《企业内部控制流程手册》20101125Word下载.doc

1、322 存货存放管理流程第4章 企业内部控制流程销售41 销售与授权审批控制411 销售业务审批流程412 销售定价业务流程42 销售发货与合同控制421 销售发货业务流程422 赊销业务管控流程第5章 企业内部控制流程工程项目51 工程项目与授权批准控制511 工程项目业务流程512 工程项目审批流程52 工程项目评价与发包控制521 项目评价分析流程522 项目发包控制流程第6章 企业内部控制流程固定资产61 资产管理与审批控制611 固定资产管理流程612 固定资产计提折旧审批流程62 资产取得与验收控制621 固定资产请购流程622 固定资产租赁流程第7章 企业内部控制流程无形资产71

2、 无形资产审批与业务控制711 外购资产请购审批流程712 无形资产业务流程72 资产取得与验收控制721 无形资产投资预算流程722 无形资产交付验收流程第8章 企业内部控制流程长期股权投资81 长期股权管理与审批控制811 长期股权投资管理流程812 投资项目减值准备审批流程82 投资分析与决策控制821 投资评估分析流程822 投资决策审批流程第9章 企业内部控制流程筹资91 筹资与授权审批控制911 筹资业务管理流程912 筹资授权批准流程92 筹资决策与审批控制921 筹资决策管理流程922 重大筹资方案审批流程第10章 企业内部控制流程预算101 预算与授权批准控制1011 预算工

3、作业务流程1012 预算业务授权流程102 预算编制与审批控制1021 预算编制业务流程1022 预算草案编报流程第11章 企业内部控制流程成本费用111 成本费用核算与控制1111 成本费用核算流程1112 成本费用控制流程112 成本费用目标与预测控制1121 成本费用目标确定流程1122 成本费用预测方案制定流程第12章 企业内部控制流程担保121 担保与评估审批控制1211 担保业务管理流程1212 担保业务风险评估流程122 担保监督与披露控制1221 担保项目跟踪监督流程1222 担保项目信息披露流程第13章 企业内部控制流程合同131 合同与审批控制1311 合同管理流程1312

4、 合同谈判流程132 合同订立登记控制1321 合同签订流程1322 合同登记流程第14章 企业内部控制流程业务外包141 业务外包与审批控制1411 核心业务外包申请流程1412 非核心业务外包申请流程142 项目计划及资质控制1421 项目计划书审核流程1422 承包方资质审查流程第15章 企业内部控制流程对子公司的控制151 对子公司业务层面的控制1511 子公司重大投资审核流程1512 子公司投资项目评估流程152 母子公司合并财务报表控制1521 母子公司合并抵销分录编制流程1522 母子公司合并财务报表编制流程第16章 企业内部控制流程财务报告编制与披露161 财务报告编制准备及其

5、控制1611 年度财务报告方案编制流程1612 重大影响交易会计处理流程162 财务报告编制及其控制1621 年度财务报告编制流程1622 合并会计报表编制范围变更流程第17章 企业内部控制流程人力资源171 人力资源规划与需求控制1711 战略规划业务流程1712 员工需求分析流程172 人员招聘培训与离职控制1721 职位分析流程1722 招聘管理流程第18章 企业内部控制流程信息系统181 信息系统与审批控制1811 信息系统战略规划流程1812 重要信息系统政策制定流程182 系统开发与维护控制1821 信息系统自行开发流程1822 信息系统开发招标流程第19章 企业内部控制流程衍生工

6、具191 衍生工具与审批控制1911 衍生工具业务审批流程1912 衍生工具业务风险评估流程192 衍生工具交易与监督检查控制1921 衍生工具交易记录审查流程1922 衍生工具交易检查执行流程第20章 企业内部控制流程企业并购201 企业并购与审批控制2011 潜在并购交易审核流程2012 并购交易管理控制流程202 并购交易准备与控制2021 并购意向书编制流程2022 并购意向书审核流程第21章 企业内部控制流程关联交易211 关联方界定及其控制2111 关联方名录编审流程2112 关联交易记录审查流程212 关联交易与披露控制2121 重大关联交易审核流程2122 关联交易事项询价流程

7、第22章 企业内部控制流程内部审计221 审计与检查汇报控制2211 内部审计流程2212 后续审计流程222 审计督导与质量控制2221 内部审计督导流程2222 自我质量控制流程第2章 企业内部控制流程采购21 请购审批与预算控制211 请购审批业务流程1请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监采购部经理采购专员相关部门如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、

8、资源浪费或产生舞弊行为权限外审批审核权限内否采购范围内是65结束按照预算执行进度办理请购手续预算内342填写 “采购申请单”汇总、整理采购申请呈交“采购申请单”检查库存物资储存情况1相关部门提出采购申请开始D1D2D32请购审批业务流程控制表请购审批业务流程控制控制事项详细描述及说明控制1生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请2请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容3采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量4如果采购

9、专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批5如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续6采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购相关规范应建规范1 采购申请制度1 请购审批制度参照1企业内部控制应用指引文件资料1 采购申请单1 采购预算表责任部门及责任人1 采购部、财务部、生产部、仓储部1 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员212 采

10、购预算业务流程1采购预算业务流程与风险控制图采购预算业务流程与风险控制财务部采购部如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失下达新的采购预算方案资料归档提出采购预算调整申请编制“采购预算调整方案”执行新的采购预算方案组织执行采购预算编制“年度采购预算表”严格执行实施采购活动各部门编制本部门采购预算2采购预算业务流程控制表采购预算业务流程控制1各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采购预算；仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部根据实际需求编制采购预算2财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算3财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行4请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，依据企业相关规定以及生产需求情况，判断采购是否合