中国石油大学《审计学》复习题及答案文档格式.docx
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4.下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。
A.银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回
B.公司同意因某些特别原因、对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品
C.航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D.工厂存货定期盘点
C
5.注册会计师应只关注会计与内部控制系统中与（）相关的那些政策和程序。
A.管理目标
B.会计报表认定
C.交易轨迹
D.投资与理财循环
6.诚信和道德价值观念是（）的重要组成部分。
A.控制环境
B.控制活动
C.信息系统与沟通
D.对控制的监督
A
7.从审计有效性的角度看，符合性测试应尽可能安排在（）。
A.期中报表的前期进行
B.期中报表的后期进行
C.年末报表的前期进行
D.年末报表的后期进行
8.关于控制测试的性质，下列表述不正确的是（）。
A.询问本身可以测试控制运行的有效性，注册会计师可以将询问与其他审计程序结合使用
B.观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性
C.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
D.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
9.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）。
A.细节测试
B.实质性测试
C.了解内部控制
D.控制测试
10.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即将测试控制运行有效性的程序与实质性程序结合使用。
A.控制测试
B.综合性方案
C.实质性程序
D.实质性方案
11.向银行函证存款余额，可以证实的最主要的审计目标是（）。
A.存在性
B.完整性
C.计价和分摊
D.准确性
12.审计人员在对被审计单位库存现金盘点时，若发现有冲抵库存现金的借条、未作报销的原始凭证等，应在（）中注明或作必要的调整。
A.库存现金日记账
B.库存现金盘点表
C.其他货币资金日记账
D.会计报表附注
13.确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于（）。
A.是否已取得对账单
B.是否已取得所有已支付支票存根
C.各银行存款余额的大小
D.本期是否发生了银行存款收付业务
14.在进行年度会计报表审计时，为证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，审计人员实施的最有效的实质性程序是（）。
A.审查12月31日的银行存款余额调节表
B.函证12月31日的银行存款余额
C.审查12月31日的银行对账单
D.审查12月份的支票存根
15.下列各项中应提请被审计单位调整会计报表的期后事项是（）。
A.资产负债表日后不久有大批产成品经验收不合格
B.资产负债表日后被审计单位发生合并
C.资产负债表日后所持有的短期投资股票市价严重下跌
D.资产负债表日后因政府禁止销售某产品所造成的存货市价下跌
16.对于截止审计报告日被审计单位未披露的重大或有损失，审计人员应（）。
A.在审计报告中反映
B.提请被审计单位予以披露
C.在审计报告中增设说明段予以反映
D.编制重要事项说明，并作为审计报告附件
17.审计人员应当关注被审计单位在财务方面存在的可能导致对持续经营能力产生疑虑的事项或情况是（）。
A.过度依赖长期借款筹资
B.主导产品不符合国家产业政策
C.无法获得供应商的正常商业信用
D.经营期限即将到期且无意继续经营
18.若期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，审计人员应当提请被审计单位进行调整或披露。
若被审计单位不接受建议，审计人员应当对本期会计报表发表（）。
A.保留意见
B.否定意见
C.无法表示意见
D.非标准无保留意见
19.对会计报表整体实施分析性复核的结果，若表明异常差异或未预期差异存在，则审计人员必须在完成审计外勤工作时（），以确保所发表审计意见的正确性。
A.实施替代审计程序
B.评价重要性
C.评价审计风险
D.追加实施额外审计程序
20.审计报告在意见段使用了‘除存在上述问题以外’术语，这种审计报告是（）审计报告。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
21.注册会计师审计或有事项的首要目标是（）。
A.核实或有事项记录的正确性
B.确认并区分不同类别的或有事项
C.确定或有事项是否完整
D.确定或有事项的列报是否恰当
