关于会计电算化下内部控制问题研究论文-2.doc

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论文题目：

电算化会计内部控制问题研究

企业会计电算化系统内部控制问题研究

摘要

随着计算机和信息技术的发展，计算机在会计领域也得到广泛应用，逐渐形成了会计电算化的理论体系。

会计电算化是以电子计算机技术为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是电子计算机代替人工实现报账、记账、算账、查账以及部分需由人工完成的对会计信息的统计、分析、判断乃至提供决策的过程。

内部控制是指在企事业单位会计工作中，为了维护会计数据的准确性、可靠性，业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各种规章制度、组织措施、管理方法、业务处理手续以及其他为防止可能发生的风险而采取的一切措施的总称。

目前，我国绝大多数的企业已经甩掉了手工账，实行了会计信息系统的电算化。

企业在建立了会计电算化系统后，会计从传统的手工记账、算账、报账中解脱出来，会计核算的准确性和可靠性得到了很大提高。

但是，它也给企业的内部控制带来的新的问题及挑战。

本文主要介绍了企业实施会计电算化系统内部控制的背景，企业会计电算化系统内部控制的特征及必要性，以及企业在实施会计电算化系统内部控制中遇到的问题，并针对这些问题提出一些对策。

关键词：

会计电算化，内部控制，问题，对策

TheresearchofInternalcontrolproblemin

Interpriseaccountingcomputerizedsystem

ABSTRACT

Withthecomputerandinformationtechnology,computersintheaccountingfieldhavebeenwidelyused,graduallyformedthetheoryofcomputerizedaccountingsystem.Accountingisbasedonmoderncomputertechnology-basedelectronictechnologyandinformationtechnologyintotheaccountingpracticereferredto,isthecomputerinsteadofmanuallyachievereimbursement,accounting,afterwards,audit,andsomeneedtobecompletedbythemanualofaccountinginformationThestatisticalanalysis,tojudgeandeventoprovidedecision-makingprocess.Internalcontrolisthattheaccountingworkinenterprisesandinstitutionsinordertomaintaintheaccuracyofaccountingdata,reliability,businesseffectivenessandintegrityofthepropertydrawntothevariousrulesandregulations,organizationalmeasures,management,businessprocessingproceduresandotherrisksthatmayoccurtopreventallthemeasurestakenbythegeneralterm.

Atpresent,thevastmajorityofcompanieshaveshedahandaccounts,theimplementationofcomputerizedaccountinginformationsystem.Enterprisesintheestablishmentofacomputerizedaccountingsystem,accountingfromthetraditionalmanualbookkeeping,afterwards,reimbursementfreed,theaccuracyandreliabilityofaccountinghasbeengreatlyimproved.However,italsobringstotheenterprise'sinternalcontrolovernewissuesandchallenges.

Thispaperdescribestheimplementationofcomputerizedaccountingsystemofenterpriseinternalcontrolbackground,ComputerizedAccountingsystemcharacteristicsandtheneedforinternalcontrols,andenterpriseintheimplementationofinternalcontrolsincomputerizedaccountingsystemproblems,andtheseputforwardsomecountermeasures.

