会计岗位职责文档格式.docx

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八、负责银行账户的管理，定期与开户银行核对存款余额，年末编制余额调节表。

九、月初根据出纳录制的个人收入调节税名册计算个人应交税额，申报纳税。

同时申报单位应纳营业税、企业所得税。

一十、保管银行预留印鉴之一财务专用章。

一十一、参加上级和其他有关单位组织的会议，回校汇报、传达或组织实施。

一十二、按照会计档案管理规定收集、整理、装订、保管会计档案，年末将前一年度会计档案造册，移交档案室归档。

一十三、定期与财产管理员核对财产账，保证账、实；

账、账相符。

年末进行财产清查。

一十四、领导交办的其他工作。

出纳岗位职责

一、负责现金的收缴

1、严格按照《收费许可证》所列项目和标准按时进行收费，正确填开合规票据。

款项及时送存财政专户。

2、代办费用的收取，每收一笔都要开据财政统一收据，及时存入银行。

3、收款票据每册使用完毕结出合计金额。

二、负责现金的支取和报销

1、发放大额款项按数支取，当日发清。

严格按照现金管理制度要求保留备用金。

2、发放款项的单据须有制单人和批准人签章。

审核报销单据，凭填列齐全、手续齐备的合法凭证支付现金。

三、保证现金安全

1、按照保卫部门规定存取现金。

2、每日业务终了，根据现金日报表核对库存现金，发现差错及时报告会计主管。

3、按银行核定保留库存现金。

四、编制记账凭证

1、每日根据审核无误的原始凭证上机编制记账凭证，并把原始凭证交给会计审核。

2、记账凭证的编制应符合会计基础规范的要求。

五、编制工资花名册办理工资发放手续

1、每月根据人事部门工资变动通知和主管校长扣款通知编制当月工资花名册并打印一式三份，自留一份，存档一份，报人事一份。

2、编制报送银行数据盘，办理相关手续，按时发放工资。

六、录制个人收入调节税名册

1、每月末将每人每项收入逐笔登录在个人收入调节税名册内。

2、根据相关政策和凭据做好抵扣记录。

七、领购、保管空白票据

1、保管空白票据领购簿和空白票据使用登记簿。

2、持空白票据领购簿到主管部门领购收费票据，根据领取数量和票号分类登记在空白票据登记簿。

3、购买银行支票，根据票号登记在空白票据登记簿。

4、逐册登记空白票据的使用人员、使用时间和归档时间。

5、银行支票的使用逐笔登记日期、金额、用途。

6、年末将使用完毕的票据列出清册一式两份，一份随票据交会计归档，一份自留。

八、保管银行预留印鉴之一的人名印鉴。

九、记录拖欠职工药费的个人明细账，随时与会计核对。

十、记录个人公积金明细账，随时与会计核对。

十一、领导交办的其他工作。

变更财务人员交接制度

为规范交接工作，根据有关法律法规和上级的规定做如下规定：

财务人员因工作调动、退休或辞职，必须将本人所保管的物品等全部移交给接替人员。

接替人员应当认真做好接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

未办清交接手续的，不得调动或离职。

一、财务人员办理交接手续前，必须及时做好以下工作：

（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

（二）尚未登记的账务应登记完毕，并应在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

（三）整理应该移交的各项资料，对未了事宜写出书面材料。

（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；

实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带）及有关资料、实物等内容。

二、会计人员办理交接手续，必须由主任和主管校长负责监交。

移交人员在办理移交时，要按照移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

（一）现金要根据会计账簿有关记录进行点交。

库存现金与会计账簿记录保持一致。

不一致时。

移交人员必须限期查清。

（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明。

由移交人员负责。

（三）银行存款帐户余额要与银行对账单核对，如不一致应当编制银行存款余额调节表相符，各种财务物资和债权债务的明细帐户余额与总账有关帐户余额核对相符。

（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；

移交人员从事会计电算化工作的，对有关数据在实际操作状态下进行交接。

交接完毕后，交接双方和主管校长在移交清册上签名，并应在移交清册上注明：

交接双方姓名和主管校长的姓名，移交清册的页数以及需要说明的问题和意见等。

三、移交清册应填制一式二份，交接双方各执一份。

四、接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得另行自立新帐以保持账目的连续性。

现金管理和核算制度

根据《现金管理暂行条例》和教育局有关规定制定我校现金管理和核算制度。

（一）现金收支范围：

1、向个人收取的费用。

2、支付个人的奖金、加班费等。

3、出差人员携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星开支（1000元以下）。

（二）现金收支规定：

1、收取的现金当日全额存入银行，不得坐支。

2、执行备用及库存限额制度，库存限额2000元。

3、向个人支付的奖金等大额款项发放当日支取，当日发放。

4、出纳签发现金支票，取送现金。

库存不超限额。

（三）现金核算：

设立《现金》账户核算库存现金的收支。

出纳根据现金收支的每笔业务，逐笔编制记账凭证。

每日业务终了核对库存现金，发现长、短款及时查找原因，原因不明应及时逐级上报。

（四）、现金的安全：

1、现金应放在保险柜内，下班柜内现金应在限额以下。

防盗监控布防，锁好门窗。

2、万元款项的存取应由保卫人员护卫。

现金开支审批制度

各单位应按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定的现金开支范围，并根据本单位的实际情况，现金付出业务的繁简，以及现金开支的额度等，建立健全现金开支审批制度，以加强现金开支的日常管理。

