国际税收练习题总集Word格式文档下载.docx

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三、判断题（若错，请予以更正）

．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。

．法国人甲先生在年、年、年在美国各停留了天，根据美国现行的停留时间标准，他在年不被确认为美国的居民。

四、选择题

．国际税收的本质是（）

．涉外税收。

对外国居民征税

．国家之间的税收关系。

国际组织对各国居民征税

．世纪年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）

．税负过重的必然结果。

美国减税政策的国际延伸

．促进国际贸易的客观需要。

税收国际竞争的具体体现

．税收管辖权是（）的重要组成部分。

．税收管理权。

税收管理体制．国家主权。

财政管理体制

．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。

．天。

天．年。

天

．中国采用（）来判断租金所得的来源地。

．产生租金财产的使用地或所在地．财产租赁合同签订地

．租赁财产所有者的居住地．租赁租金支付者的居住地

．特许权转让费来源地的判定标准主要有（）。

．特许权交易地标准．特许权使用地标准

．特许权所有者的居住地标准．特许权使用费支付者的居住地标准

．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。

．单一居民管辖权。

单一地域管辖权．居民管辖权和地域管辖权。

以上都不对

．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中不是采用半年期标准的有：

（）。

．加拿大。

中国．意大利。

英国

五、问答题

．税收管辖权有哪些主要类型？

．税收居民的判定标准是什么？

．住所与居所的区别是什么？

第三章练习题

．经济性重复征税

．抵免法

．限额抵免

．综合限额抵免法

．税收饶让

二、填空题

．国际重复征税产生的原因是国与国之间的交叉重叠。

．母公司所在国对母公司从子公司获取的股息征税所产生的重复征税称为。

．经合组织范本和联合国范本都规定，行使居民管辖权时，首先应按标准确定最终居民身份。

．税收饶让是国给予投资者的一种税收优惠。

．在国外分公司均为盈利的情况下，实行综合限额法比实行分国限额法对有利。

．减除国际重复征税的方法主要有：

扣除法、免税法与抵免法。

三、判断题

．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。

．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。

．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。

．当纳税人在国外的分公司由亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。

．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先与重要利益中心标准。

四、选择题

．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（）征税。

．总机构所在地。

交通工具长期停泊地．实际管理机构所在地。

交通工具所有人居住国

．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：

（）

（①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所）

．①②③④。

①②④③．③④②①。

③②④①

．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（）来认定其最终居民身份。

．注册地标准。

常设机构标准．选举权控制标准。

实际管理机构所在地标准

．假定国居民公司在某纳税年度中总所得为万元，其中来自国的所得万元，来自国的所得万元。

、两国的所得税税率分别为、，若国采取全额免税法，则国应征税额为：

（）．万元。

万元。

。

万元

．假定国居民公司在某纳税年度中总所得为万元，其中来自国的所得万元，来自国的所得万元，来自国的所得万元。

、、三国的所得税税率分别为、和，若国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：

．万元。

、、三国的所得税税率分别为、和，若国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：

．万万元万元．对国所得的限额为万元，对国所得的限额为万元。

．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（）对其征税。

．购买者的居住国。

转让者的居住国

．转让地点所在国。

动产的使用国

．直接抵免适用于如下所得：

．自然人的个人所得税抵免

．总公司与分公司之间的公司所得税抵免

．母公司与子公司之间的预提所得税抵免

．母公司与子公司之间的公司所得税抵免

五、计算题

、甲国的公司在乙国设立了一家分公司，该分公司在年度获得利润万美元，乙国的公司所得税的税率为；

另外，在丙国设立的另一家分公司，获利万美元，该国的税率是。

甲国该年度国内亏损额为万美元，国内的公司所得税税率为。

根据上述资料按照分国法和综合限额法计算该总公司在甲国的纳税额。

