的融资资源，为集团公司的发展提供强有力的保证。

5.集团公司的会计特征

集团公司是特殊的、非独立核算的会计主体，但需要编制以母公司为基础的合并会计报表。

首先，可有效地降低集团成本费用，保护集团人才，保障集团资金安全。

实施财务集中核算，所有资金结算都由集中核算部门集中办理，所有费用票据均由集中核算部门统一审核入账，通过集中管理资金，建立内部控制制度，减少了资金被挪用或被贪污的可能性，保证了集团的资金安全。

其次，可能实现资金的统一筹集和调配，有效提高资金的使用效率和劳动功效。

可减少银行借款，减少集团的财务费用支出，又可减少内部资金的沉淀，有效地提高资金的使用效率。

再次，基础会计信息的真实性得到保证，有利于集团的正确决策。

有利用政府、公众、股东对集团经营状况的了解和掌握。

最后，会计管理责任明确，会计资料存放集中，有助于税款的足额缴纳。

二、集团公司财务管理模式的类型及比较

集团公司的传统财务管理模式有三种，分别为集权式、分权式和相融式。

下文将针对这三种模式的利弊进行比较分析。

（一）集权式财务管理模式的利弊

1.集权式财务管理模式的含义

集权式财务管理模式是指集团母公司对子公司的筹资、投资、利润分配等财务事项拥有绝对的决策权，子公司的财务数据也统一设置、核算，母公司以直接管理的方式控制子公司的经营活动，各子公司的财务部门自身无自主权。

母公司财务部门成为集团公司财务的“总管”，子公司在财务上被设定为母公司的二级法人。

总的来说，母公司拥有所有子公司重大财务决策事项的直接决策权以及对其所有财务机构设置与财务经理人员的任免权。

2.集权式财务管理模式的优点

首先，集团公司可以集中资金完成集团的战略性目标。

使集团的全部资金在子公司之间能得到优化、合理的资源配置，达到重点资金应用于重点子公司的目的，加强各子公司之间的合作意识，使集团公司具有强大的向心力和凝聚力，确保集团公司战略性目标的实现。

其次，集团公司可以凭借其优质的资产和良好的信誉，进行有效的融资决策。

多种融资渠道，拓宽了集团公司的融资选择，保证融资资源足够优质。

为具备一定条件的子公司提供融资担保，广泛、大量的筹集所需资金，保证整个集团公司资金的顺畅，有助于实现集团公司战略性目标。

最后，集团公司在税务上，实行统一核算和统一纳税，集中缴纳所得税，各子公司不用自负盈亏，将亏损子公司与盈利子公司有机结合在一起，增强集团整体实力，增强集团公司的凝聚力和向心力，有助于战略性目