财务管理本科毕业论文某企业现金流量表的财务分析探讨Word文档下载推荐.docx

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第四部分得出结论（本文的局限，对前景的展望）。

三、资料搜集

[1]《财务会计学》中国人民大学出版社（2009-10出版）

[2]《财务管理基础（第11版）》李伟平 

中国人民大学出版社（2009-04出版）

[3]《会计基础》中国财政经济出版社（2010-09出版）

[4]《财务报表分析》陆正飞 

中信出版社（2006-08出版）

[5]《企业融资理论与实务》王丽娅 

中国经济出版社（2005-01出版）

四、论文写作的条件因素

（一）：

具有财务和金融方面的基础知识；

（二）：

具有一定的材料分析及资料收集能力；

（三）：

丰富的网络及书籍资料资源：

（四）：

导师认真负责的指导和帮助。

五、论文撰写进度计划：

2010年10月25日起：

文献阅读开始

2010年10月29日：

完成开题报告

2010年11月27日：

完成文献综述

2010年12月31日前：

完成论文

2011年3月：

进行毕业论文答辩

指导教师签名：

日期：

论文（设计）类型：

A—理论研究；

B—应用研究；

C—软件设计等；

摘要

企业的现金流对企业的生存和发展至关重要，良性现金流可以使企业健康成长，做好企业现金流管理对于企业兴亡至关重要。

本文旨在探寻一种从现金流量表出发分析企业财务状况的有效方法。

本文综合运用理论研究和实证研究方法，对现金流量表进行了尝试性的理论研究和案例分析。

研究工作主要从两个方面展开:

现金流量表内容研究;

现金流量表财务分析探讨。

本文试图从定性的角度来探讨现金流量表内容方面有关理论问题、结合实际案例定量分析现金流量表各数据内容及指标所反映的企业财务状况，进而发现存在的问题提出一些改进建议。

通过对现金流量表的深入透彻的理论分析，能够全面了解和掌握现金流量表内容，以及如何利用现金流量表信息进行综合分析。

把企业的经营状况和现金流量表理论紧密的联系起来，对现金流量表实务工作者来说尤其重要，对防止会计信息失真以及充分发挥现金流量管理在企业管理中的重要作用都有积极意义。

关键词:

企业财务状况现金流量表

Abstract

Thecashflowisveryimportanttotheenterprisesurvivalanddevelopment,positivecashflowcanmakethebusinesshealthygrowth,goodcashflowmanagementbusinessiscriticalforbusinessesriseandfall.Thisarticleaimstoexploreadeparturefromthecashflowanalysisofthefinancialsituationofenterprisesaneffectiveway.

Thispaperusestheoreticalandempiricalresearchmethods,cashflowstatementforthetrialofthetheoryandcaseanalysis.Researchfromtwoaspects:

Contentofthecashflowstatement;

cashflowstatementoffinancialanalysis.Thispaperattemptstoexplorethequalitativepointofviewthecontentofstatementofcashflowsrelatedtotheoreticalissues,combinedwithquantitativeanalysisofactualcasedataelementsandindicatorsofthecashflowstatementreflectsthefinancialposition,andthentheproblemsfoundinsomesuggestionsforimprovement.

Throughin-depthcashflowthoroughtheoreticalanalysis,tofullyunderstandandmastercashflowstatementcontent,andhowtouseacomprehensiveanalysisofcashflowinformation。

thebusinessoperationsandcashflowtheorycloselylinkedtothecashflowstatementisparticularlyimportantforpractitioners,topreventdistortionofaccountinginformationandcashflowmanagementinfullplaytheimportantroleofbusinessmanagementarepositive.

Keywords:

EnterpriseFinancialsituationCashflowsstatement

一、绪论

（一）、选题背景

现金流量表作为世界上通行的重要会计报表之一。

是企业财务报告的重要组成部分,反映企业”血液循环”--现金及其等价物的增减及变化后的状况的动态报表,具有鲜明的综合性、可比性。

近些年来,投资者的现金流量意识大大提高,从仅重视利润转而更多地开始关注现金流量。

特别是近几年上市公司造假事件频频曝光,现金流量表所披露信息的价值更加被投资者看重。

现金流量在指导投资者抉择上作用显著，在企业财务管理中更占有极其重要的地位。

现代企业财务管理的对象是资金运动，现金流动作为企业资金运动的动态表现，可以综合反映企业生产经营的主要过程（供、产、销）和主要方面（筹资、融资、投资、利润分配等）的全貌。