KEYWORDS：

Accountingcomputerization,Intrenelcontrol,

Question,Countermemessures

目录

1.会计电算化与企业内部控制概述 -1-

1.1会计电算化概述 -1-

1.2会计电算化的发展 -4-

1.3企业内部控制概述 -6-

1.3.1企业内部控制概念 -6-

1.3.2企业实行内部控制的意义 -6-

1.3.3企业内部控制常见问题及对策 -7-

2.会计电算化系统内部控制的特征及重要性 -8-

2.1会计电算化内部控制的概念 -8-

2.2会计电算化系统内部控制的特点 -8-

2.3会计电算化系统内部控制的重要性 -9-

2.3.1保证所提供信息的真实性和可靠性 -9-

2.3.2保证电算化系统资源的安全性和完整性 -9-

2.3.3降低审计风险，提高对审计风险的控制能力 -9-

3.我国企业实施会计电算化系统内部控制的必要性 -9-

3.1内部控制的范围扩大，是加强电算化内部控制的客观要求 -9-

3.2传统会计控制机制的局部失败要求加强电算化内部控制 -10-

3.3电算化环境下会计工作对计算机软硬件系统的依赖性 -10-

4.企业会计电算化系统内部控制存在的问题 -10-

4.1数据存储方式改变面临的控制风险问题 -10-

4.2因数据输入不当导致的控制问题 -11-

4.3会计电算化系统安全控制不到位带来的问题 -11-

4.4组织管理控制不严带来的问题 -11-

5.企业加强会计电算化系统内部控制的对策 -11-

5.1加强有关组织与管理方面的控制 -11-

5.1.1建立适应电算化会计系统的组织机构 -11-

5.1.2建立严格的上机管理制度 -12-

5.1.3贯彻职责分离的监督制度 -12-

5.1.4加强档案管理工作 -12-

5.1.5重视内部审计功能 -12-

5.2注重数据和程序控制 -12-

5.3强化网络安全控制和完善系统维护控制 -13-

参考文献 -14-

后记 -16-

-15-

1.会计电算化与企业内部控制概述

1.1会计电算化概述

进入20世纪90年代以后，以计算机技术和网络技术为代表的信息技术迅猛发展和广泛应用，引发了全球范围的信息革命，同时对社会的各个方面产生了重大影响。

信息技术的迅速发展，也给会计工作带来了机遇和挑战，促进会计工作从手工处理向计算机处理转变，使会计电算化是会计领域的一项重大变革。

1.1.1会计电算化概念和基本内容

会计电算化是以电子计算机技术为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是电子计算机代替人工实现报账、记账、算账、查账以及部分需由人工完成的对会计信息的统计、分析、判断乃至提供决策的过程。

它的使用，使会计人员从繁重的手工劳动中解脱出来，节约了大量的人力、物力和时间，具有运算速度快、存储量大、数据共享、查询速度快捷、数据分析准确等特点。

随着会计电算化的发展，会计电算化的含义也日益丰富。

会计电算化工作的基本内容也更加广泛，从广义和狭义两个方面来看：

1.广义会计电算化工作的基本内容

（1）会计电算化组织机构的设置

会计电算化是我国会计工作实现现代化管理的一项宏伟事业，它是需要宏观和微观领域共同努力的一件大事。

会计电算化的工作应由各级财政部门的会计事务管理机构负责。

各级财政部门的会计事务管理机构内应设置专门人员管理会计电算化工作，各级业务主管部门也应设置专门机构和专门人员。

企业开展会计电算化也需成立专门的组织机构和配备专门人员。

（2）推广通用或商品化会计核算软件，加速会计电算化进程

软件的重复开发，是会计电算化工作中存在的问题，造成了人、财、物的极大浪费。

促进会计软件的通用化、标准化、商品化是各级管理部门的会计电算化工作的重要内容。

规模较大的企业还可以根据自身情况来研制适合自己的会计软件。

（3）会计核算软件的评审和甩账

保证会计核算软件的正确性，关系到财务会计制度的贯彻和执行，关系到国家、企业和个人之间的利益。

因此，在投入使用之前，需要对会计核算软件的基本功能及其合法性、安全性等进行评审。

对在一定范围内推广的商品化会计软件，都需要经财政部或省市财政部门的审核，同时还要求在甩账之前，经有关部门批准。

（4）会计电算化制度建设

会计电算化不仅使计算工具得到简单替换，而且对会计核算内容、方法、形式等产生了影响。

因此，财政部门研究制定全国统一的有关制度，从原则上对会计电算化的重大问题做出了明确的规定。

各部门、各地区可根据自己的实际情况加以补充，形成本部门、本地区的会计电算化管理制度。

（5）制定会计电算化发展规划

会计电算化涉及到企业方方面面的关系，十分复杂，并且一般都要分批分期进行。

因此，需要对这项工作做出整体安排，确定近期规划、中期规划和长期规划，以便有条不紊的开展工作。

近期规划是对今后较短时间内所要进行的会计电算化改造和所要达成的目标做出计划，一般比较具体，而中长期规划着眼于全国以及地区、行业、部门、单位会计电算化中期规划和长期发展，确定整体发展方向、目标和步骤。

制定中长期发展规划应结合经济发展情况，对今后较长时间的数据处理要求、资料来源、人才资源等因素进行综合分析。

有了这些规划，会计电算化工作可以在指导下有条不紊的进行。

（1）电算化会计信息系统的建立

硬软件的配置和开发过程就是电算化会计信息系统的建立过程，这是一项十分重要且复杂的工作。

（2）电算化会计信息系统的管理

电算化会计信息系统的管理主要是指制定电算化会计信息系统的管理制度和电算化会计信息系统的使用和维护。

（3）电算化会计信息系统的人员培训

会计电算化需要大批既懂计算机技术，又懂会计理论和实务的专门应用人才，要推进会计电算化的发展，需要培养不