生产企业出口退税操作流程及步骤Word文档下载推荐.docx
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3、定义：
3.1出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进
入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
4、权责：
4.1客服部：
客服部每周向财务部交当月出口报关单退税联原件，并于下月
5号之前交齐上月全部退税联原件
4.2财务部：
根据客服提供的出口报关单退税联原件及财务部开出的出口发票第四联录入免抵退系统，并完成整
个出口退税业务。
程图
凭出口报关单及发票录入免抵
退系统
生成明细申报数据
国税网预审
生成汇总
作业步骤
相关表单
1.客服部报关人员提供出口报关单退税
联，财务凭借开出的出口发票核对
出口报关单退税联原件及对应的出口哪票第四联
2.将报关单录入免抵退系统，生成明细申报数据
3.打开国税网，进入出口退税预审，预审结果信息读入免抵退系统
4.录入增值税纳税申报表主表，生成汇总数据
凭当月增值税申报表主表一录入
5.打印申报表
汇总表一式三份，附表一份，明细表一式二份
6.拷贝电子数据及纸质资料提供给国税进行审核，审核无误后次月月底前将前月的退税额汇入公司基本账户
待国税正式审核后，再去国税拷回信息更新系统
作业流
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步骤一：
打开桌面免抵退系统，输入用户名及密码，点击登录
录入信息无误
然后再点击“打印
导出至EXCEL表中进行与纸质报关单进行核对，保证
步骤三：
点击右上角“序号重排
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步骤四：
点击向导第六步数据一致性检查并生成明细申报数据
步骤五：
打开东莞国税网进行预审
点击出口退税
点击进行预审上传文件（每月10号之前）
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点击第十步免抵退汇总表采集，OK后再点击数据一致性检查，生成汇总申报数据，最后打印报表，于每月15号之前交至国税审核
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表
（适用于增值税一般纳税人）
纳税人识别号：
XXXXXXXXXXXXXXX纳税人名称（公章）：
XXXXXXXXXXXXX海关代码：
XXXXXXXXXXXXXXXXXX税款所属期：
2007年12月至2007年12月
金额单位：
元（列
申报日期：
2009年10月22日至角分）
与增值税纳
项目
栏次
税申报表差
当期
本年累计
额
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免抵退出口货物销售额（美元）
1
免抵退出口货物销售额
2=3+4
其中：
单证不齐销售额
3
单证收齐销售额
4
前期出口货物当期收齐单证销售额
5
单证齐全出口货物销售额
6=4+5
免税出口货物销售额（美元）
7
免税出口货物销售额
8
全部出口货物销售额（美元）
9=1+7
全部出口货物销售额
10=2+8
不予免抵退出口货物销售额
11
出口销售额乘征税率之差
12
上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
13
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
14
免抵退税不得免征和抵扣税额
15（如12>
13+14则为
12-13-14,否则为0）
结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
16（如13+14>
12则为
13+14-12,否则为0）
出口销售额乘退税率
17
上期结转免抵退税额抵减额
18
免抵退税额抵减额
19
免抵退税额
20（如17>
18+19则为
17-18-19,否则为0）
结转下期免抵退税额抵减额
21（如17<
18+19-17,否则为0）
增值税纳税申报表期末留抵税额
22
计算退税的期末留抵税额
23=22-15c
当期应退税额
24=（如20>
23则为
23,否则为20）
当期免抵税额
25=20-24
前期单证收齐
26
前期信息收齐
27
（a）
（b）
（c）
0.00
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此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。
此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。
否则，本企业愿意承担由此产生的相关责任。
经办人：
财务负责人：
（公章）
复核人：
企业负责人：
负责人：
受理人：
注：
1，本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联;
2，第（c）列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（b）列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。
受理日期：
年月
受理税务机关（签章）
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