22.某公司计算现金流量表的相关资料如下：
本期销售收入1000万元（含税），期初应收账款100万元，期末应收账款200万元。
注册会计师运用重新计算程序，计算的本期销售收现是（）万元。
A.100
B.200
C.900
D.1000
23.（）适用于对各类计算机会计信息系统或多数计算机会计信息系统进行审计。
A.通用审计软件
B.专用审计软件
C.行业通用审计软件
D.以上全部
24.计算机审计系统中（）的功能是审查数据文件的准备阶段。
A.财务数据审核模块
B.初始设置模块
C.图形处理模块
D.审计终结模块
25.对特殊目的审计业务发表审计意见时，报告的标题是（）。
A.审计报告
B.特殊目的审计报告
C.财务报表特定项目审计报告
D.简要财务报表
26.验资报告日期是指注册会计师（）的日期。
A.完成外勤工作
B.完成审验工作
C.完成审核工作
D.完成审计工作
27.若管理层拒绝提供有关内部控制的书面声明，注册会计师应当将其视为审核范围受到限制并（）。
A.考虑管理当局其他声明的可靠性
B.发表无法表示意见的审核报告
C.发表否定意见的审核报告
D.发表保留意见的审核报告
28.被审核单位管理层就内部控制的（）提供书面认定，其作用类似于会计报表，它用于明确被审核单位的责任。
A.合理性
B.合法性
C.完整性
D.有效性
29.审计方法的发展是沿着（）的轨迹演进的。
A.详细审计－资产负债表审计－会计报表审计
B.听审－审计书面资料－电子数据处理审查
C.账目基础审计－制度基础审计－风险基础审计
D.检查财务收支－证明交易事项－审查经济管理
30.中国第一家会计师事务所是（）。
A.潘序伦会计师事务所
B.立信会计师事务所
C.正则会计师事务所
D.上海会计师事务所
31.我国“审计”一词的正式使用始于（）。
A.西周时期
B.宋代
C.民国时期
D.新中国成立时期
32.以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（）。
A.账项基础审计
B.制度基础审计
C.风险导向审计
D.计算机信息系统审计
33.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是审计的（）不同。
A.方式
B.性质
C.独立性
D.依据
34.在会计报表审计阶段，审计的目标主要是（）。
A.为投资者提供被审计单位获利能力的依据
B.为债权人提供被审计单位偿债能力的依据
C.为报表使用者提供被审计单位财务状况和经营业绩的依据
D.为投资者提供加强经营管理的依据
35.我国审计机关由（）领导。
A.中国注册会计师协会
B.财政部
C.国务院
D.全国人民代表大会
36.注册会计师审计的特征是（）。
A.独立性、权威性、公正性
B.独立性、客观性、公正性
C.合法性、一贯性、公允性
D.合法性、客观性、公允性
37.鉴证业务涉及的三方关系人为（）。
A.注册会计师、责任方和预期使用者
B.注册会计师、被审计单位和报表使用者
C.注册会计师事务所、责任方和预期使用者
D.注册会计师事务所、被审计单位和报表使用者
38.假如你本次考试5科全部合格后，可申请成为（）。
A.执业会员
B.非执业会员
C.团体会员
D.名誉会员
39.下列情景中，一般不会使用穿行测试的是（）。
A.了解被审计单位业务流程
B.了解被审计单位内部控制
C.对被审计单位的内部控制进行控制测试
D.对被审计单位进行实质性测试程序
40.注册会计师应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，下列各项中，项目组不应当讨论的是被审计单位的（）。
A.面临的经营风险
B.财务报表容易发生错报的领域及发生错报的方式
D.由于舞弊导致重大错报的可能性
41.注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，不可选用的方法是（）。
A.检查表
B.调查问卷
C.文字叙述
D.流程图
42.下列各项中，不可以作为符合性测试中的误差来界定的是（）。
A.会计记录的虚假账户
B.经济业务的记录未进行复核
C.审计手续不全
D.误报的货币金额
43.计算机会计信息系统对传统手工审计的影响不包括（）。
A.审计线索发生了变化
B.审计目标发生了变化
C.审计技术和方法发生了变化
D.审计内容和范围发生了变化
44.网络审计系统由三个重要方面构成，不包括（）。
A.硬件基础
B.软件基础
C.管理及操作系统的人员
D.系统制度
45.注册会计师阅读审计报告日后获取的其他信息，确定需要修改的其他信息并且审计单位同意修改时，由于已审计财务报表无须修改，因此，注册会计师一般只需实施（）程序。
A.复核
B.控制测试
C.风险评估
D.重新执行
多选
3
1.以下项目中可以作为注册会计师的鉴证对象的有（）。
A.预测的财务状况、现金流量和经营成果
B.企业的运营情况
C.设备的生产能力
D.企业的内部控制
ABCD
2.对于客户的诚信问题，会计师事务所应当考虑的主要事项有（）。
A.工作范围是否存在
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