公司财务管理制度(草案)Word文档格式.doc

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第二章财务机构和财务人员

第四条公司在事务部下设财务部，由总账会计和现金会计组成。

第五条总账会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，及时完整。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第六条现金会计的主要工作职责是：

（一）严格按照财经制度办理资金收付业务，做到日清月结，帐帐相符，帐款相符。

对不符合规定的业务和未经审核的原始票据，有权拒绝办理，并对发现的问题及时向领导汇报。

（二）及时登记现金日记帐、银行存款日记帐（财政专户日记帐），做到手续完备，内容真实，数字准确。

（三）负责现金及支票的保管、填写。

（四）严格遵守现金管理条例，不得白条抵库，不得坐支现金，不得挪用现金。

库存现金不超过规定的限额。

（五）按照会计制度要求的科目，正确编制记帐凭证，摘要简明，内容完整。

（六）负责每月与银行的对帐工作，及时编制银行存款余额调节表，并报总帐会计确认。

（七）妥善保管库存现金、现金收讫、现金付讫章。

（八）配合总账会计做好各种帐务处理，负责完成领导交办的其他任务。

第三章财务工作管理

第七条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第八条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第九条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十条财务人员应当会同办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十一条财务人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

第十二条财务人员对本公司实行会计监督。

第十三条财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十四条财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司领导书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务人员对上述事项无权自行处理。

第十五条财务工作应当建立内部稽核制度。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十六条财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。

并根据情况派人监交。

第四章支票管理

第十七条支票由现金会计保管。

支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第十八条支票付款后凭支票存根，由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批后的发票，交现金会计，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

现金会计据此编制记账凭证。

第十九条现金会计月底清帐时凭“支票领用单”转应收款。

第二十条凡与公司业务无关的收入款项进入银行帐户，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

经审批后入账。

第二十一条财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。

总经理外出应由承办人设法通知，同意后可先付款后补签。

第五章现金管理

第二十二条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出，，结算起点定为1000元，；

（五）总经理批准的其他开支。

第二十三条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；

确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。

第二十四条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。

超额部分应存入银行。

第二十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经总经理批准签字后方可借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第二十八条符合本规定第二十五条的，凭符合规定的票据及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门经理审核审核，总经理批准后支付现金。

第二十九条差旅费及各种补助单（包括领款单），承办人填制差旅费报销凭证，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误经总经理审批，交现金会计付款，办理会计核算手续。

第三十条无论何种汇款，财务人员都须审核原始单据，分别由经手人、部门经理、总经理签字。

第三十一条现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章固定资产及投资管理

第三十二条有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第三十三条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。

财务部门负责固定资产的价值核算与管理，办公室负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部门应建立固定资产明细帐。

第三十四条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房20年

（二）通讯设备、交通运输设备5年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全保卫设备3年

第三十五条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。

当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第三十六条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由办公室负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏明细表，报财务部门审核后，经总经理批准进行帐务处理。

第三十七条短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内，经总经理批准后进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第三十八条长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。

公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，经董事会讨论并形成决议，由总经理批准，财务部门办理入帐手续。

公司对被投资单位没有实际控制权的，长期投资采用成本法核算；

拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第七章资本金和负债管理

第三十九条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第四十条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第四十一条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

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第四十二条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。

凡三年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后按规定处理。

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第四十三条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批，由财务部门登记后才能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第八章会计档案管理

第四十四条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第四十五条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明、月份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总账会计归档保存。

第四十六条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总账会计保管，并分类填制目录。

第四十七条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第九章附则

第四十八条本制度由财务部负责解释。

第四十九条本制度自董事会通过之日起生效试行。

二○○九年六月四日

说明：

因时间仓促，本制度存在不正确、不完善的地方，请批评指正。

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