电大纳税基础网上作业三Word文件下载.docx
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50%
80%
100%
依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。
下列各项中，属于暂时性差异的是（）。
业务招待费用产生的差异
职工福利费用产生的差异
职工工会费用产生的差异
职工教育费用产生的差异
A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。
2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。
且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。
则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。
325
250
275
75
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
一次取得的劳务报酬收入超过10000元
一次取得的劳务报酬收入超过20000元
某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；
当年管理费用中业务招待费60万元；
该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。
60万元
30.75万元
30.5万元
30万元
下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（）。
转让著作使用权取得4000元收入
购买体育彩票一次获奖50000元
出租机器设备月租金3000元
在杂志上发表小说一次取得收入2000元
以下选项中，不属于居民企业的是（）。
不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业
依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业
以上都不是
某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。
上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为（）万元。
52
142
135
225
某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。
若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
255
以下选项中，不得在所得税税前扣除的是（）。
已经申报确认收入的销售商品的成本
当期计算缴纳的消费税
经审核认定的坏账损失
违反环保法规的罚款损失
某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（）万元。
100
128
118
113
我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是（）。
应付税款法
利润表债务法
资产负债表债务法
权益法
下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
年终加薪
拍卖本人文字作品原稿的收入
个人保险所获赔款
从投资管理公司取得的派息分红
判断题
应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
正确
错误
20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。
本年度该企业应缴纳企业所得税47.5万元。
资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。
在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。
现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。
个人在两处以上取得工资、薪金所得，分别由取得所得的单位代扣个人所得税，个人不需要再申报纳税。
各项税收滞纳金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在交纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。
劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。
多选择
下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。
年所得12万元以上的
从中国境外取得所得的
取得应税所得没有扣缴义务人的
从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
企业所得税规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（）。
非金融企业向金融企业借款的利息支出
非金融企业向非金融企业借款的利息支出
金融企业的各项存款利息支出
金融企业的同业拆借利息支出
2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。
关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。
兼职收入应并入当月工资薪金纳税
全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
全年一次性奖金应单独计算纳税
钱某当月共应缴纳个人所得税905元
下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的有（）。
A、B、C、D、正确答案：
AD
在中国境内有住所的个人
自2010年2月14日至2011年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨张某
因工作需要，被派往境外出差的中国公民孙某
应当自行申报个人所得税的纳税义务人有（）。
从两处或两处以上取得工薪所得的
取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
多笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的
取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。
甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
按照规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。
一次离境不超过30天
一次离境不超过90天
多次累计离境不超过90天
多次累计历经不超过183天
按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）。
华侨和港、澳、台同胞
在国外打工取得工资收入的中国居民
在我国境内工作的外籍专家
在我国境内的外国企业中工作的中方人员
下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
预提产品保修费用
计提存货跌价准备
赞助支出
计提的无形资产减值准备
案例分析选择
李某是某国内企业员工，20X2年6月取得工资、薪金收入6000元，其中包括个人负担的住房公积金为240元，个人负担的养老保险费400元。
1
以下说法正确的是（）。
个人负担的住房公积金不能从应纳税所得额中扣除
个人负担的住房公积金可以从应纳税所得额中扣除
个人负担的社保费不能从应纳税所得额中扣除
个人负担的社保费可以从应纳税所得额中扣除
2
该企业为李某代扣个人所得税时应进行的账务处理是（）。
借：
应付职工薪酬81贷：
银行存款81
应交税费—代扣个人所得税81
应付职工薪酬145贷：
应交税费—代扣个人所得税145
管理费用145贷：
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