《企业内部控制流程手册》20101125Word下载.doc
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3．2．2存货存放管理流程
第4章企业内部控制流程—销售
4．1销售与授权审批控制
4．1．1销售业务审批流程
4．1．2销售定价业务流程
4．2销售发货与合同控制
4．2．1销售发货业务流程
4．2．2赊销业务管控流程
第5章企业内部控制流程—工程项目
5．1工程项目与授权批准控制
5．1．1工程项目业务流程
5．1．2工程项目审批流程
5．2工程项目评价与发包控制
5．2．1项目评价分析流程
5．2．2项目发包控制流程
第6章企业内部控制流程—固定资产
6．1资产管理与审批控制
6．1．1固定资产管理流程
6．1．2固定资产计提折旧审批流程
6．2资产取得与验收控制
6．2．1固定资产请购流程
6．2．2固定资产租赁流程
第7章企业内部控制流程—无形资产
7．1无形资产审批与业务控制
7．1．1外购资产请购审批流程
7．1．2无形资产业务流程
7．2资产取得与验收控制
7．2．1无形资产投资预算流程
7．2．2无形资产交付验收流程
第8章企业内部控制流程—长期股权投资
8．1长期股权管理与审批控制
8．1．1长期股权投资管理流程
8．1．2投资项目减值准备审批流程
8．2投资分析与决策控制
8．2．1投资评估分析流程
8．2．2投资决策审批流程
第9章企业内部控制流程—筹资
9．1筹资与授权审批控制
9．1．1筹资业务管理流程
9．1．2筹资授权批准流程
9．2筹资决策与审批控制
9．2．1筹资决策管理流程
9．2．2重大筹资方案审批流程
第10章企业内部控制流程—预算
10．1预算与授权批准控制
10．1．1预算工作业务流程
10．1．2预算业务授权流程
10．2预算编制与审批控制
10．2．1预算编制业务流程
10．2．2预算草案编报流程
第11章企业内部控制流程—成本费用
11．1成本费用核算与控制
11．1．1成本费用核算流程
11．1．2成本费用控制流程
11．2成本费用目标与预测控制
11．2．1成本费用目标确定流程
11．2．2成本费用预测方案制定流程
第12章企业内部控制流程—担保
12．1担保与评估审批控制
12．1．1担保业务管理流程
12．1．2担保业务风险评估流程
12．2担保监督与披露控制
12．2．1担保项目跟踪监督流程
12．2．2担保项目信息披露流程
第13章企业内部控制流程—合同
13．1合同与审批控制
13．1．1合同管理流程
13．1．2合同谈判流程
13．2合同订立登记控制
13．2．1合同签订流程
13．2．2合同登记流程
第14章企业内部控制流程—业务外包
14．1业务外包与审批控制
14．1．1核心业务外包申请流程
14．1．2非核心业务外包申请流程
14．2项目计划及资质控制
14．2．1项目计划书审核流程
14．2．2承包方资质审查流程
第15章企业内部控制流程—对子公司的控制
15．1对子公司业务层面的控制
15．1．1子公司重大投资审核流程
15．1．2子公司投资项目评估流程
15．2母子公司合并财务报表控制
15．2．1母子公司合并抵销分录编制流程
15．2．2母子公司合并财务报表编制流程
第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露
16．1财务报告编制准备及其控制
16．1．1年度财务报告方案编制流程
16．1．2重大影响交易会计处理流程
16．2财务报告编制及其控制
16．2．1年度财务报告编制流程
16．2．2合并会计报表编制范围变更流程
第17章企业内部控制流程—人力资源
17．1人力资源规划与需求控制
17．1．1战略规划业务流程
17．1．2员工需求分析流程
17．2人员招聘培训与离职控制
17．2．1职位分析流程
17．2．2招聘管理流程
第18章企业内部控制流程—信息系统
18．1信息系统与审批控制
18．1．1信息系统战略规划流程
18．1．2重要信息系统政策制定流程
18．2系统开发与维护控制
18．2．1信息系统自行开发流程
18．2．2信息系统开发招标流程
第19章企业内部控制流程—衍生工具
19．1衍生工具与审批控制
19．1．1衍生工具业务审批流程
19．1．2衍生工具业务风险评估流程
19．2衍生工具交易与监督检查控制
19．2．1衍生工具交易记录审查流程
19．2．2衍生工具交易检查执行流程
第20章企业内部控制流程—企业并购
20．1企业并购与审批控制
20．1．1潜在并购交易审核流程
20．1．2并购交易管理控制流程
20．2并购交易准备与控制
20．2．1并购意向书编制流程
20．2．2并购意向书审核流程
第21章企业内部控制流程—关联交易
21．1关联方界定及其控制
21．1．1关联方名录编审流程
21．1．2关联交易记录审查流程
21．2关联交易与披露控制
21．2．1重大关联交易审核流程
21．2．2关联交易事项询价流程
第22章企业内部控制流程—内部审计
22．1审计与检查汇报控制
22．1．1内部审计流程
22．1．2后续审计流程
22．2审计督导与质量控制
22．2．1内部审计督导流程
22．2．2自我质量控制流程
第2章企业内部控制流程—采购
2．1请购审批与预算控制
2．1．1请购审批业务流程
1．请购审批业务流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
采购部经理
采购专员
相关部门
如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失
如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费
如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为
权限外
审批
审核
权限内
否
采购范围内
是
6
5
结束
按照预算执行进度办理请购手续
预算内
3
4
2
填写“采购
申请单”
汇总、整理
采购申请
呈交“采购申请单”
检查库存物资储存情况
1
相关部门提出采购申请
开始
D1
D2
D3
2．请购审批业务流程控制表
请购审批业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
控制
1．生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请
2．请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容
3．采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量
4．如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批
5．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；
如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；
在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续
6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购
相关规范
应建
规范
1采购申请制度
1请购审批制度
参照
1《企业内部控制应用指引》
文件资料
1采购申请单
1采购预算表
责任部门
及责任人
1采购部、财务部、生产部、仓储部
1总经理、财务总监、采购部经理、采购专员
2．1．2采购预算业务流程
1．采购预算业务流程与风险控制图
采购预算业务流程与风险控制
财务部
采购部
如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费
如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失
如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失
下达新的采购预算方案
资料归档
提出采购
预算调整申请
编制“采购预算调整方案”
执行新的采购预算方案
组织执行
采购预算
编制“年度采购预算表”
严格执行
实施采购活动
各部门编制本部门采购预算
2．采购预算业务流程控制表
采购预算业务流程控制
1．各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采购预算；
仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；
研发部、行政部根据实际需求编制采购预算
2．财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算
3．财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行
4．请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，依据企业相关规定以及生产需求情况，判断采购是否合
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