纳税基础与实务形考-0002-浙江电大省开课形考作业参考资料.docx

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纳税基础与实务形考-0002

浙江广播电视大学形成性测评系统 课程代码：

3306817 参考资料试卷总分：

100

单选题（共25题,共50分）

1.（2分）

某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。

本题中需要交纳消费税税的是（）。

A、只有用于销售的100吨

B、用于无偿分配的10吨不需要交消费税

C、用于无偿分配的10吨减半交消费税

D、用于销售的100吨和用于职工福利的10吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售

参考答案：

D2.（2分）

某企业2019年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；那么允许扣除的财务费用为（）。

A、120万元B、100万元C、20万元D、220万元参考答案：

B3.（2分）

孙某2019年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。

孙某被代扣代缴的个人所得税为（）。

A、896B、868C、1280D、1008

参考答案：

B4.（2分）

某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得扣除限额是（）。

A、4万元B、5万元C、6万元D、2万元

参考答案：

A5.（2分）

化妆品采用的消费税税率是（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、复合税率D、累进税率参考答案：

A6.（2分）

根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是（）。

A、进口的机器设备B、外购的燃料

C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品

参考答案：

C7.（2分）

中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入16000元。

从A国取得中奖收入折合人民币20000元，在A国已缴纳税款折合人民币5000元；从B国取得转让财产收入80000元，已按B国税法规定缴纳个人所得税折合人民币8000元。

王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为（）。

A、2000元B、4000元C、2400元

D、400元参考答案：

B8.（2分）

甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：

货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。

针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税（）元。

A、120B.125C.140D.158

参考答案：

A9.（2分）

某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业

办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、50000元B、2500元C、4000元D、3500元

参考答案：

C10.（2分）

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A、将自产的货物用于集体福利

B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让参考答案：

D

11.（2分）

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。

A、进口设备的企业

B、提供公共服务的机关单位C、零售杂货的个体户

D、生产销售家用电器的公司

参考答案：

B12.（2分）

下列税种中属于直接税的是（）。

A、消费税

B、关税

C、财产税D、增值税

参考答案：

C13.（2分）

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是（）。

A、4000元

B、4000÷（1+3%）=3883.5元

C、4000÷（1+17%）=3418.8元

D、4000÷（1+13%）=3539.82元

参考答案：

C14.（2分）

某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万

元。

从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。

该货物出口关税税率为10%。

该批货物的出口完税价格为（）。

A、323万元

B、272.73万元

C、300万元D、305万元参考答案：

B15.（2分）

美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。

品牌化妆品公

司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税）。

本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的（）。

A、美美公司是纳税人

B、美美公司是代收代缴义务人

C、品牌化妆品企业是代扣代缴义务人

D、品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人

参考答案：

B16.（2分）

某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，

建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为（）万元。

A、1000B、2500C、5000D、2000

参考答案：

B17.（2分）

依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（）。

A、15年

B、4年C、5年D、10年

参考答案：

D18.（2分）

对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有（）。

A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税

B、从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税

C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除

D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除

参考答案：

C19.（2分）

某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。

本题应缴纳的消费税税金为（）。

A、20×20%=4万元

B、（200000+200000÷100×10）×20%+（100+10）×1000×2×0.5=152000元

C、（100+10）×20%=2.2万元

D、（20+2）×20%=4.4万元

参考答案：

B20.（2分）

某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。

A、480B、597.6C、872.6D、960

参考答案：

D21.（2分）

下列哪一项中所列的物品不是消费税税目（）。

A、烟、酒、鞭炮、烟火、成品油

B、高档服装、包

C、一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车D、高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具参考答案：

B

22.（2分）

某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是（）。

A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.6084万元

B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+13%）×13%=0.538万元

C、包装物押金已经交过税，不需要处理

D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税

参考答案：

B23.（2分）

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是（）。

A、4000元

B、4000÷（1+3%）=3883.5元

C、4000÷（1+17%）=3418.8元

D、4000÷（1+13%）=3539.82元

参考答案：

D24.（2分）

某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。

该借款合同应缴纳印花税（）元。

A、243.8B、115C、230

D、115.69

参考答案：

C25.（2分）

下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A、库存材料毁损

B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物

参考答案：

A多选题（共20题,共40分）

26.（2分）

下列购进货物不得抵扣进项税额的有（）。

A、外购固定资产

B、用于免税项目的购进货物

C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物参考答案：

BCD

27.（2分）

下列业务应缴纳增值税的有（）。

A、销售房屋

B、销售专利

C、提供金融服务D、销售机器设备参考答案：

ABCD

28.（2分）

属于增值税免税项目的有（）。

A、农民销售自家生产的白菜B、销售避孕药品

C、向社会收购的古旧图书D、销售自己使用过的物品参考答案：

ABCD

29.（2分）

关于增值税纳税期限的说法正确的有（）。

A、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况B、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的

C、采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税

D、采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。

参考答案：

AD30.（2分）

将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有（）。

A、用于非应税项目

B、用于生产代售产品C、作为福利发给职工D、用于在建工程

参考答案：

AC31.（2分）

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有（）。

A、载客汽车

B、载货汽车C、三轮汽车D、摩托车

参考答案：

ACD32.（2分）

企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有（）。

A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员实际支付的残疾人员工资

C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资D、企业购置国产设备的投资

参考答案：

ABC33.（2分）

采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（）。

A、自产自用的，以自用数量为课税数量；

B、直接对外销售的，以产量为课税数量；

C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。

参考答案：

ACD

34.（2分）

企业所得税中不允许扣除的费用包括（）A、企业所得税税金

B、交通局、工商局罚款C、税收滞纳金

D、与生产经营有关的各种广告性质支出

参考答案：

ABC35.（2分）

下列关于亏损弥补的说法正确的有（）。

A、企业发生亏损，可以用以后年度的盈余来弥补B、亏损弥补的年限可以无限长

C、企业进行亏损弥补时，可以用后续连续5年的盈余来弥补

D、企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补

参考答案：

AC36.（2分）

关税的纳税义务人有（）。

A、进口货物的收货人

B、出口货物的发货人

C、进出境货物的所有人D、进口货物的发货人参考答案：

ABC

37.（2分）