社保地税合并后的重大影响2Word下载.docx

社保地税合并后的重大影响2Word下载.docx

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（一）对企业的影响

简单的说，如果职工的平均工资超过社保最低缴费基数（一般情况下都会超过的），如果调整社保基数，最直接的影响就是增加企业社保费用，增加企业成本负担，减少企业利润。

举例说明：

以山东省2017年最低缴费基数3178元为例，如果按此标准，企业缴纳社保费用约为880元/月，职工个人缴纳社保费用约为327元/月，如果某企业职工上年月平均工资为5000元，则该职工月缴纳社保费用=880÷

3178×

5000=1385元，企业每年为该职工多负担社保费用=（1385－880）×

12=6060元；

如果该职工上年月平均工资为10000元，则该职工月缴纳社保费用=880÷

10000=2769元，企业每年为该职工多负担社保费用=（2769－880）×

12=22668元。

通过上述计算来看，对高工资待遇的企业来说，社保费用的增加还是比较明显的。

（二）对个人的影响

接上例，如果按最低缴费基数计算，职工个人缴纳社保费用约为327元/月，年缴费为3924元；

如果某职工上年月平均工资为5000元，则年缴费=327÷

5000×

12=6174元，年缴费增加6174－3924=2250元，即年到手工资减少2250元（不考虑个税的影响）。

1、

2、用工模式将从单一的劳动合同用工，发展为适应企业不同阶段、经营环境、员工需求的“全日制+非全日制+劳务用工+派遣+外包+共享用工”的多元化用工模式。

新政国税合并的优势和影响还是较为深远的：

优势：

1、税务部门征收社保，金三系统自动扣减社保及个税

2、法律层次上升，企业欠交的情况将大幅减少

3、管制手段加强，通过发票管理，企业所得税、个税、社保查对数据比对，企业申报的真实性更加提升。

影响的方向：

1、工资、社保、个税信息基本都会同网，社保补缴、或者差额基数缴纳、独立工伤缴纳的情况会越来越严格。

企业会面对人工成本与合规业务的挑战。

2、社保缴纳的监管力度会增加，不缴少缴会更难，人工成本会加大。

3、自由职业者的个税申报需求增加，个税、社保缴纳也会得到重视，自由职业者的数量与比例也会慢慢增加。

解决之道：

一，要从改变企业经营行为层上去预防

1、办证不经营的空壳企业需要考虑是否注销，减少登记浪费

2、企业对员工的薪酬需要重新核算。

对员工的劳动用工需要重新定位。

不轻易开除员工的思路将对稳定就业产生影响。

3、企业财务经营需要重新定位。

对一些成本需要重新精细测算，在不能触犯劳动法，社会保险法，征管法的基础上，挖掘企业非人工成本才是长久发展之道。

4、规模性企业，劳动密集型企业，小型淘汰企业生存困难性加大，倒逼企业转型发展，创新发展，企业转型将进入高发展期。

最低标准缴纳、不给职工入保等问题可能会通过合并征收后得到解决。

以上也是国家层面在法冶道路下转型中国经济的一个促进剂作用。

不单单是社会保险资金增量的问题。

二，员工收入配置的再设计

由于社会保险费的征收与员工的工资水平有着密切关系，因此为了有效控制企业用工成本，建议企业可以考虑重新设计员工收入配比，合理增加员工福利待遇。

比如：

1、调整部分补贴支出形式

按照相关法律规定，随同员工工资一并发放的货币化补贴应当作为工资薪金支出，但对真实发生且凭票报销的相关补贴等，可并入职工福利费用，计算限额税前扣除。

2、合理设计福利补贴

企业为职工订制工作服和制式工作装备、用具支出，可以作为经营管理费用税前扣除，即使采取发放补贴形式的，也可作为福利费进行所得税处理，而无需纳入工资范畴。

3、积极建立企业年金和补充医疗保险

根据有关规定，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

4、重视劳务费支出情形

在防控风险的前提下，合理使用劳务用工，将该部分人工成本纳入劳务费支出，不计入工资总额，不作为缴纳社会保险费的基数。

三，用工模式调整是企业的必然选择

近年来，随着“互联网+人力资源”的新业态发展，企业已经在探索更加灵活有效、更加准确匹配的用工方式。

因此，在社保税收征管后，人工成本更加透明、刚性，企业也须立即采取更加符合自身发展的多元化用工模式。