1、3、定义:3.1 出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。4、权责:4.1 客服部:客服部每周向财务部交当月出口报关单退税联原件,并于下月5 号之前交齐上月全部退税联原件4.2 财务部:根据客服提供的出口报关单退税联原件及财务部开出的出口发票第四联录入免抵退系统,并完成整个出口退税业务。程图凭出口报关单及发票录入免抵退系统生成明细申报数据国税网预审生成汇总作业步骤相关表单1. 客服部报关人员提供出口报关单退税联,财务凭借开出的出口发票核对出口报关单退税联 原件及对应
2、的出口 哪票第四联2. 将报关单录入免抵退系统,生成明细申 报数据3. 打开国税网,进入出口退税预审,预审 结果信息读入免抵退系统4. 录入增值税纳税申报表主表,生成汇总 数据凭当月增值税申报 表主表一录入5. 打印申报表汇总表一式三份, 附 表一份, 明细表一式 二份6. 拷贝电子数据及纸质资料提供给国税进 行审核,审核无误后次月月底前将前 月的退税额汇入公司基本账户待国税正式审核后, 再去国税拷回信息 更新系统作业流2 of 11步骤一:打开桌面免抵退系统,输入用户名及密码,点击登录录入信息无误然后再点击“打印导出至 EXCEL表中进行与纸质报关单进行核对,保证步骤三:点击右上角“序号重排
3、3 of 114 of 11步骤四:点击向导第六步数据一致性检查并生成明细申报数据步骤五:打开东莞国税网进行预审点击出口退税点击进行预审上传文件(每月 10 号之前)5 of 116 of 11点击第十步免抵退汇总表采集, OK 后再点击数据一致性检查,生成汇总申报数据,最后打印报表,于每月 15 号之 前交至国税审核生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表(适用于增值税一般纳税人)纳税人识别号: XXXXXXXXXXXXXXX 纳税人名称(公章): XXXXXXXXXXXXX 海关代码: XXXXXXXXXXXXXXXXXX 税款所属期: 2007 年 12 月至 2007 年 12 月金额单
4、位:元(列申报日期: 2009 年 10 月 22 日 至角分)与增值税纳项目栏次税申报表差当期本年累计额7 of 11免抵退出口货物销售额 (美元 )1免抵退出口货物销售额2=3+4其中:单证不齐销售额3单证收齐销售额4前期出口货物当期收齐单证销售额5单证齐全出口货物销售额6=4+5免税出口货物销售额 (美元 )7免税出口货物销售额8全部出口货物销售额 (美元 )9=1+7全部出口货物销售额10=2+8不予免抵退出口货物销售额11出口销售额乘征税率之差12上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减 额13免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额14免抵退税不得免征和抵扣税额15(如 1213+14 则为
5、12-13-14, 否则为 0)结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减 额16 (如 13+1412 则为13+14-12, 否则为 0)出口销售额乘退税率17上期结转免抵退税额抵减额18免抵退税额抵减额19免抵退税额20 (如 1718+19 则为17-18-19, 否则为 0)结转下期免抵退税额抵减额21 (如 1723则为23, 否则为 20)当期免抵税额25=20-24前期单证收齐26前期信息收齐27(a)(b)(c)0.008 of 11此表各栏填报内容是真实、合法的,与实际出口货物情况相符。此次申报 的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则, 本企业愿意承担由此产生的相关责任。经办人: 财务负责人:( 公章 ) 复核人:企业负责人:负责人:受理人:注: 1,本表一式四联,退税部门审核签 章后返给企业二联, 其中一联作为下期 增 值税纳税申报表附表,退税部门留存一 联,报上级退税机关一联 ;2,第(c)列“与增值税纳税申报表 差额”为退税部门审核确认的第 (b)列“累 计”申报数减增值税纳税申报表对应 项目的累计数的差额,企业应做相应帐务 调整并在下期增值税纳税申报时对增值 税纳税申报表进行调整。受理日期:年月受理税务机关(签章)
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