辽宁大学财政学教案Word格式.docx
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主在形式如：
流转税“半”社会公共需要
Pm所得税大型公共设施
G—W……P……W/
W/——G/A
g1——扩大再生产
g-Fg2——文教科卫
g3——国家机器开支
第二章财政的职能
财政职能的内涵及其演变
第一节
传统财政对财政职能界定
当前对财政职能的界定
筹集
1．分配资金1.资源配置职能
供应
比例
2．调节经济2.收入分配职能
分配
反映
3．监督管理3.经济稳定职能
监督
市场与财政
第二节
公共产品界定
市场失灵与政府活动有效区
1．含义休谟——对任何个人不会产生突出利益
政府失败
市场失灵
萨缪尔森——每个人消费该产品不会造
成他人消费减少。
（有效区）
私人产品1.不能有效提供公共品1.决策失误
2.外部负效应2.低效率
3.垄断
公共产品4.经济波动与失衡
5.分配不公平
2．公共产品特征
（1）不可分割性
（2）非排它性
（3）非竞争性
（4）非盈利性
资源配置职能
第二节
资源配置职能的内容
资源配置职能的含义
1．含义——对人力、物力、财力资源合理调配，1.调节资源在地区间配置
获得最大的经济效益、社会效益。
手段——财政补贴、投资、税收
2．市场配置与财政配置相结合的必要性2.调节资源在产业部门之间配置
（1）市场需求分散性、多变性造成信息扭曲增量调节——通过国家预算调节
（2）资源配置结构需要较长时间完成存量调节——财政、税收、政策
（3）价格波动会形成资源浪费3.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置
（4）市场自身不提供公共品和劳务。
政府部门（大）（小）
非政府部门（大）（小）
4.调节政府部门的内部资源配置，满足社会
公共需要
收入分配职能
第三节
收入分配职能含义
政府——企业——个人
1．含义——调节分配关系——
V+M
C
实现公平分配中央——地方
2．过程：
折旧
+
财
政
收
入
支
出
3．财政分配对其他各层次分配产生重
利润
大影响：
企业纯收入
（1）大多数国家比例20-30%
工资
财政分配
企业基金
税收
国民收入
职
工
奖
励
基
金
集体福利基金
生
产
发
展
新产品试制基金
企业后备基金
（2）对社会的影响超出一般的经济影
响力，起示范、推动作用。
个人收入
个人所得税、国债
收入分配职能的内容
1．调节企业的利润水平，创造平等竞争的环境
流转税——减少、剔除价格影响
（1）税收调节资源税——调节级差收入
企业所得税——调节利润水平
（2）税负调节——合理确定国家、企业收入比例
2．调节居民个人收入水平
（1）征收个人所得税
（2）转移支付制度
（3）征收财产税、遗产税、赠与税
3．改善低收入者取得收入的条件与能力
（1）再就业教育、培训失业人员
（2）解决一部分人基本生活问题
经济稳定职能
第四节
经济稳定职能内容
经济稳定的含义
1．含义
（1）充分就业——有能力、愿意、寻找工作，但≠100%1.调节：
总供给＝总需求
（2）物价水平稳定——（3%-5%）可以忍受水平
（1）总供给＜总需求减少支出
（3）国际收支平衡——经常项目 增加税收
平衡
资本项目
（2）总供给＞总需求增加支出
2．经济增长与经济稳定关系二者相辅相承：
减少税收
经济增长是经济发展基本要求交替使用赤字预算与结余预算政策
经济稳定包含有一定程度经济增长，但不能大起大落2.通过财政自动稳定器实现社会稳定
累进所得税
手段
转移支付制度
3．处理好经济稳定与经济长期增长关系
萧条——扩张
（1）短期——调节总需求繁荣——紧缩
调节产业结构
（2）长期——调节供给创造需求
公平与效率
第五节
社会经济福利准则
公平准则
效率准则
（1）效率≠效益=最高效益
（2）意味着资源的充分利用、资源配置
（1）横向公平——
（3）调动劳动者的积极性纵向公平——
洛伦斯曲线
（2）公平程度
基尼系数
IYOY——绝对平等线
收OPY——绝对平等线
入实际曲线——a介于OY与OPY之间
百A基尼系数：
分B
比
aA=0基尼系数=0收入（绝对平均）
OPB=0基尼系数=1收入（绝对不平均）
人口的百分比一般地，基尼系数介于0.4-0.6之间
公平与效率的关系
1．西方学者认为：
公平与效率是不可兼得的
公平
效率
2．我们认为：
二者存在矛盾，但不是截然不对立的，应兼项二者。
具体说：
“效率第一，兼顾公平”
（1）二者矛盾：
效率提高，拉开差距，减少公平
过于公平，也就无所谓效率
（2）二者统一：
鼓励提高效率，劳动成员获更多收入
收益增长为公平分配提供物质条件
（3）目前：
我国生产率较低，提高效率十分重要
因而“效率第一、兼顾公平”是有共合理性的。
公平效率与财政分配
公平原则在财政分配中的贯彻
效率原则在财政分配中的贯彻
1．合理确定财政分配规模市场——盲目性
政府占有资源均衡1.
