内训方案(建筑业企业全过程税务风险控制、涉税疑难问题解答及最新财税政策讲解)文档格式.doc
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一、课程背景
2015年以来，财政部、国家税务总局先后颁布了财税〔2015〕34号、财税〔2014〕75号、财税〔2014〕116号、财税〔2014〕109号、财税〔2014〕34号以及国家税务总局公告第14号、第16号、第17号、第22号、第34号、第40号、第47号、第61号、第68号、2014年第14号、第29号等一系列与企业息息相关的新文件，建筑业营业税改征增值税的试点问题扑朔迷离。
为帮助企业及时掌握最新财税政策，做好2015年汇算清缴工作，迎接“营改增”试点工作，同时在日益激烈的市场竞争中保持成本管理的优势，特举办“建筑业企业全过程税务风险控制、涉税疑难问题解答及最新财税政策讲解”高级研修班课程。
本课程结合建筑业企业生产经营过程及财税政策要求，分析建筑业财税疑难问题，优化企业生产经营管理方法；
洞悉掌握现行税制下税企间财税争议及解决途径，全面有效降低企业税务风险！
汲取典型财税案例经验教训，综合谋划“营改增”下企业财税工作；
提前准备做好迎接"
营改增"
的准备工作，及时调整企业经营战略，赢得改革先机！
二、教学模式
中建政研负责按照双方确认的课程体系组织教学，准备培训讲义等学习资料；
遴选有丰富教学和实践经验的优秀师资授课，保证教学质量。
学员单位根据实际情况，负责选派培训学员，集中组织学员按照约定时间上课；
安排专人负责日常沟通与联系工作；
协助做好学员学习期间的教学教务管理服务工作。
授课前就此次培训的具体需求以及工作中实际问题进一步沟通以配合课程定制，保证课程的针对性、有效性、超长性。
同时就培训内容加强与参训人员的沟通，做好动员工作。
培训最后一天，班主任要在中午及时发放《学员反馈表》，组织学员填写。
评估目的在于总结课程，肯定教学成绩与经验，查找不足之处，不断改善后续课程服务。
三、课程设置
序号
培训内容
课程大纲
天数
推荐专家
1
建筑业企业全过程税务风险控制、涉税疑难问题解答及最新财税政策讲解
详见大纲
2天
李老师
四、课程大纲
第一讲建筑业企业生产经营环节涉税风险分析及其控制
（一）投标环节的涉税问题及管理
1.营业额与投标报价的涉税问题；
2.价外费用的组成及纳税筹划；
3.甲供材料的营业税政策及票据、财务处理；
4.甲供设备对建筑企业税负的影响与控制；
5.装饰工程营业税的特殊规定；
6.自制材料物资同时提供建筑业劳务增值税和营业税税金的计算与缴纳；
7.设备等有形动产与不动产的分类标准；
8.跨省市建筑项目，如何缴纳印花税；
9.EPC总承包合同的签订与涉税问题；
10.投标合同签订中注意的其他问题；
等。
（二）生产环节的涉税问题及管理
1.外部劳务用工模式及劳务费用列支问题；
2.按照建安发票金额计征个人所得税的财税处理；
3.劳务派遣用工劳务费用列支问题；
4.农民工工资发放方式的涉税风险；
5.采购砂石料、混凝土等材料过程中的涉税问题；
6.苗木采购中涉及的纳税问题；
7.施工生产过程中涉及的房产税业务；
8.征地拆迁中涉及的营业税问题；
9.施工中耕地占用税问题；
10.出售固定资产、废旧物资的涉税问题；
11.企业采取按年支付房屋租赁费如何税前扣除？
12.企业研究开发费申请加计扣除的有关规定；
13.企业组织职工旅游，其旅游费用怎样扣除？
14.关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题；
15.广告费和业务宣传费发票支出税前扣除政策；
16.企业计提了职工工资，但是没有发放，可以在企业所得税税前扣除吗？
17.职工教育经费的列支范围；
18.职工福利费的范围；
19.福利费是否必须依据发票在税前扣除？
20.交通费、通讯费补贴如何在企业所得税前扣除？
21.企业发生的差旅费补贴没有标准，是否需要以票报销？
22.企业员工出差乘座交通工具发生的人身保险费发票，能否扣除？
23.误餐补助能否依据餐饮发票报账列支？
24.企业的劳动保护费和职工取暖费补助如何税前列支？
（三）结算环节的涉税问题及管理
1.营业税纳税义务时间的变化；
2.不征税收入与免税收入的规定；
3.关于税金代扣代缴的规定；
4.分包业务的税务规定；
5.工程分包发票的开具；
6.工程分包的法律规定与税务规定；
7.营改增后工程分包业务的处理；
8.城建税与教育费附加的计算；
9.营业税、增值税收入与企业所得税收入的对比；
10.会计收入与所得税收入的对比与纳税调整；
11.会计费用与所得税费用的比较与纳税调整；
（四）投融资过程涉税问题及管理
1.企业间借款、企业向自然人借款，发生的利息支出凭借何票据进行税前扣除？
2.企业向投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员借款涉税问题；
3.因投资未到位不得扣除的借款利息的规定；
4.利息费用是否可以预提并税前扣除？
其他费用可以预提并扣除吗？
5.股东收回投资的纳税筹划；
6.股东获得收入的纳税筹划；
7.BT、BOT、PPP等投融资项目的涉税问题；
第二讲个人所得税政策的解读应用及典型筹划案例分析
1.纳税义务人和扣缴义务人的相关规定；
2.各税目的基本规定及对比分析；
3.个人所得税减免税政策规定；