现金开支审批制度一般应包括以下内容：

（1）明确本单位现金开支范围。

各单位应按《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定本单位的现金开支范围，如支付职工工资、支付职工差旅费、支付职工因公借款、支付办公支出款项。

（2）财务报销基本手续及要求。

教职工到财务室报销，必须携带报销所需的全部凭证，包括：

需要报销的有关发票、收据；

票据须分别由经办人、审核人、签字，并经校长审批。

（3）学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务室办理结算．

财务档案管理制度

1.按照集中统一管理档案的原则，对我校会计档案设置专用档案室，确保财务档案的完整和安全。

2.按规定对包括在磁盘（硬盘和软盘）上的会计文件和以书面形式存放的会计凭证、会计账簿、会计报表，定期进行整理、装订、保管、销毁等工作，编制检索工具，便于档案的查找。

3.妥善保管会计数据的备份软盘，备份盘应贴上写保护标签，分别存放在两个以上安全、洁净、防潮、放热、防磁的地方，并定期进行转储，硬盘和正式备份的软盘不得随意乱放和外借。

4.会计档案的查阅、调阅，必须由主管领导签批意见后方可查阅、调阅。

5.会计档案的保管期限由会计档案规定期限执行。

会计档案的销毁，按照会计档案规定期限、程序为依据进行定期销毁。

购物三级验收制度

一、物品的采购和无偿调拨，不论价值多少，均应实行三级验收，登记入账，进行会计核算。

二、固定资产的购置首先应通过政府采购渠道进行。

根据年度预算安排，由总务部门办理。

临时需要购买的固定资产，由使用部门提出申请，经校长审批后，报会计主管追加预算，准予付款。

三、办公、业务需要购买的消耗品、不够固定资产标准的物品，应由使用部门提出申请，填写“物品申购单”经校长审批后，报会计主管方可购买。

四、采购物品必须按照“申购单”所列品名、规格、型号、金额购买。

未经批准不得变更。

采购物品必须取得合法的发票，发票填写必须齐全，内容真实，不得涂改。

五、采购人员要在发票背面签字，写明用途。

持发票和所购物品交财管员验收，财管员登记相关账册，并在发票背面签字验收。

采购人员凭验收后的发票交校长签字审批。

采购人员凭审批后的发票到财务报销，出纳或会计应审核发票，核实发票与“申购单”是否一致。

审核通过后付款。

六、各处室使用物品应到总务财管员处签字领取，严禁物品购买后不经财管员验收，自行使用。

七、固定资产购置，财管员验收后还应填写“固定资产增减表”随发票一同交财务报账。

八、物品采购、验收、审批必须有不同的三人签字，且三人必须是岗位职责范围内的人员，无关人员不得代签。

九、无偿调拨的物资，在调拨单上经办人、验收人、批准人分别签章，由财管员登记相关财产账。

属于固定资产的由财管员填制“固定资产增减表”登记固定资产账。

电算化操作制度

我校根据《红桥区教育局会计电算化工作管理制度》制定本校电算化操作制度。

1.会计电算化使用的微机只由财会人员使用，进行记账、做工资、计税、统计资料等有关会计工作。

2.会计电算化系统的操作必须经过系统管理员授权使用，XX的人员不准进入会计电算化系统。

经过授权的人员只能在给定的权限内使用会计电算化系统，不能越权操作。

3.系统管理员由会计主管担任，分别授权给会计、出纳进行会计核算；

授权给一人做系统维护。

并对会计电算化工作实行监督。

4.出纳员每日根据审核后的每笔原始凭证按照规则编制记账凭证，打印现金日报表，核对库存现金。

每月编制工资表，统计录入代扣个人所得税应纳税所得额。

5.会计员根据上级规定和本校需要设定会计科目。

每日审核出纳编制的记账凭证，进行记账，打印记账后的记账凭证，核对银行存款账。

期末结账，编制报表打印上报。

进行数据备份。

年末打印账簿，装订成册存档保管。

每月末计算代扣个人所得税应纳税额，上报纳税。

6.系统维护员按照《会计电算化专用电脑专人维护和保养制度》的规定进行系统维护。

7.系统管理员、会计、出纳自己必须使用自己设定的密码（不为他人所知）进入会计电算化系统。

8.不得以本人身份进入电算化系统而由他人代为操作。

9.操作人员必须退出电算化系统后才能离开电算化微机。

10.未经系统管理员许可任何人不得在电算化微机上上网和使用外来软盘、光盘。

11.本制度从电算化工作开始起执行。

《会计电算化档案管理制度》

为了加强会计档案管理，确保会计档案的安全，特制订本规定：

（一）单位应根据帐簿数据准确编制或由机器正确生成会计报表，报表格式由会计主管部门统一设计或认可。

（二）报表的编制要求做到数据真实，计算正确，内容完整，手续齐备，做到帐证，帐表，表表之间勾稽严密，有所属单位的应将所属单位的报表数据输入机器进行汇总，并将本单位报表、所属单位报表和汇总表一并报出，书面报表必须由分管帐务的领导，会计主管和制表人签名盖章。

（三）单位的会计档案包括存储在磁盘（硬盘和软盘）上的会计文件和以书面形式存放的会计作主会计帐簿和会计报表。

存储在磁盘上的会计文件必须按规定及时打印输出书面形式，末打印之前不得抹去