经济主体占有资源财政——≠“越位”
2．提高财政专业使用效率“缺位”“合理定位”
（1）合理确定结构“错位”
（2）建立责任机制，支出管理办法
（3）健全财政支出效益指标体系2.强化调节——个人
3．强化财政对经济宏观调控个人所得税
（1）直接调控——间接调控
（1）完善税制遗产税
（2）灵活运用财政杠杆赠与税
（税收、投资、补贴、国债）
（2）加强征管
（3）调控应具有预见性（3）提高基础条件水平
3．完善社会保障体系
财政应发挥核心作用
完善统筹帐户与个人帐户
适时开征社会保障税
第三章财政支出总论
财政支出分类
第一节
分类
财政支出含义
按经济性质划分
是对财政资金有计划分配，
满足国家实现各项职能需要，
是财政活动的重要环节。
购买支出——相应地获得商品与劳务
转移支出——单方向转移，未获得相应商品的与劳务
二者对经济影响
1．对资源配置及收入分配的影响
分配影响
资源配置
比例
购买支出
间接
直接
大→配置功能强
转移支出
大—分配功能较强
2．对政府及微观经济组织影响不同
政府
硬约束
软约束
微观组织
最终用途支出
国家职能支出
具体用途分类
1．基本建设支出经济建设支出社会文教支出1.补偿性支出
2．企业挖潜改造资金支出——消耗掉生产资料
3．科技三项费用支出2.消费性支出
4．流动资金支出行政管理支出——社会共同消费
5．支援农村生产支出3.积累性支出
6．城市维护费支出——基本建设支出
7．文教卫生、科学及其它国防支出债务支出流动资金支出
部门事业费支出国家物资储备支出
8．抚恤和社会福利救济支出
9．国防支出
10．行政管理支出
财政支出的规模及增长趋势
关于财政支出增长的理论
阶梯发展理论
瓦格纳定律
瓦格纳认为，
1．人民群众对政府政治压力增长1.代表人物皮科克
社会经济韦斯曼
2．政府职能扩大——文化教育2.内容：
社会保障
（1）正常情况，财政支出随GDP增长而提高
3．导致财政支出增长
（2）社会动荡时期：
替代效应
（3）社会正常时期：
检查效应
支出
规模
正常非正常正常非正常时期
衡量财政支出规模的指标及增长原因
马斯格雷夫、罗斯托增长理论
绝对财政支出
相对财政支出
增长原因
1．经济发展早期阶段：
1.政治原因
为促进增长，政府需大力投资，2.经济原因
提供良好外部环境3.社会原因
2．经济发展到“发达”阶段两大核算体系：
支出总额不变，支出由“硬件”“软件”。
SNA——国民经济核算体系——市场经济国家
3．经济发展到“中期”阶段，MPS——国民经济平衡表体系——计划经济国家
政府的继续投资，保持经济增长。
MPS=SNA—国外净要素收入—非物质生产部门增加值—固
4．经济起飞之后，政府会继续增加投资。
定资产折旧费
财政支出效益分析
第三节
评价财政支出效益的方法
财政支出效益的特点
微观——直接有形收益1.“成本——效益”分析法
1．计算效益范围不同比较不同的选择方案
宏观——间接无形收益投资回收期
微观——追求自力经济效益最大化重要指标：
内含报酬率
2．衡量效益标准不同净现值
宏观——经济效益，社会效益2.最低费用选择法
微观——单一的——货币在效果相同情况下取费用最低方法
3．效益表现形式不同3.公共劳务收费法
宏观——多样的货币免费
非货币低价
平价
高价
第四章投资性支出
政府投资的一般分析
第一节
投资的含义及其与经济增长的关系
投资与经济增长
投资的含义
1．SNA体系国民收入=消费+投资1.投资系数：
每增加一元投资导致收入增长的倍数。
我国体系国民收入=消费+积累
（1）刺激生产资料增长
2．投资与积累有区别的：
投资
（2）刺激消费的生产增长
投资→动态→注重市场分析→效果→新增重置投资（3）优化投资结构
积累→静态→没有分析决策之意→不重视→新增投资2.确定投资规模应坚持原则
（结果）效果
（1）投资规模要适度
（2）投资结构要合理
（3）注重投资效果与效益
政府投资的特点及财政投资支出范围的
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