三贤九义校内部控制规范实施细则文档格式.docx

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（三）学校决策的内部控制流程：

1.学校相关单位（处室、年级、业务组）提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案。

2.分管领导主持相关论证会议，研究初步方案。

3.分管领导向办公会（校务会议）提交方案，进行研究，形成决定。

4.重大问题提交领导小组研究决定。

二、风险评估机制

（一）学校成立风险评估工作小组，由财务、纪检、工会、教育教学方面的专家组成，一般5—7人。

（二）风险评估工作小组的职能：

1.学校每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照《行政事业单位内部控制规范》确定。

2.下列经济活动必须在实施前进行风险评估：

（1）学校年度预算。

（2）招生和收费计划。

（3）大型投资项目（投资5万元以上的基建维修项目、投资5千元以上的物资采购项目）及合同。

（4）价值5千元以上的资产分配、调配事项。

（5）财务、资产重点岗位的调整和人员安排。

3.风险评估流程：

（1）实施部门向风险评估小组提交《经济活动风险评估表》（也可以在报表中设置风险评估栏）。

（2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报告。

特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。

（3）由组长报党委书记审阅、签字。

（4）进入实施流程。

4.风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。

中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。

三、岗位管理机制

（一）处室、年级相关职能

1.总务处相关职能：

（1）负责制定学校重大基建维修项目的实施方案、预算制定工作。

（2）负责组织所有教育教学和办公用品、固定资产的采购工作。

采购工作应当会同采购计划提交部门共同进行。

（3）负责基建和采购项目的合同管理、档案管理工作，及时向学校档案室移交档案。

（4）负责所有基建、采购项目的支付材料的整理、资产移交和支付控制。

（5）负责学校食堂、文印室、学生公寓等所有经营场所的招标、管理、核算工作，统筹学校物业管理工作。

2.财务科相关职能：

（1）负责日常会计科目（预算、现金、收费、记账、凭证、印鉴、会计档案等）的管理工作，对日常会计科目的内控工作负责。

（2）负责学校资产台账管理工作，承担学校资产管理领导小组办公室日常工作。

（3）负责学校内控专家委员会日常工作。

3.各处室、年级相关职能

（1）负责本处室、年级预算、采购计划（方案）的制定、提交、实施，对功能、型号、数量、估价、验收、质量负责。

（2）负责本处室、年级所属资产的日常管理工作。

在学校资产领导小组和后勤财务部门的指导下开展资产记账、清查、管理、维修工作，对资产的安装、分配、使用、维护、移动负内控责任。

（3）负责本处室、年级，出差、接待、收费、日常消费性支出管理工作，负内控责任。

（二）关键岗位相关人员职责

1.各部门经济项目负责人（主要负责人或分工负责人）：

对本部门经济项目投资（消费）及票据的合理性和真实性、管理使用的有效性负责。

所有投资项目必须确保是真实的、有预期效益的，必须有具体的责任人，必须有制度和管理措施保障。

2.招标采购岗位人员：

（1）负责物资（服务）采购项目、基建维修项目采购的项目审核、合同审核、标书拟定、招标实施等工作。

（2）负责采购项目的组织实施、监督验收、资产移交、采购控制等工作。

3.财务主任：

（1）负责学校财务日常管理运行工作。

（2）负责落实学校下达的财务管理工作任务。

（3）负责学校各种财政资源、财务相关人员的协调工作。

（4）负责投资和支出票据的初步审核工作。

3.会计：

（1）协助总务主任做好学校财务管理的运行、协调、监督工作。

（2）负责会计科目的审核、记账、报表工作。

（3）负责印鉴、账薄、档案管理工作。

（4）负责收费记账工作。

（5）内控专家组成员、风险评估小组成员。

4.资产会计（兼审计员、预算员）：

（1）负责资产台账的建立和日常管理工作。

（2）负责学校预算管理、审核、报表工作。

（3）负责学校内部审计工作。

（4）负责学校内控过程管理、报表和统计工作。

5.资产管理员：

（1）资产总管理员负责全校资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。

（2）各部门资产分管理部负责本部门资产的建立、登记、保管、清查工作，接受总管理员业务上的领导。

6.出纳员：

（1）负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。

（2）负责现金、支票管理工作。

（3）负责票据管理、制单工作，协助会计主管做好记账工作（主要是计算机操作）。

（4）负责养老保险、住房公积金、税费的收缴工作。

（5）负责财务办公网络管理、文件传输、传达工作。

7.贵重仪器设备使用和保管人员：