、甲国的公司在乙国设立了一家分公司，该分公司在年度获得利润万美元，乙国的公司所得税的税率为；

甲国的该年度国内盈利额为万美元，国内的公司所得税税率为。

根据上述资料计算每个国家的纳税额。

六、问答题

．简述国际重复征税产生的原因。

．什么是税收饶让？

如何理解税收饶让对发展中国家的影响？

．居住国采取的减除所得国际重复征税的方法有哪些？

．如何理解资本输入中性？

．如何理解外国税收抵免的税率问题？

第四、五章练习

．国际避税

．离岸中心

．转让定价

．内部保险公司

．归属抵免制

二、判断题

．推迟课税政策的取消，使跨国公司无法利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。

．同为“纯避税地”，百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来不征税提供过承诺。

．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。

．国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。

．离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话说，离岸中心一般都是国际避税地。

．中国香港实行单一地域管辖权，而且税率较低，是亚洲著名的避税地。

三、选择题

、下列国家中，不属于纯避税地的有：

．荷兰。

香港。

瑞士。

巴哈马共和国

、纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（）。

．偷税。

节税。

避税。

逃税

、下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有

．德国。

中国。

澳大利亚。

美国

、在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：

．瑞士。

列支敦士登。

海峡群岛。

巴拿马

四、简答题

、如何认识国际避税地。

、转让定价的非税目标有哪些？

、试析国际避税的成因。

、跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些？

、跨国公司是怎样利用中介国际控股公司避税的？

第六章转让定价的税务管理

一．．总利润原则

．正常交易定价原则

.预约定价协议

二．填空题

．世界上最早的转让定价法规是于年在 

国颁布的。

．目前，对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则和 

。

.成本标准的性质比较特殊，其基本特征是只考虑成本费用，而不包括 

因素在内。

．交易净利润率法与再销售价格法和成本加利润法相似，主要的区别在于交易净利润率法所要比较的指标是 

而不是总利润率。

.再销售价格法是 

在转让定价调整过程中的具体应用。

三．判断题

．公司与公司有关联关系，公司以万美元向公司销售一批货物，公司将此批货物经过加工处理后，再以万美元销售给非关联企业的公司，公司所在国当地无关联企业同类产品的销售利润率为，则根据再销售价格法确定的公司的销售收入应该为*（） 

（ 

）

.由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。

.可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的、可能具有很大经济效益的无形资产的转让。

四．选择题（含单选、多选）

．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（ 

.英国 

.法国.美国 

.奥地利

.下列选项中适用于预约定价协议的企业有（ 

.使用非标准的转让定价方法的企业

.有大量的跨国关联业务的企业

.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业

.正在受到转让定价税务审查的企业

.预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面（ 

.申请的复杂性非常高.信息披露的要求非常严

.给税务机关带来的成本非常大.给纳税人带来的成本非常大

五．简答题

.关联企业的判定标准有哪些？

.列举我国在判定关联企业标准方面，除了股权比重标准以外的其他条标准。

.简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则。

.比较四种审核和调整跨国关联企业之间转让定价标准的差异。

.预约定价协议的含义和主要目标是什么？

第七章其它反避税法规与措施

一．术语解释

.受控外国公司

.基地所得

.渠道法

.资本弱化

.很多时候，跨国纳税人通过在避税地建立一个外国公司来达到国际避税的目的，这种建在避税地的外国公司通常被人们称为。

.世纪年代后期，许多国家加强了对付避税地的立法，主要是将打击的对象从受控外国子公司扩大到了。

.国际税收协定中的渠道法主要是限制第三国的居民公司在缔约国一方建立居民公司并利用两国缔结的税收协定规避。

.从各国的限制本国公司资本弱化的法规来看，多数国家都规定本国公司不能税前扣除的利息要视同公司，例如美国、英国等，但澳大利亚和加拿大并没有这种规定。

.跨国公司国际避税的方式之一，是适时地改变国外附属机构的组织形式，当国外分公司开始盈利时，即将其重组为。

.对付避税地的法规是指，取消的规定以阻止跨国纳税人利用其在避税地拥有