4.各种津贴补贴的税务处理；
5.工资、兑现奖、年终奖个人所得税的计算；
6.劳务报酬个人所得税的计算；
7.住房公积金及“年金”个人所得税的计算；
8.企业员工非工资所得如何缴纳个人所得税？
9.向引进人才发放一次性安家费如何代扣个人所得税？
10.发放独生子女津贴需要代扣个人所得税吗；
11.通信费、交通费补贴是否需要代扣个人所得税？
12.差旅费补贴是否缴纳个人所得税？
13.企业发放的误餐补助是否需要缴纳个人所得税？
14.企业发放福利是否需要计算缴纳个人所得税？
15.发放部门奖励如何代扣个人所得税；
16.上市公司股息红利差别化个人所得税政策；
17.建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收的新规定；
18.商业健康保险个人所得税；
19.个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题；
20.个体工商户（项目经理承包）个人所得税计税办法；
21.股权转让所得个人所得税政策；
第三讲企业所得税新政策要点及对建筑业企业影响分析
1.固定资产加速折旧企业所得税政策；
2.非货币资产投资相关政策；
3.小型微利企业优惠政策；
4.促进企业重组相关政策；
5.居民企业报告境外投资和所得信息相关政策；
6.企业所得税应纳税所得额若干政策问题；
涉及国家税务总局公告2015年第14号、第16号、第17号、第22号、第34号、第40号、第47号、第61号、第68号、2014年第14号、第29号以及财税〔2015〕34号、财税〔2014〕75号、财税〔2014〕116号、财税〔2014〕109号、财税〔2014〕34号等。
第四讲“营改增”最新进展及经济业务中发票风险控制
1.建筑业“营改增”的最新进展；
2.发票的种类及应用条件、涉税法律责任的规定；
3.增值税专用发票的基本使用规定；
4.普通发票、收据的使用范围和规定；
5.专用发票的开具与不同销售结算方式、经济业务的协调；
6.专用发票的开具及应用范围；
7.不得领购开具专用发票的条件；
8.不得开具增值税专用发票的情形及发票类别的约定；
9.发票的开具及增值税纳税义务发生时间的规定、经济业务的协调；
10.增值税专用发票的认证；
11.不得作为增值税进项税额的抵扣凭证情形；
12.缴销专用发票的规定；
13.丢失或损毁专用发票的处理；
14.发票作废等特殊情况的处理；
15.发票作废的条件；
16.虚开增值税专用发票案例及分析；
17.法院能否判决当事人开具发票？
18.内部材料、设备调拨是否需要开具发票？
19.企业善意取得的虚假的增值税专用发票，是否允许税前扣除成本？
20.企业股东以个人名义购买的小汽车，用于企业经营，此车发生的修车费、燃油及路桥费等费用是否允许税前扣除？
21.企业能否为员工个人报销通讯费发票？
22.企业部分票据标明所购物品为礼品，此项开支是否应列入业务招待费？
23.纳税人当年发生了费用、成本支出，但取得发票在第二年，是否可以在当年扣除？
【师资简介】
李老师
北京中建政研专家委员会委员、管理学博士，中国注册会计师（CPA），会计学硕士生导师，MBA导师，工程硕士（项目管理领域）导师。
具有近20年的实践教学经验、理论研究和财务咨询背景。
曾担任中华会计网校、大成方略（纳税人俱乐部）等多家培训机构的主讲教师，在国家会计学院、中国人民大学、中央党校等部分学校举办的培训班上主讲过相关课程。
主要研究领域为会计、财务管理、纳税筹划等，尤其对建筑安装企业财务管理、会计税务业务具有丰富的实践经验和独到的研究成果。
近几年发表学术论文50余篇，编辑出版书和教材16本，其中建筑施工方面的专著主要有《施工企业会计·
第二版》（2013年）、《施工项目会计核算》（2013年）、《<
小企业会计会计准则>
下的建筑施工企业会计》（2012年）、《建筑施工企业内部财务会计制度实用范本（第二版）暨项目部全套管理制度范本》（2011年）、《建筑施工企业税务与会计》（2010年）、《施工企业会计实务》（2010年）、《建筑施工企业内部财务会计制度实用范本》（2009年）、《施工项目会计核算与成本管理》（2009年）、《施工企业会计》（2009年）、《施工企业执行新会计准则讲解》（2007年）等。
先后为中国铁建股份公司（含其下属25个集团公司，培训2万人次）、中国中铁股份公司、中国交通建设股份有限公司、中国建筑股份有限公司、中国电力建设集团有限公司、中国能源建设集团有限公司等多家国内知名大型建筑施工企业集团或其子公司提供过财会、税务方面的培训。
2013年起持续在全国各地举办公开课百余场，与各施工企业财税人员积极互动，理论联系实际，课程的实用性、趣味性强，深受广大学员喜爱。
五、培训费用
按天收费，不限参训人数，培训场地和食宿可统一安排，费用由受训单位自理。
1、讲课费按每天35000元人民币×
实际讲课天数（包括：
税费、资料费、培训费、管理费）；
2、专家及一位助教的交通、食宿费由受训单位承担，实报实销。
六、培训流程
培训项目流程
贵单位
中建政研
需求信息
培训提案
提案内审
签订合同
项目实施计划
审核
教务准备
教学准备
培训效果反馈
培训效果评估
培训实施
成立项目小组
项
目
第
阶段
2
3
阶
段
通过
未通过
评审
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