科学地分析和利用现金流量表成为企业进行正确决策的前提之一,它揭示了企业财务状况变动的原因、后果及趋势,为报表使用者进行决策提供正确的依据。

（二）、研究目的和意义

现金流量表有助于报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力,现金流量表最终体现的是企业现金获利能力、支付能力、偿债能力的报表。

但现金流量表上的信息是对企业现金流动的历史、现状和结果所做的全面和系统的描述,它所反映的现金流量表上的信息,不能直接满足财务报表使用者的需要。

报表使用者还必须借助于财务分析方法,按照特定的目的将现金流量表上的信息进行再加工,才能在掌握企业以往经营业绩和现金变动的基础上,推断和把握企业经营的前景和未来的现金流量信息。

现金流量表分析的目的就是为了将表中数据转换成有助于企业进行经济决策的信息。

现金流量能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况，能够反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化的情况，可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力，可以正确评价企业当期取得的利润的质量，因而它所揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更能说明问题，所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要的作用。

通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价单位的支付能力、偿债能力和周转能力,预测单位未来现金流量,为决策提供有利依据。

现金流量表对其他会计报表给予有利补充。

现金流量表对收支结余数来说更加准确。

现金流量表有利于了解企业的偿还能力、资金周转能力。

现金流量表有利于加强资金管理,保证资金的合理走向 

。

现金流量表有利于规范投资风险,谨慎预测未来发展状况，充分发挥其预警作用,使报表使用者做出正确决策，通过编制现金流量表,企业管理者可以了解企业各部分现金是否合理,判断财务状况好坏,预测企业未来现金流量以及未来的发展情况,从而为合理调度现金,做出正确的经营、投资和筹资决策提供有力保证。

（三）、论文思路及方法

首先，本文采用规范研究方法对目前现金流量表内容有关理论问题进行研究，主要包括:

现金流量表的基本内容与结构、现金流量表所提供的财务信息及作用、现金流量表的财务分析方法。

其次，本文结合现金流量表财务分析的理论基础，运用案例分析方法对X集团公司现金流量表信息的综合分析指标进行研究。

发现公司存在的财务风险和问题，结合问题提出相关措施建议。

（四）、论文结构

本文分为四大部分。

第一部分绪论，介绍了本课题研究的背景、目的和意义、论文的思路和结构；

第二部分是现金流量财务分析的理论基础概述，从现金流量的基本内容与结构，以及财务分析的方法与作用进行理论总结；

第三部分以X集团公司为例，利用其现金流量表进行实证分析，发现存在的问题并提出改进措施；

第四部分得出结论，总结本文研究的局限性并对未来研究的展望。

二、现金流量表财务分析的理论基础

（一）、现金流量表的基本内容与结构

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是以现金为基础按照收付实现制原则编制的财务状况变动表,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,便于信息使用者了解企业净利润的质量。

它作为企业财务报告的重要组成部分,可清楚反映出企业创造净现金流量的能力,可清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。

同时,分析企业财务管理水平和制定营运资金计划,加强财务管理和用好企业的营运资金。

根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,现金流量表从结构上将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量：

a.经营活动产生的现金流量

一般来说，处于正常生产经营期间的企业，经营活动对企业现金流量的变化应占较大比重。

经营活动中的购、产、销等经济业务的协调发展是企业维持正常生产经营的必要条件，这些业务要保持良性循环，必然会引起大量的现金流入或流出，因而成为引起现金流量变动的主要原因。

b.投资活动产生的现金流量

投资活动无疑也是企业的重要财务事项，从中不仅可以显示企业投资能力，也可以表明企业的发展能力，现金流量中投资活动包括对外投资和对内进行的长期资产投资。

c.筹资活动产生的现金流量

筹资活动是企业的重要财务事项之一，对企业生产经营活动和财务状况将会产生重大影响。

企业有哪些资金筹资渠道，是否通过发行债券或股票取得资金，用现金偿还多少债务，投资者有没有收回其投入的资本等，这些信息都可以直接从现金流量中反映。

（二）、现金流量表财务分析的作用

企业每天都面临生存和发展两大课题。

企业为了生存，必须获取现金来支付各种开销，拥有良好的现金流量对于企业至关重要，现金流量在企业中的作用表现在以下方面：

1、进行企业价值判断的重要指标

现金流量作为收付实现制核算得出的结果，不受财务会计政策调整的影响，是对企业经营状况的如实反映。

因此，利用现金流量进