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会计学

设计（论文）题目：

注册会计师专业判断及其影响因素分析

指导教师：

王爽

2015年3月09日

毕业设计（论文）开题报告

1．结合毕业设计（论文）课题情况，根据所查阅的文献资料，每人撰写

2000字左右的文献综述：

文献综述

在注册会计师执业过程中，“专业判断”一词经常被使用。

无论是评审被审计单位的内部控制，还是设计与选择样本、评价抽样结果，直至决定审计意见的类型和措辞，都离不开注册会计师的专业判断。

目前，企业的经营环境和注册会计师的执业环境都充满着激烈的竞争。

伴随着竞争而来的是一个充满法律诉讼的恶劣环境，注册会计师的专业判断如有重大错误或疏忽，可能导致法律诉讼，这是每个注册会计师不得不面对的现实问题。

因此对于注册会计师来说，研究影响注册会计师专业判断的因素对于提高注册会计师的专业判断水平有着重要意义。

（徐苏豫2011）

一、注册会计师专业判断的含义

所谓判断是指对客观事物有所肯定或否定的思维形式。

注册会计师的专业判断是指注册会计师从多种可能的工作方案中，运用审计及相关学科的知识与经验，做出取舍的决策。

例如，注册会计师在决定使用审计抽样时，必须依靠专业判断去决定是使用统计抽样还是非统计抽样。

而在统计抽样全过程中，注册会计师均须运用专业判断确定审计对象总体，并明确其特征，决定所采用的选样方法，并对抽样结果进行质量和数量上的评价等等。

（候瑞2014）

二、注册会计师专业判断存在的问题

1.注册会计师专业判断的水平有待提高

注册会计师的专业判断是注册会计师主观判断的直接反映，我国审计事业起步较晚，注册会计师自身素质和专业判断能力还很一般，而且专业判断经验丰富的注册会计师更是缺乏，注册会计师的专业水平距离较高水平还有很大的发展空问，审计技能水平和沟通技巧等也有待加强，这也是我国审计专业急需解决的重要问题，将直接影响审计判断的结果。

2.对企业状况了解不深入

由于审计行业的竞争压力，注册会计师并没有充足的时间和精力对被审计单位的经

参考文献：

[1]徐苏豫.谈如何提高注册会计师的专业判断[J].经济管理者，2011（01）：

2～3.

[2]候瑞.注册会计师的专业判断及其影响因素[J].黑龙江科技信息，2014（05）:

4～5.

[3]朱玉芳.论注册会计师的专业判断—以盛荣会计事务所为例[J].北方经贸，2013（01）：

8～9.

[4]马斐然.注册会计师的审计职业判断和审计风险[J].企业改革与管理，2014（05）:

18～19.

[5]王越豪、倪侃侃.大力提高注册会计师的职业判断能力[J]中国注册会计师，2015（02）：

11～12.

[6]范志伟.注册会计师“良好”职业判断四要素[J].中国注册会计师，2015（07）：

024.

[7]胡明兰.我国注册会计师专业胜任能力研究[J].天津财经大学，2009（03）：

20～25.

[8]项从华.关于提高注册会计师专业胜任能力思考[J].江西财经大学，2006（26）：

052.

[9]郑倩、薛婉茹.注册会计师专业胜任能力的培养与提高[J].审计月刊，2007（10）：

10～11.

[10]《注册会计师职业判断指南发布》[J].财会学习，2014（17）:

22～24.

[11]A.J.de.Villers,C.E.Schwarz,A.J.Bueger,G.M.Kontogeorgis.EvaluationofthePC-SAFT,SAFTandCPAequationsofstateinpredictingderivativepropertiesofselectednon-polarandhydrogen-bondingcompounds[J].FluidPhaseEquilibria,2013Vol.338

[12]MarloesJ.A.Joosen,TjerkJ.H.Bueters,HermanP.M.Helden.CardiovasculareffectsoftheadenosineA1receptoragonistN6-cyclopentyladenosine（CPA）decisiveforitstherapeuticefficacyinsarinpoisoning[J].ArchivesofToxicology,2004,Vol.78

（1）,pp.34-39

２．本课题要研究或解决的问题和拟采用的研究手段（途径）：

一、本课题要解决的问题

1.对上市公司利润操纵问题含义的认识

2.对上市公司利润操纵问题的成因及手段进行分析

3.对上市公利润操纵问题的研究对策

二、本课题拟采用的研究手段（途径）

综合对上市公司利润操纵问题进行分析，结合阅读的大量文献资料从上市公司利润操纵的成因和手段分析以及研究对策进行分析，最后在导师的指导下完成毕业论文。

通过借助各种相关的书籍杂志和报纸以及先进的网络技术，利用学校的图书馆资源，电子期刊查询等，通过认真搜集整理资料、阅读文献，进行综合分析思考，形成自己的论文。

指导教师意见：

1．对“文献综述”的评语：

整篇结构合理、脉络清晰，符合文献综述的格式写法。

文献综述内容涵盖具体、准确，有一定深度，搜集资料较新，基本反映出该题目进展的研究现状，是一篇较好的文献综述。

2．对本课题的深度、广度及工作量的意见和对设计（论文）结果的预测：

本课题需要理论与现实的紧密结合，关于上市公司利润操纵问题研究需要有深度与广度的拓展，这需要较大的工作量。

预计能够写出一篇具有较高质量的论文。

年月日

所在系审查意见：

负责人：

年月日