（1）按规定管理、使用、维护贵重仪器设备。

（2）移动、出借贵重仪器设备必须办理相关手续，必须经部门负责人同意并签署意见。

（三）单位内部控制的方法：

1.按照《行政事业单位内部控制规范》确定。

2.根据我校实际，凭证管理确定如下操作流程：

（1）出纳员制作凭证、粘贴票据、输入财务办公系统进行虚拟记账。

（2）会计主管审核签字，并记手工账。

（3）进入领导签批程序。

（4）会计记账。

出纳员记现金日记账，会计主管记账（出纳员可代行电脑操作）。

（5）出纳员向会计主管转交记账凭证，会计主管签收入档。

四、授权和审批机制。

（一）学校预算编制流程：

1.学校根据上级财政部门下达的预算编制要求召开办公会，研究年度预算编制的原则、方法。

通知各部门编制本部门内部预算，办公室（人事科）负责编制全校年度工资福利等预算。

2.财务科汇总确定年度预算初步意见。

3.学校召开财务（内控）领导小组会议，研究确定年度预算上报数据。

4.上报区财政局审批。

5.学校根据区财政局下达的预算编制部门预算。

6.各部门在预算额度内执行预算。

（二）采购（审批）流程：

1.拟定采购计划。

部门根据预算向学校提交采购申请说明，包括采购的用途、品名、型号、单价、估价、采购人（项目负责人）、实话办法等。

部门负责人、分管领导签字确认。

2.风险评估。

对大额投资项目，由采购部门负责人将采购计划交风险评估小组负责人进行风险评估。

3.学校审批。

由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形式报校长审批。

4.财政审批。

由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形式报财务科，通过办公网络报财政局审批。

5.组织采购。

由采购部门负责人责成采购负责人将获批项目报总务处采购部门，会同后勤采购人员组织采购。

（1）自行采购：

自行采购必须二人以上。

总务处负责采购程序、控制采购项目（用途、品名、型号、价格等）、发挥监督作用。

采购部门对采购项目的质量、数量、使用负责。

（2）招标采购。

需要进行招标采购的项目，由总务处安排招标事宜，并由采购部门与供应商签订合同。

责任分工同上。

6.收货、验收。

由采购部门负责收货、验收、保管，并签《收货验收单》，作为记账凭证报销。

收货的同时必须确定保管和使用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。

7.进入报销程序。

（三）出差、招待审批流程：

1.派遣部门、接待部门拟定出差派遣、接待计划，分别填写《出差审批表》、接待审批表。

2.部门负责人、分管领导签字。

3.校长审批。

4.按审批的时间、地点、控制额出差或接待。

5.整理票据，进入报销程序。

（四）报销流程：

1.经办人整理票据、凭证。

（1）采购、出差的审批单及上级通知、安排。

（2）财政部门批件、招标手续、合同。

（3）票据。

2.经办人、部门负责人、分管领导在票据上签字。

3.经办人将票据、凭证等交出纳员初步审核、制单。

4.总务主任审核。

5.校长审核签字。

6.属资产购置的，交资产会计进行资产登记。

7.报销。

8.进入财务内部管理程序。

五、业务管理机制

（一）不相容岗位管理和工作协调机制：

1.会计主管岗位、审计员、出纳员、资产管理员等岗位，以及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职能应当相互分离，避免混搭。

2.因缺少专业人员或专业人员因病因事暂时离岗等原因导致不相容岗位必须产生工作交叉的，必须报学校批准，采取必要的防范措施，相应岗位人员必须对相关业务负责。

3.完善工作协调机制。

采购活动中的采购单位负责人为项目协调人，招标负责人或总务主任为程序协调人，分别负责采购项目和采购程序的协调工作。

总务处主任为收费协调人，负责收费协调工作，主要协调单位为财务科、各年级（班级）、招生办公室。

（二）收支管理机制：

1.收入管理机制。

总务处主任负责收费标准掌握和处室层面的协调工作，总务主任负责财务科目协调，出纳员负责收款，会计主管负责票据、会计核算和收入上缴。

2.审核机制。

（1）预算审核：

支出审批前须经预算管理员审核，预算外支出项目须办理预算变更手续。

（2）领导审批：

处室负责人审批主要对真实性、效益和管理措施负责；

分管领导审批主要对必要性、合理性负责；

校长审批主要对程序完整性、科学性负责；

会计审核对票据和凭证的真实性、完整性负责，并发挥监督职能；

经办人（含验收人）对支出的性能、数量和质量负责。

3.支付机制。

（1）学校按规定落实国库集中支付和使用公务卡支付，按规定落实政府采购，总务处负责流程管理。

采购部门负责立项、审批、验收、发票等，总务处负责招标、合同等，财务科负责支付。

在支付前采购部门负责提供完整的审批手续、票据、合同等，财务科协助采购部门做好财政审批事项。

（2）总务处负责政府采购的预算、计划、批复文件、招标文件、投票文件、评标文件、合同、验收证明、票据复印件等采购文件的管理，以及建设图纸、日志、图片音像资料的收集和管理，同时按会计支付科目需要交财务科用于支付，相关资料要按时报学校档案室归档。

（三）资产管理机制：

1.三级资产管理